现金流量表简易编制方法（推荐阅读）.docx

现金流量表简易编制方法（推荐阅读）

第一篇：现金流量表简易编制方法成都博友科技开发有限公司85174988现金流量表简易计算方法（并不精确，但是应付检查应该没问题，如果编调整分录太繁琐）一、经营活动产生的现金流量：1、销售商品、提供劳务收到的现金＝主营业务收入X（1+17%）+其他业务收入+应收票据（期初－其末）+应收账款（期初－期末）+预收账款（期末－期初）+收回以前已经核销的坏账－计提的应收账款坏账准备期末余额。2、收到的税费返还＝应收补贴款（期初余额－期末余额）+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数3、收到的其他与经营活动有关的现金＝营业外收入本期贷方发生额+其他业务收入本期贷方发生额+其他应收款本期贷方发生额+其他应付款本期贷方发生额+银行存款利息收入（或者用倒挤方法）4、购买商品、接受劳务支付的现金＝主营业务成本+存货（期末－期初）X（1+17%）+其他业务支出（剔除税金）+应付票据（期初－期末）+应付账款（期初－期末）+预付账款（期末－期初）5、支付给职工以及为职工支付的现金＝应付工资本期借方累计发生额+应付福利费本期借方累计发生额+应付职工教育经费借方累计发生额+管理费用中“养老、医疗、失业、住房公积”+成本和制造费用中的“劳动保护费”+职工保险+职工培训费等6、支付的各项税费＝应交税费本期借方累计发生额+管理费用中的税金本期借方累计发生额+其他业务支出中的相关税费即实际缴纳的各项税金7、支付的其他与经营活动有关的现金＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）+管理费用（剔除工资、福利、劳动保险、养老、医疗、失业、住房公积企业年金、折旧、坏账准备与损失、税金）+营业费用、成本、制造费用（剔除工资、福利、劳动保险、养老、医疗、失业、住房公积、成都博友科技开发有限公司85174988企业年金、折旧、坏账准备与损失、税金）+其他应收款本期借方发生额+其他应付款本期借方发生额+银行手续费二、投资活动产生的现金流量：1、收回投资收到的现金＝短期投资（期初－期末）+长期股权投资（期初－期末）+长期债权投资（期初－期末）注：如果期初2、取得投资收益收到的现金＝投资收益+收利息（期初－期末）+应收股利（期初－期末）3、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额＝固定资产清理的贷方余额+无形资产（期末－期初）+其他长期资产（期末－期初）4、收到的其他与投资活动有关的现金：如融资租赁本金等。5、购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金＝在建工程（期末－期初）（剔除利息）+固定资产（期末－期初）+无形资产（期末－期初）+其他长期资产（期末－期初）6、投资支付的现金＝短期投资（期末－期初）+长期股权投资（期末－期初）+长期债权投资（期末－期初）注：均不包括投资收益或损失，如果期末7、支付的其他与投资活动有关的现金：如投资未按期到位的罚款等。三、筹资活动珠现金流量：1、吸收投资收到的现金＝实收资本（期末－期初）+应付债券（期末－期初）2、取得借款收到的现金＝短期借款（期末－期初）+长期借款（期末－期初）3、收到其他与筹资活动有关的现金：如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。4、偿还债务支付的现金＝短期借款（期初－期末）+长期借款（期初－期末）（剔除利息）+应付债券（期初－期末）（剔除利息）5、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金＝应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出成都博友科技开发有限公司851749886、支付其他与筹资活动有关的现金：如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票、退还联营企业的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。如有不对之处，自己改正。第二篇：银行现金流量表编制方法商业银行现金流量表编制方法现金流量表是以收付实现制为编制基础，反映企业在一定时期内现金收入和现金支出情况的报表。现金流量表分为主表和附表(即补充资料)两大部分。主表的各项目金额实际上就是每笔现金流入、流出的归属，而附表的各项目金额则是相应会计账户的当期发生额或期末与期初余额的差额。附表是现金流量表中不可或缺的一部分。一般情况下，附表项目可以直接取相应会计账户的发生额或余额。快速编制现金流量表的方法，主要依据资产负债表、利润表和损益损益表的相关数据编制。一、调整资产负债表的有关数据凡本期收入涉及应收、支出涉及应付和提留、以及当年的利润分配数需要进行还原，将资产负债表、利润表和损益表转换为收付实现制的资产负债表、利润表和损益表，并确定相关数据。二、确定“现金及现金等价物余额及增加额”一般企业很少有现金等价物，故下列公式暂不考虑此因素，如有则应相应填列。现金的期末