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稽核考试材料

第一篇：稽核考试材料稽核人员岗位培训教材第一章概论稽核工作是农村信用社内部控制系统的重要组成部分，是农村信用社自我监督、主动防范、查错除弊、规避风险、提高经营管理水平的重要手段。稽核工作具有监督、评价、鉴证职能。监督职能是稽核的基本职能。3、稽核具有揭露、防护、和建设作用。4、农村信用社稽核监督的主要内容可概括为业务和财务活动。业务活动包括存款、贷款、支付结算、现金出纳等活动，财务活动包括对资本金、财务收支、成本、税金及利润分配等进行的管理活动。5、稽核监督的范围：包括农村信用社业务、财务活动，以及经营和管里中的真实性、合法性、安全性和效益性等。A、业务经营的合法性。B、资本金的充足性。C、信贷资金管理情况。D、资产质量。E、负债清偿能力。F、赢利质量及分配。G、经营管理水平。H、其他情况。6、农村信用社稽核具有独立性、权威性、和延伸性的特点。7、农村信用社稽核种类可划分为A、按地点划分为非现场稽核和现场稽核。B、按范围划分为全面稽核和专项稽核。C、按进行的时间分为定期稽核和不定期稽核。D、按内容划分为业务财务稽核、经济效益稽核、财经纪律稽核、和经济责任稽核。E、按连续性划分为跟踪稽核、再稽核和序时稽核。8、非现场稽核是围绕农村信用社业务和财务活动的合规性和风险管理开展的稽核监督，可通过稽核单位提供的有关材料和报表，对其进行定性和定量分析来完成。9、我省农村信用社稽核工作坚持“精干高效、责权分明、统一管理、全面监督”的原则，建立“统一指导、以县为主、分级负责”的农村信用社稽核管理体系。10、稽核工作实行理事长（董事长）负责制，直接向理事会（董事会）报告工作。11、县级联社对农村信用社稽核工作采取“人员派驻、分片包干、定期轮换”的形式。12、县级联社必须坚持“品行优良、业务全面”原则配备充实调整稽核力量，配齐稽核人员。13、稽核人员管理规定：A、持证上岗和职级管理。B、回避制度。C、稽核人员依法履行职责，受法律保护。D、稽核人员实行轮岗制度。E、开展稽核人员定期培训。（培训时间每年不少于一周。）14、稽核工作规范包括A管理规范、B、工作规范。15、稽核工作坚持“以业绩为主、以工作数量和质量为依据、以定性和定量相结合”的考核原则。16、稽核工作考核方式为百分制；考核结果分为优秀、良好、称职、不称职四个等级。17、稽核工作例会时间县级联社稽核部门每月一次；办事处每季一次；省级联社每半年一次。18、稽核工作实行报告制度，稽核工作报告分为定期报告、专题报告、随时报告、稽核信息报表四类。19、稽核工作通过“查、帮、纠、处”等手段，强化农村信用社的内部管理；按照责、权、利相一致的原则，实行问则制，各级对稽核工作实行定期考核，建立奖惩分明的稽核工作激励制度。第二章稽核程序与方法1、稽核程序，是指稽核部门或稽核人员进行稽核工作，从准备开始到稽核工作结束为止的前后顺序。包括准备阶段、实施阶段、报告阶段、处理阶段和稽核档案整理阶段。2、稽核准备阶段要做的工作和应解决的问题主要有A、确立稽核项目及范围；B、成立稽核组；C、收集、分析背景资料；D、制定、报批稽核方案；E、确立稽核工作表（纸）；F、稽核通知。3、稽核实施阶段主要包括A进场会议；B调阅资料；C了解、分析、评估内部控制；D对账表的现场审核；E实施现场检查、收集稽核证据；F稽核质量控制；G编制稽核工作底稿H形成稽核事实和评价；I进行总结会议；J现场稽核结束。4、在稽核实施阶段应做的主要工作就是收集证据和核实问题，这是稽核工作的核心环节。4、根据自主型和委托型两种性质，稽核项目分为以下种类A、根据年度稽核计划安排具体稽核项目；B、领导临时交办的稽核任务；C、人事部门委托的稽核项目；D、其他临时检查项目。5、制定稽核方案的主要内容A、制定稽核方案的依据；B被稽核单位的名称和基本情况；C稽核的范围、内容、目标、重点、实施步骤和现场作业时间；D稽核组组成和人员分工；E编制稽核方案的日期；F审批人的意见、签名和日期。6、稽核工作底稿的主要内容A被稽核单位的名称；B稽核项目名称以及实施时间；C稽核过程记录、包括稽核查证的主要事实及其来源，计算和分析的结果、认定事实的依据；D稽核人员的姓名及编制日期；E复核者的姓名及复核日期；F索引号和页号。6、稽核工作底稿编制的要求：A、必须完整的记录集合内容的重要事项；B、稽核工作底稿中记录的事项必须注明来源和出处；C、稽核人员应当对所编制的稽核工作底稿的真实性负责；D、稽核工作底稿编号必须易懂。7、“稽核事实和评价”中所列的每一项事实主要来自稽核过程中的“稽核工作底稿”，“稽核前问卷”、“取证材料”、“谈话记录”、“会议纪要”。8、“稽核事实和评价”一般应在现场作业结束时完成，最迟应当在现场作业结束后3个工作日完成。9、总结会谈应在“稽核事实和评价”形