福利院会计制度★.docx

福利院会计制度★

第一篇：福利院会计制度福利院会计制度第一部分会计规范一、为全面、准确反映农村福利院财务收支活动，规范福利院的会计核算，保障福利院的健康发展，根据《会计法》、《事业单位会计制度》及国家有关法律法规，结合农村福利院的实际情况，制定本制度。二、本制度适用于枝江市内镇街道公办农村福利院,村办福利院参照执行。三、农村福利院的财务和资金统一由镇街道财政所代理记账和管理。镇街道财政所设立福利院专账，单独核算福利院的财务收支。福利院设一名报账员，按一定标准领取备用金，实行报账制度。每个月至少报账1次，以1个月零星支出所需确定备用金额度。四、农村福利院的会计记账采用借贷记账法；收支核算采用权责发生制。五、本制度会计年度采用公历制，自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。会计核算以人民币“元”为金额单位，元以下记至角、分。六、会计核算基本要求（一）农村福利院必须根据《会计法》、《会计基础工作规范》等法律法规进行会计核算。1、农村福利院的所有收支（包括自产产品、捐赠物资等）必须纳入福利院财务账中进行集中管理，统一核算。2、建立健全内部控制制度。报账员一般由福利院副院长或护理员担任，院长不得兼任报账员。报账员管钱不管物，保管员管物不管钱。报账员应妥善保管好备用金，日常开支应按《现金管理暂行条例》的规定执行，支出超过现金支付限额的用转账支出；实物保管员一般由护理员兼任，负责生产、生活物资收发，每笔物资收发必须有院长、保管员、领交物资人员签字。3、规范福利院资金报账程序。按政策发放到人的资金一律由财政直达个人账户（包括发放管理人员工资）；大额费用开支实行财政直接支付；福利院日常费用由报账员领取备用金，定期报账。福利院各项费用支出都必须有经办人签字并写明事由，院长签字审批，然后报镇街道民政室主任及政府分管领导分别审核通过后才能报账。违反财经制度和手续不全的支出，一律不予报销，代理记账会计有权拒绝入账。4、严格财务收支手续。财务收支必须做到“收有凭、支有据”。收取现金时手续要完备，使用统一的收款收据；现金收入要及时入账，不准坐支、不准挪用、不准公款私存、不准用白条抵库。每7天缴存一次，库存现金超过备用金数额时要及时缴存财政专户；支出时应取得手续完备、内容真实、金额准确、票据合法的原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。零星外购农副产品、支付劳务费等无法取得合法原始凭证的，可以自制汇总凭证入账，但财务手续必须完备。原始白条汇总后按财务手续签字、审批，记账时先审核原始白条，再凭汇总凭证记账。在原始白条上加盖“已报账”印章后返还福利院食堂做备查账。5、及时进行财务核算。财政所代理记账员按月对福利院财务收支进行会计核算，按季编制财务报表，季报表返福利院，送民政室，年报表加送财政局、民政局。福利院每年应召开两次以上全院大会,将财务收支情况向院民进行报告。6、加强财产物资的的管理。（1）福利院的财产物资包括购入的粮油、饲料、衣被、接收捐赠的实物、自产产品等库存物资，以及房屋、建筑物、机器设备、工具器具等固定资产。（2）财产物资计价原则。①库存物资。购入时按照买价加运输费、装卸费等费用，运输途中合理损耗以及相关税金等计价；自产产品入库时以生产过程中实际发生的料、工、费进行估算的平均成本进行计价；领用、出售库存物资时采用先进先出法进行计价。②固定资产。购入的固定资产，不需要安装的，按实际支付的买价、包装费、运杂费、保险费和交纳的有关税金等计价；需要安装或改装的，还应加上安（改）装费；新建的房屋及建筑物按竣工验收的决算价计价；接受捐赠的固定资产按发票（或复印件）所列的金额加上实际发生的运输费、保险费、安装调试费和应支付的相关税金等计价，无所附凭证的，按同类设备的市价加上应支付的相关税费计价；在原有固定资产基础上进行改造、扩建的，按原有固定资产的价值，加上改造、扩建工程而增加的支出，减去改造、扩建工程中发生的变价收入计价。（3）福利院应建立健全库存物资内部控制制度，分别设立库存物资和固定资产明细账，并建立保管人员岗位责任制。物资入库时，由报账员根据原始凭证和验收物资填写财产物资入库单，保管员根据入库单清点验收，核对无误后入库；出库时，由报账员填写财产物资出库单，院长批准，领用人签名，保管员根据出库单出库。（4）加强实物资产的管理。对于库存物资、低值易耗品、固定资产、自产产品的进、销、存情况应办理手续、及时登记，并将管理责任落实到人。保管员应不定期对库存物资进行盘点，做到账实相符；月末报账前，报账员与保管员共同对库存物资进行盘存，按库存物资品名，期实库存、本月入库、本月出库、期末库存数量、单价、金额编制盘存明细表，盘存明细表保管员留存一份，报代理记账会计一份，作为核算库存物资原始凭证的附