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所得税练习和答案

第一篇：所得税练习和答案按新准则编写的所得税会计的习题供大家学习上一篇/下一篇2007-01-1512:56:00查看(85)/评论(0)/评分(0/0)练习题（一）单项选择题1.在企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，称为（）。A.资产的计税基础B.资产的账面价值C.负债的计税基础D.应纳税所得额2.20XX年购入库存商品800万元；年末该存货的账面余额为600万元，已计提存货跌价准备80万元，则存货的计税基础是（）万元。A.800B.600C.520D.803.20XX年3月借入1年期借款300万元，年末短期借款余额为300万元。则年末资产负债表日该负债的计税基础是()万元。A.0B.300C.150D.2004.在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异是（）。A.永久性差异B.实质性差异C.应纳税暂时性差异D.可抵扣暂时性差异5.某公司20XX年末存货账面余额200万元，已提存货跌价准备10万元，则形成的可抵扣暂时性差异是（）万元。A.0B.200C.190D.106.对于可抵扣暂时性差异可能产生的未来经济利益，应以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相应的（）。A.递延所得税资产B.递延所得税负债C.应交所得税D.暂时性差异7.甲公司所得税税率为33%，20XX年末长期股权投资账面余额为220万元，其中原始投资成本为200万元，按权益法确认投资收益20万元。则应确认的递延所得税负债是（）。A.66B.72.6C.6.6D.3.38.直接计入所有者权益的交易或事项，相关资产、负债的账面价值与计税基础之间形成暂时性差异的，在确认递延所得税资产或递延所得税负债的同时，应计入（）。A.当期所得税B.所得税费用C.资本公积D.商誉（二）多项选择题1．下列项目中，将形成暂时性差异的有（）。A.资产的账面价值与其计税基础之间的差额B.负债的账面价值与其计税基础之间的差额C.资产的账面价值与负债账面价值之间的差额D.资产的计税基础与负债计税基础之间的差额2.按照准则规定，在确认递延所得税资产时，可能计入的项目有（）。A.所得税费用B.预计负债C.资本公积D.商誉3.暂时性差异可以分为（）。A.可抵扣暂时性差异B.应纳税暂时性差异C.永久性差异D.时间性差异4.下列项目中，将形成应纳税暂时性差异的有（）。A.资产的账面价值小于其计税基础B.负债的账面价值大于其计税基础C.资产的账面价值大于其计税基础D.负债的账面价值小于其计税基础5.下列项目中，会影响可抵扣暂时性差异的有（）。A.资产账面余额B.资产计税基础C.资产减值准备D.所有者权益账面价值6.下列项目中，会影响所得税费用的有（）。A.当期所得税B.递延所得税资产C.递延所得税负债D.未分配利润7.下列说法中，正确的有（）。A.资产的账面价值等于资产的计税基础上，不产生暂时性差异B.只有资产和负债的账面价值与其计税基础不一致时，才会产生暂时性差异C.当资产的账面价值小于其计税基础时，会产生应纳税暂时性差异D.产生的应纳税暂时性差异应确认递延所得税负债8.下列项目产生的递延所得税资产中，应计入所得税费用的有（）。A.弥补亏损B.交易性金融资产C.预计负债D.可供出售金融资产（三）判断题1．暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额；此外，所有者权益的账面价值与其计税基础之间也可能形成暂时性差异。（）2．固定资产的账面价值小于其计税基础所形成的暂时性差异，属于可抵扣暂时性差异。（）3．购入交易性金融资产后，公允价值持续增加，这将形成可抵扣暂时性差异。（）4．对于可抵扣暂时性差异，应一律确认递延所得税资产。（）5．企业合并中形成的暂时性差异，应在资产负债表日确认递延所得税资产或负债，同时调整所得税费用。（）6．企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。（）（四）计算及账务处理题1．天地股份有限公司（以下简称天地公司）所得税的核算执行《企业会计准则第18号——所得税》，所得税税率为33％。20XX年有关所得税业务事项如下：（1）天地公司存货采用先进先出法核算，库存商品年末账面余额为2000万元，未计提存货跌价准备。按照税法规定，存货在销售时可按实际成本在税前抵扣。（2）天地公司20XX年末无形资产账面余额为600万元，已计提无形资产减值准备100万元。按照税法规定，计提的资产减值准备不得在税前抵扣。（3）天地公司20XX年支付800万元购入交易性金融资产，20XX年末，该交易性金融资产的公允价值为860万元。按照税法规定，交易性金融资产在出售时可以抵税的金额为其初始成本。（4）20XX年12月天地公司支付2000万元购入可供出售金融