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旅行社管理（范文大全）

第一篇：旅行社管理第七章主要内容：本章主要要求学生掌握旅行社财务管理的基本思路与方法，并能运用财务报表分析旅行社的经营情况。主要内容包括；旅行社的资产管理、旅行社的成本费用管理、旅行社的营业收入与利润管理、旅行社的结算管理及旅行社的财务分析等。学习重点：旅行社财务管理的基本方法。学习难点：利用所学基本知识学会简单地分析旅行社经营状况。第七章旅行社财务管理一、旅行社财务管理概述一）财务及旅行社财务：1、财务：涉及旅行社钱、，财、物的经营业务2、旅行社财务：是旅行社管理的重要组成部分，是对旅行社资金运动的管理，它以货币的形式对旅行社经营活动的全过程进行价值管理。包括旅行社资金筹集管理、资产管理、成本管理、成本费用管理、旅行社营业收入和利润管理等方面内容二）旅行社财务管理的目的和任务：在旅行社经营过程中，财务管理处于制约和促进全局的重要地位。旅行社管理者根据资金运动的客观规律，遵守国家规定的财务制度和财经纪律，通过预测、计划、核算、分析等工作，正确运用和调节、使用旅行社资金，对旅行社资金运动进行正确的财务决策（包括筹资、投资、运用与分配等）实现旅行社效益最大化目标。二、旅行社流动资产的管理旅行社流动资产的构成：货币资产、生息资产、债权资产及存货资产一）货币资产的管理：•货币资产主要包括现金和银行存款，最具流动性•管理措施：1、确定旅行社现金库存限额、严格控制现金使用范围、严格现金收支管理、加强存款管理、严格控制现金支出二）生息资产的管理•生息资产又称短期有价证券或者金融资产，主要包括：一年以下（含一年）的国库券、商业票据、银行承兑汇票和可转让定期存单等。有以下特点：1、能在短期内变现、能产生较多的利息、市场风险小三）债权资产的管理债权资产主要指应收账款。管理措施：1、制定和执行正确的信用政策2、选择适当的结算方式、做好应收账款的催收工作1）专人负责）详细信息）上门催收、建立坏账准备金三、旅行社固定资产的管理固定资产是是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具、和其它与生产经营有关的设备、器具、工具等。一）固定资产折旧的计提1、范围：计提折旧包括——房屋和建筑物；在用的机器设备、运输车辆；季节性停用、修理用的设备；融资租入的设备；以经营租赁方式租出的固定资产。•不准计提折旧——未使用、不需用的机器设备；租入的固定资产；已提足折旧或已报废的固定资产；国家规定不提折旧的其它固定资产（土地等）2、方法1）平均年限法年折旧率=（1—预计净残值率）/固定资产的预计使用年限*100%月折旧率=年折旧率/12月折旧额=固定资产原始价值*月折旧率•2）工作量法•单位工作量折旧率=原值（1—预计净残值率）/预计使用年限内可以完成的工作量二）固定资产修理费用与盘亏、盘盈和报废的处理四、旅行社成本费用的管理一）旅行社营业成本与费用1、旅行社营业成本的构成：为组织接待旅游者而发生的直接费用、旅行社的费用：包括营业费用、管理费用和财务费用二）成本费用的管理1、核算：单团核算与部门批量核算2、分析1）单团成本分析步骤：制定计划成本作为衡量标准差异分析加强信息反馈2）部门批量成本分析步骤：制定计划核算实际费用因素影响程度替代分析信息反馈3、旅行社成本费用的控制成本费用的控制是指旅行社在经营过程中，根据事先制定的成本费用目标，按照一定的原则，采用专门的方法对旅行社日常发生的各项经营活动进行严格的管理和监督，把各项成本费用控制在一定范围之内的成本费用管理方法。主要内容：1）制定成本费用标准分解法定额法预算法2）日常控制3）检查与考核•建立成本控制信息系统•实行责任成本制•进行重点控制•①检查成本计划的完成情况，查找和分析产生成本差异的原因•②评价各部门和个人在完成成本计划过程中的成绩和缺点，给予应有的奖励或惩罚•③总结经验，找出缺点，提出办法，为进一步降低经营成本提供资料五、旅行社的营业收入管理与利润管理一）旅行社营业收入的构成旅行社营业收入是指旅行社在一定时期内，由于向旅游者提供服务而获得的全部收入。•综合服务费收入：（导游费、餐饮费、市内交通费、全程陪同费、组团费、接团手续费等）•房费收入：•城市间交通费收入：•专项附加费收入：（汽车超里程费，风味餐费，特殊游览门票费，保险费，不可预见费等）单项服务收入：二）旅行社营业收入的管理1、确定营业收入的原则：责权发生制1）已提供合同上所规定的服务2）收到价款或取得收取价款证据2、界定营业收入实现时间的原则1）入境游：以游客离开本地或离境作为确认原则2）国内旅游：接团社—离开本地的时间；组团社—旅行结束返回出发地的时间3）出境旅游：结束旅游返回出发地时间作为确认其营业收入实现的时间三）旅行社利润的管理1、旅行社利润的构成：1）营业利润：旅行社营业利润是