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清产核资学习心得

第一篇：清产核资学习心得《清产核资》专项审计学习心得单位组织了清产核资专项审计的培训学习，我非常感谢公司给我们全体员工的集体培训，也很荣幸参加了这次培训，对于新来的我也非常珍惜这次机会。经过这几天的培训，让我了解了清产核资专项审计的审计过程并更加深刻的学习到年报审计及与清产核资审计的联系与区别。为我未来开展审计工作有了清晰的指导。就所学有以下总结：1、年报与清产核资审计的区别：年报审计的目的是对公司年度会计报表的公允、合法性发表审计意见，会计报表在所有重大方面是否公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，涉及所有的财务报表。清产核资是对企业清产核资基准日的相关资料进行审计核实，对企业核查出的各项资产损失及申报待核销净损失的处理的真实性，合规性发表意见，只涉及资产负债表。年报审计时，由于时间等因素，通常依据公司提供的资产盘点清单认定账面的存货，固定资产等实物资产，对往来款项的函证都是大额款项，清产核资时，重视实物资产的抽查盘点工作，关注因实物资产的毁损报废及其他原因形成的潜亏情况，对往来款项要逐一函证，对有争议的债权要认真清理，查证，核实，重新确认债权关系。2、对实质性工作的审计底稿编制：存货的审计过程中，可以根据销售记录与产品成成本结转的数量是否一致来查看是否存在问题。在账龄分析时候本期1-2年的值应该小于等于上期一年内的值，本期2-3年的值应该小于等于上期1-2年的值，本期3年以上的值应该小于等于上期2-3年和3年以上的值，对房屋一部分自用，一部分出租不能区别开分别计价的话不能确认为投资性房地产。商誉是非同一控制下的产生的。应交税费的负数为可抵扣的增值税进项税款数，在报表上应列示在“其他流动资产”中。存货为负数三种情况，a.多记成本，调节利润b.没有入库但已领用存货c.其他情况。同时审计是一个收集资料（证据）的过程，要有充分、适当的证据来支持得出的结论。通过这次的培训学习，我对审计更深刻的认识，认识到从事审计工作就得不断的学习，补充及更新知识。贺鹏第二篇：清产核资培训资料清产核资工作培训资料资料目录资料页次一、清产核资具体方案（）3-59二、报告参考格式（）60-751、清产核资审计报告（）（含报告封面、目录、正文、损失说明）2、内部控制审核报告（）（含标准无保留及保留意见报告版本）三、企业清产核资报表（）76-96四、清产核资报表编制说明（）97-122五、清产核资内控问卷（）123-1461、采购与付款循环调查问卷（4页）2、仓储与存货循环调查问卷（3页）3、工薪与人事循环调查问卷（2页）4、控制环境调查问卷（3页）5、会计系统调查问卷（2页）6、生产循环调查问卷（3页）7、投资与筹资循环调查问卷（3页）8、销售与收款循环调查问卷（4页）六、损失申报说明147七、清产核资文件（）148-1721、关于做好《企业会计制度》工作的通知（国资评价[2003]45号）2、关于印发中央企业清产核资工作方案的通知（国资评价[2003]58号）3、关于印发《企业资产损失财务处理暂行办法》的通知（财企[2003]233号）4、国有企业清产核资办法八、中远集团关于航运企业执行企业会计制度相关会计政策的规定173-177方案目录项目页次第一章：总则第二章：清产核资的范围4-5第三章：清产核资的目的5第四章：清产核资的方法5-6第五章：清产核资的基准日6第六章：清产核资法规依据6-7料范围7-8第八章：资产损失认定的依据8-11第九章：资产损失认定的原则11-12第十章：财产清查的步骤12第十一章：企业财产清查的程序12-14第十二章：审计工作程序14-16第十三章：清产核资的内容及要求16-52第十四章：内部控制的审核内容及要求52-54第十五章：清产核资表格及报告54-56第十六章：项目组织工作56-57第十七章：项目的时间安排57-58协调与配合58第十九章：附则59中国远洋运输集团第七章：清产核资的资第十八节：中介机构的清产核资工作具体方案第一章总则第一条中远集团为了执行《企业会计制度》，按照国务院国有资产管理委员会颁布的《企业清产核资办法》应进行清产核资，经申请立项已获批准。第二条为保证中远集团清产核资工作的顺利进行，指导和规范清产核资工作的具体操作程序，提高中远集团清产核资工作的效率，特制定中远集团清产核资工作具体方案（以下简称“具体方案”），供此次清产核资参与单位使用。第三条本具体方案按照国务院国有资产管理委员会颁布的《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》、《国有企业清产核资办法》及相关配套规定和财政部颁布的《国有企业申请执行的程序及报送材料的规定》，结合中远集团的实际状况编写而成。第二章清产核资的范围第四条清产核资范围：根据国务院国有资产管理委员会的要求此次清产核资包括集团所属国内、外全部子企