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税收减免相关操作注意事项

第一篇：税收减免相关操作注意事项税收减免相关操作注意事项因税收减免业务调整，申报类表单改动较大，为减少纳税人申报时针对减免可能出现的问题，特整理以下说明：1.通用申报、房产税、城镇土地使用税、车船税、通用代扣代缴、定期定额以上几类申报，只在原有申报表单基础上增加了减免性质列，当申报时纳税人如果需要享受减免，需要选择具体的减免性质，才能填写具体的减免税额，如下图所示：1.1.注意事项１、２、享受减免时，必须需要减免性质选择减免性质后，可更改本期减免税额，本期减免税额不能大于本期应纳税额３、具体当前税种可以享受何种减免性质对应的减免，需要纳税人核实本单位实际情况，参考税务总局相关减免政策４、系统内已下发税收减免性质对照表，仅供纳税人参考使用，具体位臵如下：2.扣缴个人所得税明细申报个人所得税扣缴明细申报变化较大，导入的模板也发生变化，纳税人需要下载新模板进行填写导入，当需要享受减免时，需要填写减免事项报告表，才能在扣缴明细中享受减免。如下图示：（申报页）（扣缴个人所得税模板明细页）（扣缴个人所得税模板减免事项页）（扣缴个人所得税模板税收协定页）2.1.注意事项１、２、请下载最新模板进行个税明细导入个人需要享受减免时，请填写减免事项表或税收协定表；其中税收协定为外籍人员填写３、填写减免事项和税收协定后需在扣缴个人所得税明细模板中填写减免金额，且金额须一致，且减免金额不能大于应纳税额４、具体减免性质请参考税收减免性质对照表3.生产经营投资所得投资者个人所得税申报（申报主界面）（减免事项页）3.1.注意事项１、２、如果需要享受减免，需要先至主管税务机关办理减免备案当选择投资人后，系统自动检索该投资人的减免备案信息，并显示于减免事项页中，如上图示（减免事项页）３、享受减免时，纳税人需要在减免事项页中填写具体的减免税额，如下图示：点击确定后，减免税额会自动带至“个人所得税生产经营所得”主表中，如下图示：４、减免税额不能大于应纳税额4.企业所得税2015月季度申报4.1.查账征收新版查账征收企业所得税申报表，增加3张附表：不征税收入和税基减免应纳税所得额明细表（附表1）、固定资产加速折旧（扣除）明细表（附表2）、减免所得税额明细表（附表3），若为按实际利润预缴方式，该3张表信息合计数据分别对应A类主表中6行、7行、12行数据。（图一）（图二）（图三）4.1.1.注意事项１、２、享受减免时，需要填减免所得税额明细表如果是小型微利企业，系统强制要求填写减免所得税额明细表３、填写说明，可参见总局相关文件，链接地址如下：http://hd.chinatax.gov.cn/guoshui/action/GetArticleView1.do?id=1518989&flag=14.2.核定征收页面如下所示，据实申报即可5.其他说明当纳税人在网上申报系统享受过减免时，需要报送相关附送资料至主管税务机关，该提示已在网上申报系统中小贴士区添加提醒第二篇：税收减免管理办法各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：为了规范和加强减免税管理工作，总局制定了《税收减免管理办法（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。附件：企业所得税减免税审批条件税收减免管理办法（试行）第一章总则第一条为规范和加强减免税管理工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）及其实施细则和有关税收法律、法规、规章对减免税的规定，制定本办法。第二条本办法所称的减免税是指依据税收法律、法规以及国家有关税收规定（以下简称税法规定）给予纳税人减税、免税。减税是指从应纳税款中减征部分税款；免税是指免征某一税种、某一项目的税款。第三条各级税务机关应遵循依法、公开、公正、高效、便利的原则，规范减免税管理。第四条减免税分为报批类减免税和备案类减免税。报批类减免税是指应由税务机关审批的减免税项目；备案类减免税是指取消审批手续的减免税项目和不需税务机关审批的减免税项目。第五条纳税人享受报批类减免税，应提交相应资料，提出申请，经按本办法规定具有审批权限的税务机关（以下简称有权税务机关）审批确认后执行。未按规定申请或虽申请但未经有权税务机关审批确认的，纳税人不得享受减免税。纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行。纳税人未按规定备案的，一律不得减免税。第六条纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。不能分别核算的，不能享受减免税；核算不清的，由税务机关按合理方法核定。第七条纳税人依法可以享受减免税待遇，但未享受而多缴税款的，凡属于无明确规定需经税务机关审批或没有规定申请期限的，纳税人可以在税收征管法第五十一条规定的期限内申请减免税，要求退还多缴的税款，但