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现金出纳业务的核算（最终版）

第一篇：现金出纳业务的核算（最终版）现金出纳业务的核算习题一一、目的练习现金出纳业务的核算二、资料工商银行上海分行南市支行发生下列有关的经济业务：1．1日，收到光明商厦交来现金解款单一份，金额为159500元，经审查无误。并收到现金159500元，现金点收无误。借：库存现金159500贷：活期存款——光明商厦1595002．10日，收到华欣公司交来现金支票一张，金额为78400元，用途为发放工资。经审查无误后，予以支付。借：活期存款——华欣公司78400贷：库存现金784003．14日，出纳收款发生现金长款110元，原因待查。借：库存现金110贷：待处理财产损溢1104．15日，今查明昨日长款中有100元系华欣公司解款时多交，以现金予以退还，其余10元确定无法归还，经批准作为银行收益处理。借：待处理财产损溢110贷：库存现金10营业外收入1005．19日，出纳付款发生现金短款52元，原因待查。借：待处理财产损溢52贷：库存现金526．20日，今查明19日短款中有50元系武定工厂提取现金时多付，已从对方收回，其余2元系技术短款。经批准作为银行损失处理。借：营业外支出2活期存款——武定工厂50贷：待处理财产损溢527．24日，将宽余的现金270000元调剂给工商银行上海分行静安支行。借：辖内往来270000贷：库存现金2700008.31日，从工商银行上海分行徐汇支行调入现金240000元，审查单据和点收现金无误后，予以入账。借：库存现金240000贷：辖内往来240000三、要求编制会计分录。第二篇：现金出纳业务操作实务现金出纳业务自2003年5月1日综合业务网络系统上线以后，我行就开始实行柜员制，除总行营业部以外其它支行基本上没有设置单独的现金出纳柜员，钱账由一人管理，单人临柜，这就对柜员提出了更高的要求，柜员不仅要掌握相关会计制度，而且熟悉出纳操作技能。现在给大家介绍现金出纳业务的相关规定。首先，给大家介绍现金出纳业务的基本规定，为加深印象，结合具体的案例来学习。第一部分基本规定一、凭证印章、自管自用。每个柜的重要空白凭证、有价单证、业务印章采取“自管自用”的方法进行管理，各柜之间不得随意调用，日终必须随同现金一并入库保管。二、办理现金收付业务，收入现金必须坚持先收款后记账，付出现金必须坚持先记账后付款。三、单收单付，账款自复。柜员办理各种业务应采取“自办自复”的方法，每次只能受理一笔业务，一笔一清。一名柜员只能承接一个窗口的业务，并采取“单收单付”的方法完成存取款业务的全部流程，在业务风险上实现个人负责制。四、按照《加强金融机构个人存取款业务管理的通知》规定，实行分级授权审批备案制度；大额取现人民币5万元以上、30万元以下由营业部主任审查批准，30万(含30万)至50万元由主管行长审查批准，50万元(含50万元)由行长审查批准；存款20万元必须由主管授权，以上存取款必须登记备案。五、指纹签到，离柜签退。柜员必须凭本人注册的操作代码或操作卡上机操作，中途离柜必须临时签退或退出系统，任何人不得使用别人已签到的计算机终端。六、日清日结，中午碰库，每日营业终了，柜员必须核对现金实物与柜员业务量统计表的“库存现金余额”是否相符，经事中监督审核无误后，双人加锁入库保管。七、坚持三级查库制度，总行运营管理部每季至少查库一次；各支行主管会计工作的行长每月至少查库一次；支行营业部主任每旬至少查库一次。严禁挪用库存现金、白条抵库，保证账实相符；八、收付现金必须在电视监控和客户视线以内进行，做到当面点清，一笔一清，并做到凭证、现金二者相符。九、自管钱箱，限额控制。按柜设置钱箱，库存现金的额度由主管行根据业务量的大小来核定，不足限额的应及时领取，超过限额的应于当日缴存大库，日1终钱箱集中入库管理。第二部分现金收款业务由于我行实行免填单业务，在办理现金收付业务时，根据客户提供的金额办理相关业务，在打印出有关凭证后，由客户签字确认。提醒客户核对金额。一、收款程序：收款时，由柜员按照交款人提供的款项进行清点，先按款项券别顺序点收，点捆、卡把过大数，后点尾数，核对总数，细数未点清前不得将原捆把的封签、腰条丢毁，不得与其他票币调换或混淆。并对票面的真伪进行认真的辨别，待交款凭证打印出，交与交款人签字确认后，再加盖现讫章和个人名章，现金装入尾箱。如果收款中发现金额有误，应立即向交款人讲明情况，待双方复核证实后，可按原提供的金额多退少补，也可由收款柜员根据交款的实际金额，据实收取。第三部分现金付款业务对外付出现金，应根据经过审核的凭证或客户提供的取款金额，按付款程序办理，当面点交清楚。付款程序：付款时，柜员根据凭证或取款人提供的取款金额，按金额由大到小逐位配款，配零头现金要拆把、不得抽张，点验正确后在凭证上加盖现讫章和个人名章，