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现金银行记账凭证

第一篇：现金银行记账凭证现金收支主要账务处理：从银行提取现金：借：现金贷：银行存款将现金存入银行：借：银行存款贷：现金企业因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额。借：其他应收款贷：现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金。借：现金按应报销的金额，借：管理费用等科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”。三、企业因其他原因收到现金，借：现金贷：有关科目；支出现金，借：有关科目贷：现金每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算：属于现金短缺，应按实际短缺的金额，借：“待处理财产损溢——待处理流动财产损溢”科目，贷：现金;属于现金溢余，按实际溢余的金额，借：现金，贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢“科目。①若现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借：其他应收款——应收现金短缺款（**个人）或“现金”等科目，贷：“待处理财产损溢”——待处理流动资产损溢“科目；属于应由保险公司赔偿部分，借：“其他应收款——应收保险赔款”科目，贷：“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后处理，借：管理费用——现金短缺贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢。②②若现金为溢余，属于应支付给有关人员或单位的，借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢“贷：其他应付款——应付现金溢余（***个人或单位）；属于无法查明原因的现金溢余，经批准后，借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢，贷：营业外收入——现金溢余。③单独设置“备用金“科目的企业，由企业财务部门单独拨给企业内部各单位周转的备用金，借：“备用金”贷：现金或银行存款。自备用金中支付零星支出，应根据有关的支出凭单，定期编制备用金报销清单，定期补足备用金，借：管理费用等科目，贷：现金或银行存款科目。除了增加或减少拨入的备用金以外，使用或报销有关备用金支出时不再通过“备用金”科目核算。④本科目期末借方余额，反映企业实际持有的库存现金。⑤例：1从银行提取现金，根据支票存根所记载的提取金额。借：现金贷：银行存款⑥将现金存入银行，根据银行退回的进账单第一联。借：银行存款贷：现金⑦3因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额。借：其他应收款贷：现金⑧4收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，借：现金（按实际收回的现金）管理费用（按应报销的金额）贷：其他应收款（按实际借出的现金）⑨5每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有查明原因的现金短缺或溢余，属于现金短缺借：待处理财产损溢——待处理流动财产损溢贷：现金属于现金溢余：借：现金贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分：借：其他应收款——应收现金短缺款（***个人）现金贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢⑩属于应由保险公司赔偿的部分：借：其他应收款——应收保险赔款贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢属于无法查明的其他原因：借：管理费用——现金短缺贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：其他应付款——应付现金溢余（***个人或单位）现金属于无法查明原因的现金溢余：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：营业外收入——现金溢余⑪拨付备用金借：其他应收款（不单独设置“备用金”科目核算的企业）备用金（单独设置“备用金”科目核算的企业）贷：现金银行存款⑫定期补足备用金借：管理费用贷：现金银行存款⑬支付职工工资借：应付工资贷：现金⑭发放现金股利和利润借：应付股利贷：现金⑮⑯第二篇：记账凭证教案《记账凭证》教案教学目标：1、理解记账凭证的概念和种类2、熟悉记账凭证的基本内容2、掌握记账凭证的填制和审核教学重点：记账凭证的填制教学难点：分类记账凭证的正确选择和填制教学方法：分组讨论、启发式教学教学手段：多媒体课件辅助教学、记账凭证实物课时安排：2课时教学过程：测补前标：1、什么是会计凭证？2、会计凭证的种类？新课讲授：课题：§4.3记帐凭证一、概念：记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证填制的、载有会计分录并直接作为记帐依据的书面文件。二、种类：（1）按使用范围：分为通用记账凭证和专用记账凭证（2）按反映的经济内容：分为收款凭证、付款凭证和转帐凭证。分别介绍各种常见的记账凭证，并展示实物。专用记账凭证：是指专门记录某一类经济业务的记账凭证，收款凭证、付款凭证和转账凭证均是专用记账凭证。通用记账凭证：是指各类经济业务共同使用的，统一格式的记账凭证。格式与专用记账凭证中的转账凭证格式大体相同。说明：收、付、转凭证的划分，适用于规模较大、收付款业