村级现金管理制度.docx

村级现金管理制度

第一篇：村级现金管理制度村级现金管理制度1、严格实行“账款分离制度”，所有现金管理均由村级报账员负责，非村级报账员不得管理现金。2、严格遵守财务纪律，不准坐支现金，不准挪用公款，不准公款私存，不准“白条抵现”。3、严格执行库存现金和备用金限额制度，村级库存现金和备用金最多不得超过3000元，超过3000元时应及时存入银行。4、村报账员负责做好村财务出纳和未入账单据的保管工作，按照规定时间到“村账乡代理中心”办理报账、记账。5、村报账员负责管理备用金。备用金为各村委会日常小额开支的周转金，主要用于支付报销差旅费、按规定批准的临时人员劳务费、办公用品购置费、会议费等。村委会的备用金额度应根据各村委会资金存量和日常业务开支需要，由“村账乡代理中心”确定，由村报账员管理。6、村级因公外出人员携带必要的现金要填写借据，并严格按照财务开支审批制度批准后，方可借款。7、村级因公外出人员返回后必须在5天内报账，结清差旅费。8、购买物品所借现金必须及时报销结清。9、纳入政府集中采购的商品，一律不准使用现金。10、村级报账员要严格按照岗位责任制认真履行职责，账款要做到日清月结、账款相符，现金管理要做到十不准：（1）严格按照《永州市“村账乡代理”财务管理制度》规兼管；（2）不准用白条顶替库存现金；（3）不准因私借用公款；（4）不准单位之间相互借用现金；（5）不准假造用途套用现金；（6）不准用转账支票套取现金；（7）不准公款私存；（8）不准账外存款，私设小金库；（9）不准坐支各种收入；（10）不准有价证券抵顶现金。11、发现现金短少或长余时，不得私自处理，要及时查清原因，并如实向村账乡代理中心主任报告。第二篇：现金管理制度企业财务内控制度http://东门吹雪整理现金管理制度现金管理1、钱账分管制度：即管钱的不管账，管账的不管钱的原则。各公司应配备专职出纳员，负责办理现金收、付和现金保管业务，非出纳人员不得经管现金收、付和现金保管业务。《会计法》规定出纳人员不得兼管稽核会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作，但应负责登记现金日记账和银行存款日记账，与会计员登记的现金银行存款总账，相互核对。2、现金开支的范围：根据《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，（1）支付员工工资、（2）支付差旅费、（3）支付因公借款、（4）支付零星采购材料和用品款、（5）支付运杂费。3、现金必须及时交库：各业务部门收入的现金，应于当天送交财务部门，不得挪用、挤占和公款私存银行。4、坚持日清日结：出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理、按日结账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符，是避免出现长款、短款账实不符的重要措施。如有长款、短款，应查明原因，属于账务的错误及时更正，属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应由过失人赔偿。5、坚持现金盘点制度：出纳自身盘点，应由领导以及有关业务人员定期抽查盘点，重点检查账款是否相符，有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪行为。6、规定库存现金限额：实际库存现金超过库存限额时，出纳员应将超过部分及时送存银行，如实际库存现金低于库存限额，应及时补提现金。示例：一、办公储备现金，不超过人民币1000元由项目经理管理，要做到日清月结，库存现金不应超过规定限额。二、办公储备现金不得私自挪用，不能白条抵帐，不能私自外借。三、因工作需要，如出差、业务招待和杂费；购买1000元以上的办公用品等（100元以内，不予借支，先个人垫付，然后凭正式发票报销），支取现金时，必须由经办人员填写现金支出申请，经总经理审批签字，出纳方可办理支取现金手续。四、现金报销，首先填制支出凭单，凭正式发票,由总经理签字，由出纳办理报销手续。现金支出后，发票要加盖“现金付讫”戳记。五、报销事宜应由经办人员亲自办理，不得相互转让或让他人代替办理。六、取得的原始发票上要注明有单位名称，票据填写要完整、印章要清楚，符合有关规定。七、罚款一律不予报销。八、如需大额现金（一万元以上），应提前2天通知财务部，以便做好准备。九、现金领用人与审批人不得为同一人银行存款管理1、各类货币资金，应按照资金性质或业务需要，开设银行账户进行结算。财务部门应设置银行存款分户账，逐日记录收、支、结存情况，每月与银行对账单核对，编制未达账款调节表，保持账账相符。2、财务部门收到各业务部门的各种银行收入的结算票据，填写进账单及时送存银行，在银行确认收妥后，有关经办的业务部门方可办理业务的结算手续。在款未收妥之前，不可办理钱物交易的结算手续。3、各类银行存款的支票预留印鉴和密码，由财务负责人和出纳人员分别掌握，不得向其他部门或个人借用、泄漏。如因借用泄密而造成的经济损失应由财务部查明原因，追究借用、泄密者的赔偿责任。4、使用现金支票，不论对外支付款