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村级财务帐务处理

第一篇：村级财务帐务处理村级财务帐务处理细则1、收到农户交双提尾欠及利息时借：现金贷：内部往来――XX农户其他收入――利息收入2、当收到承包渔塘、加工房等发包收入时借：现金贷：发包及上交收入――XX农户3、当收到利息或乡财政转拨的其他收入时借：现金贷：其他收入――利息收入补助收入――下拨的XX款4、当收到在金融单位借款时借：现金贷：短期借款――XX银行5、当收到上级下拨款又要及时转支走的时借：现金贷：暂存款――XX款6、当支付村级办公购买日常用品时借：管理费用――办公费――业务费――招待费贷：现金7支付其他不好分类的支出时，借：其他支出――XXX贷：现金8、当归还金融单位借款及利息时借：短期借款――XX银行其他支出――利息支出贷：现金8、年终转帐时借：所有收入类科目贷：本年收益借：收益贷：所有支出类科目9、进行收益分配时，借：收益分配贷：本年收益10、当收到农发项目上级拨款时，借：现金贷：补助收入――农发项目款11、当支付老板农发项目工程款时借：补助收入――农发项目款――XX老板贷：现金12、当上级补助收有结合时，将结余的部分记帐为借：补助收入贷：公积金13、将某一工程入帐，当预算总造价时，凭相关合同资料入帐，借：在建工程――XX村道公路贷：应付款――XX建筑老板14、当满收农户工程筹资款时，全额入帐时借：内部往来――各农户应筹资的花名册贷：一事一议资金15、当收到农户交纳比如公路筹资款时借：现金贷：内部往来――XX农户16、当收到农民工程筹资款后支付老板时借：应付款――XX老板贷：现金17、当收到捐赠未修路时借：现金贷：捐赠收入18、当用收到的捐赠款支付修路老板时借：应付款――XX建筑老板贷：现金新庙乡财政所二○一○年四月第二篇：酒店会计财务帐务处理酒店会计财务帐务处理1、每日营业收入传票的编制编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表收入凭证的编制方法是：A借：应收帐款——客帐应收帐款——街帐——明细应收帐款——团队贷：营业收入银行存款应付帐—电话费2、街帐、客帐分配表统计街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。3、客人清算应收款后帐务处理客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收帐款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。4、超60天应收款挂帐催款根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂帐客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收帐款排除障碍。5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有：（一）支票领用及结帐采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续。结帐时，成本核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期；B.购货品名；C.购货数量及单价；D.大小金额是否一致；E.持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计。（二）每日银行支出数统计支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统计前，首先按支票号码顺序及转帐承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容。按结帐程序复核无误后，即可编制各银行支出表。统计表一式两联，一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据，另一联作为复核及备查之用。统计表内各银行支出额，要与每天填写支出登记簿金额一致。（三）、支出凭证编制程序支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用说明，准确无误地反映在帐户中，支出凭证编制程序为：1、填写付款单位名称；2、填写付款日期；3、填写经济业务内容摘要；4、填写会计科目及帐号；5、填写经济业务发生额。①现金每项现金分人民币和外汇两类。核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。②银行存款。核算酒店存入银行的各种存款。“根据人民币、