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改制信用社财务会计工作检查方案

第一篇：改制信用社财务会计工作检查方案改制信用社自有资产专项检查方案为加强改制农村信用社自有资产管理，全面了解和掌握各项资产情况，更好地适应《金融企业财务规则》和《中华人民共和国企业所得税法》等相关制度要求，强化合规意识，防范资产风险，办事处决定对九家改制信用社的固定资产、无形资产和递延资产及在建工程，进行一次全面检查。一、检查方式此次检查采取的方式：信用社先行自查，自查后，由办事处统一组织进行全面检查。二、检查依据此次财务会计大检查依据《企业会计准则》（中华人民共和国财政部令第33号）、《金融企业财务规则》（中华人民共和国财政部令第42号）、《农村信用合作社财务管理实施办法》（国税发〔2000〕101号）、《辽宁省农村信用社财务管理暂行办法》（辽农信联[2005]63号）、《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第六十三号）及08年、09年度决算文件等相关制度。三、检查内容（一）固定资产管理；1、固定资产管理是否规范，账实是否相符；2、不同类别的固定资产按折旧率提取是否正确；3、是否存在有账无物或有物无账现象；4、固定资产清理是否正确等。（二）在建工程管理1、在建工程项目列支是否合理；2、工程完工后是否正常结算；3、是否按要求进固定资产正确核算。（三）无形资产管理1、如何取得无形资产，取得方式是否合规；2、是否按要求逐年摊销。（四）递延资产管理递延资产管理及摊销情况；四、检查内容数据时点此次检查以2011年9月末报表数据为时点，如有必要可追溯到以前年度。五、检查时间安排此次检查分2个阶段，第一阶段为自查阶段：从10月12日开始至10月16日；第二阶段为办事处检查阶段：10月17日开始至10月31日，时间服从质量，如发现重大问题及时报告，直至查清为止。二0一一年十月十二日2第二篇：财务会计工作检查报告××有限公司财务会计工作检查报告根据公司领导指示，依据《会计法》、《会计基础工作规范》、《会计基础工作规范化管理办法》、《会计档案管理办法》《会计电算化管理办法》及《会计电算化工作规范》等财经法律法规的要求，对公司2011年至2013年的财务会计凭证进行了认真检查（注：会计没有提供会计账簿、报表及电脑软件密码等）。现本人只能就凭证检查发现的问题及提出的整改措施意见报告如下：一、会计基础工作存在的问题：1、2011.1月27号记帐凭证购入固定资产〔电脑5台复印机一体机〕4张发票金额28349元，但记帐凭证少计28349-28063.99＝285.01元，也未情况说明。2、2011.1月28号记帐凭证购入办公桌椅书柜等32018元付款手续不全，凭证、发票上无领导、经办人、验收人签字（2011.7.7后付款手续开始有领导审批）。3、公司自筹备成立以来，财务往来款项均无收款方开具的“收款收据”〔实收资本除外〕。如：2012.6月4号记帐凭证收到了股东××汇款200万元，财务没有开“收款收据”。4、2012.6月7号记帐凭证公司支付购买砖碴款二笔共10万元，收款人××有二份打印“付款申请”，但收款人××亦为打印，没有签章，也没有“收款收据”。5、2012.8月3号记帐凭证公司支付办公楼装修款30万元，虽然有了付款审批程序手续但仍然缺少双方签订合同、收款人张前进“付款申请”、身份证、“收款收据”及相关签章等。如发生纠纷要提起公诉会有困难，相关证据不完全。6、2012.8月10号记帐凭证公司收到办公楼装修工程发票130万元一张，直接入账。既无结算单也无任何人签字。6、2011.9月2号记帐凭证总账科目与明细科目差0.02元、记帐凭证涂改。2012.1月7号记帐凭证存入银行出租门面收入23189元，而收款收据合计为23128元。缴存款额61元，也未作说明。7、公司记账凭证没填制凭证人员、记账人员、出纳人员签名或者盖章。8、2011.9月15号记帐凭证购办公室装饰用品29000元，二张领款条合计10000＋29000＝39000元。虽然将一万元领款条注明为附件，但仍然合规定。9、已经收付款入账的原始单据发票没有加盖“银行存款收讫（付讫）或现金收讫（付讫）”。10、公司2011.9月11号记帐凭证一笔经济业务需要填制三张记账凭证，没有采用分数编号法编号，只编一张号。11、公司自制记帐凭证、工资单未留装订线，原始单据或发票整理折叠不合规，很难分辨某一经济事项，不能一目了然。如2011.9月14号记帐凭证。12、今年1-6月记帐凭证没有装订、以前装订归档的记帐凭证没有由装订人在装订线封签外签名或者盖章。也没有使用记帐凭证盒归档。13、2013.4月4号记帐凭证收到97万元土方发票，发票折叠装订后根本无法看清金额。二、会计核算存在的问题：1、2012.4月2号记帐凭证个人所得税滞纳金罚款63.94元、2012.