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我的会计基础教案6

第一篇：我的会计基础教案61.东风公司是一家制造企业，为增值税一般纳税人，存货采用实际成本法计价。2010年7月发生如下业务：（1）7月1日收到上月采购的甲材料，价款为2000元，增值税为340元，货款上月已经支付。另发生入库挑选费用160元。（2）7月2日向明星公司购入甲材料一批，买价为5000元，增值税为850元，途中发生运费、保险费等200元，材料已经验收入库。货款尚未支付，（3）7月3日生产车间领用工具一批，价值为600元。（4）7月5日根据“材料凭证汇总表”分配原材料费用：基本生产车间领用甲材料4000元基本生产车间A产品领用甲材料5000元辅刞生产车间领用甲材料1000元行政管理部门领用原材料1200元在建工程领用原材料2000（5）7月5日发生业务招待费1600元，（6）.7月6日赊销一批A产品给前进公司，增值税发票上的售价10000元，增值税专用发票已开给对方。该批A产品成本8000元（7）.7月7日赊销一批甲材料给风云公司，增值税发票上的售价1000元，增值税专用发票已开给对方。该批材料成本800元（8）.7月8日，收到银行回单，支付2季度短期借款利息2000元（9）、7月10日向大华公司销售B产品一批，不含税的售价为200000元，增值税税率17%，当即收到大华公司签发并承兑的商业承兑汇票一张。（10）、7月11日厂部职员李东出差，预借差旅费3000元，以现金支付。（11）、7月14日李东出差归来后向公司报销差旅费2600元，余款交回.（12）、7月15日支付公司下半年财产保险费12000元.（13）7月16日向工商银行签订借款协议，取得借款100000元，期限六个月，月利率0.4%，借款已转存银行存款账户；（14）、7月26日计提本月份职工工资，其中生产A产品职工工资为18000元，生产B产品职工工资为51000元，车间管理人员工资为8000元，厂部管理人员工资为12000元；医务室人员工资6000元。（15）按上述工资总额的14%计提应付福利费。（16）职工李强报销医药费800元，经批准后用现金支付。涉及的相关帐户（一）“实收资本”账户实收资本是指投资者按照企业章程或合同、协议的约定，实际投入企业的资本，（股份公司为股本）。我国实行的是注册资本制，因而，在投资者足额缴纳资本之后，企业的实收资本应该等于企业的注册资本。所有者向企业投入的资本，在一般情况下无需偿还，可以长期周转使用。它表明所有者对企业的基本产权关系。该账户贷方登记企业实际收到的投资者投入的资本数；借方登记企业按法定程序报经批准减少的注册资本数，期末贷方余额，反映企业实有的资本或股本数额。（二）“资本公积”账户“资本公积”账户，是用来核算企业收到投资者的超出其在企业注册资本(或股本)中所占份额的投资，以及直接计入所有者权益的利得和损失等j资本公积包括资本溢价(或股本溢价)和直接计入所有者权益的利得和损失等。该账户的贷方登记企业取得的资本公积金数额；借方登记资本公积金的减少数；期末贷方余额，表示企业资本公积金的实际结存数额。（三）“固定资产”账户固定资产是指同时具有下列特征的有形资产1、为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的2、使用寿命超过一个会计年度该账户的借方登记不需要经过建造、安装即可使用的固定资产增加的原始价值；贷方登记减少固定资产的原始价值。期末借方余额，反映企业期末固定资产的账面原价。（四）“银行存款”账户“银行存款”账户，用来核算企业存入银行或其他金融机构的货币资金。企业根据业务需要，在其所在地银行开设账的账户，进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。该账户是一个资产类账户，其借方登记存入的款项，贷方登记提取或支出的存款。期末余额在借方，表示企业存在银行或其他金融机构的款项。（五）“短期借款”账户“短期借款”账户，是用来核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款。短期借款属于流动负债账户，贷方登记企业借入的各种短期借款，借方登记归还借款，期末余额在贷方，表示期末尚未归还的短期借款的本金。（六）“长期借款”账户“长期借款”账户，用来核算企业借入的期限在1年以上（不含1年）的各种借款。贷方登记企业借入的各种长期借款数（包括本金和利息）；借方登记各种长期借款归还数（包括本金和利息）。期末贷方余额表示尚未归还的长期借款本金和利息数。（七）“材料采购”账户材料采购"用来核算企业采用计划成本进行材料日常核算而购入的各种材料的采购成本。借方登记外购材料的实际采购成本（包括买价和采购费用）；贷方登记已验收入库材料的实际成本；月末借方余额，表示企业已经收到发票账单付款等，但尚未到达或尚未验收入库的在途材料的采购成本。“在途物资”账户，用来核算企业采用实际成本（或进价）进行材料的日常核算而购入