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所得税练习题

第一篇：所得税练习题所得税练习题（一）某市一家军民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电视机，假设2010年有关经济业务如下：1、销售彩电，取得不含税收入8600万，与彩电配比的销售成本5660万2、取得国债利息30万3、接受原材料捐赠，取得增值税专用发票。注明材料金额50万，增值税进项税8.5万4、购进原材料共计3000万，取得增值税专用发票。注明：进项税额510万，支付购料运输费230万，取得运费增值税专用发票5、销售费用1650万，中含广告费1400万6、管理费用850万，其中含业务招待费90万7、财务费用80万，其中含向非金融机构企业借款500万，所支付利息40万，当年金融企业贷款年利率为5.8%8、计入成本费用的实发工资540万，工会经费15万，福利费82万，教育经费18万9、营业外支出300万，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区捐赠150万10、其他资料取得的相关票据均通过主管税务机关认证通过要求：计算本月应交增值税、从税、利润总额、所得税、净利润所得税练习题（二）甲公司发生下列业务：1、销售产品取得收入2200万2、接受原材料捐赠，取得对方开具的增值税专用发票。注明：价款10万元，进项税1.7万元3、转让一次商标权，取得营业外收入60万元4、取得国债利息2万元5、营业成本1000万，营业税金及附加100万元6、销售费用500万，含广告费400万7、管理费用200万，含招待费80万8、财务费用50万，含向非金融机构借款利息30万，借款额300万，当然金融企业贷款年利率2.5%9、营业外支出40万，其中包括通过政府向贫困山区捐赠15万，直接对某小学捐赠12万，工商罚款2万要求：计算所得税第二篇：企业所得税培训练习题企业所得税培训练习题一、单项选择题(2.5*10分=25分)1、根据企业所得税法的规定，下列关于居民企业和非居民企业的说法，正确的是（d）。A.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业B.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业C.在境外成立的企业都是非居民企业D.在中国境内设立机构、场所且在境外成立其实际管理机构不在中国境内的企业是非居民企业2、下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（B）。A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定【正确答案】：B【答案解析】：选项A，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；选项C，提供劳务所得，按照劳务发生地确定；选项D，转让不动产，按照不动产所在地确3、根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法正确的是（B）。A.企业所得税基本税率20％B.企业所得税法实行地区差别比例税率C.国家重点扶持的高新技术企业适用10%的企业所得税税率D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以适用企业所得税的低税率计算缴纳所得税4、下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的是（A）。A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额B.非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的10%计算限额C.企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除D.企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除5、下列关于房地产开发企业的利息支出税前扣除的陈述，正确的是（C）A.企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，直接在税前扣除B.企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，一律由集团企业或借款企业在税前扣除C.企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除D.企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方不能出具从金融机构取得借款的证明文件，可以由使用借款的企业间合理的分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除6、下列关于资产的摊销处理中，不正确的做法是（B）A.生产性生物资产的支出，准予按成本扣除B.无形资产的摊销年限不得低于10年C.自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用D.在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除二、多项选择题(4”*10=40分)1、非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（ABCE）。A.提供劳务的场所B.办事机构C.在