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票据管理办法-三个

第一篇：票据管理办法-三个票据管理办法第一条为加强票据管理，严格结算制度，严密工作手续，保证票据的安全、完整；堵塞票据使用、管理中的漏洞，制定本办法。第二条本办法所称票据是指现金支票、转账支票、汇票等重要银行票据、单位从外部取得的各类原始凭证及内部自制单据和内部结算凭证，其中，内部结算凭证是指由单位报账人员填制的费用报销单、资金审批单、借款凭证等。第三条公司各种发票、收据由财务部专人负责，按有关规定登记领购、填制、保管、回收、缴销。银行结算有关票据由财务部出纳负责，按有关规定登记、领购、填制、保管、回收，建立支票领用登记本。对填写错误的银行支票，必须加盖“作废”戳记与存根一并保存并按银行有关规定缴销，票据使用登记制度，详见《nmsh财务管理制度汇编》的《第六章银行支票管理规定》。第四条各种发票填制必须按税务等有关部门规定及发票内容详细填列，如填写错误应将发票一式几联同时作废，以便审查。第五条公司库存商品、物资的入、出库单，由综合管理部专人负责，领购、登记、填制、保管。库管员依据入、出库单的“保管联”登记库存商品、物资的明细帐，并妥善保管存根联，以便备查。第六条明确财务各岗位职责，规范传递手续，禁止制证、复核两个岗位由一人兼任，加强内部牵制，做好事中、事后稽核。稽核人员要定期检查各类票据的领、用、存情况，并出具书面报告。第七条单位从外部取得的各类原始凭证及内部自制单据送交会计报账时，对经审核合法、合规的应及时编制记账凭证，并在单据上加盖“收讫”、“付讫”戳记，记账凭证经复核无误后，经管人应妥善保管，月末按顺序装订成册交本站档案保管人归档，并及时编制档案清册。第八条经审核不能报账的单位外部、内部原始凭证应及时退回并说明原因。第九条规范会计内部结算凭证的使用。以外部、内部原始凭证报销时应填开“费用报销单”进行结算，暂时无原始凭证的，填开“资金审批单”（如支出说明单及各类付款说明单等级），相关负责人及财务领导应在“资金审批单”上签署意见；资金入账的，填开“资金入账单”（如收据、发票及结算单等）；因公出差借款或补充备用金的，填开“借款凭证”。第十条规范因购买商品、劳务等产生的外部票据的取得，公司人员在外办事产生支出时，必须取得符合国家相关规定的、填开规范的增值税专用发票，如无法取得增值税专用发票，经本部门部长批准可以取得的普通发票代替（包括财政统一收据），如只能取得白条收据类票据，必须经财务部长和分管副总批准。第十一条票据管理出现过失行为（如票据丢失、毁损等），影响会计核算正常进行并给公司带来损失的，公司将追究其责任并给予通报批评、罚款等处分；对违反票据管理规定给公司造成损失和影响，情节严重的给予行政处分，触犯法律者，交司法机关依法追究刑事责任。第十二条不得转借、转让、代开票据，严禁自行扩大票据使用范围，不得开具与公司经济活动无关的票据。第十三条不得擅自销毁已开具的票据存根联和票据登记簿，并且应保存五年，保存期满，报公司主管领导批准，由综合管理部查验后销毁，并填写票据销毁清单备查。第十四条本规定由财务部负责解释，自公布之日起执行。为加强公司票据的管理，明确责任，防范风险，特作如下规定。一、票据管理原则1、加强票据管理，杜绝单据遗失，谁领用谁负责，因票据遗失造成的经济损失由责任人赔偿。2、合规票据材料办理结算，财务有权拒绝持非正式票据的报销。3、票据的领用和注销必须按规定办理交接登记签收手续。二、发票管理（一）对外销售开具发票的规定1、销售发票由会计人员按税法规定到税务征管部门购买，交公司出纳保管；2、开具销售发票由经办人填写《开具发票申请单》，交公司销售内勤审核、会计审核后由出纳开具。3、提交《开具发票申请单》时，经办人必须准确提供开票单位信息资料，包括企业名称、税号、注册地址、银行账号、开户银行、通讯地址、联系方式等；4、必须依据签订的合同，按合同约定开具发票，杜绝开无企业名称发票，杜绝开企业名称不全发票；5、出纳将已开具的发票交公司销售内勤签收，加盖发票专用章后交经办人；6、丢失发票一切后果由责任人员自负；7、丢失的发票在对方企业提供相关证明文件（标明发票号及金额加盖公章）后，本公司财务人员审核无误，取得公司领导的批准后，可提供加盖公司发票专用章的发票存根联复印件；8、凡退票，必须按税收征管法的规定办理，发票如有填错，应整套（存根联、发票联、记账联）保存，并注明“作废”字样，以备查验。（二）收取发票注意事项1、审核发票的抬头和出具发票的单位名称。一是看与本单位有无经济业务关系；二是看发票名称与经济内容是否相符；三是看发票内容与售货单位的经营范围是否吻合。各类发票只能在其适应的业务范围内开具，超出范围无效。2、审核发票的票面，发票内容必须填写齐全，不得有任何涂改。3、审核发票开出的时间。发票上标明有效使用期限的，