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第六讲纳税申报管理

第一篇：第六讲纳税申报管理第六讲纳税申报管理一、判断题1.纳税人在纳税期间没有应纳税款的，不用办理纳税申报。（错）2.营业额未达到起征点、未超过免征额，也需办理纳税申报。（对）3.委托加工应税消费品的纳税人，应代收代缴委托方消费税。（对）4.纳税人进口应税消费品，应自海关填发税款缴纳凭证的次日起10日内缴纳税款。（错）5.企业所得税是月份或季度终了后4个月内汇算清缴，报送年度所得税纳税申请表。（对）6.目前税款的申报缴纳，较少采用纳税申报、审核申报资料、开具缴纳书、划缴税款的方式。（错）二、选择题1.纳税申报的主体不包括（D）A.纳税义务人B.扣缴义务人C.委托代征人D.纳税相关人2.纳税申报的方式包括（ABC）A.直接申报B.邮寄申报C.电子申报D.电话申报3.纳税申报的审核内容包括(ABCD)A.申报时间是否按时B.内容是否真实可靠C.计算是否准备无误D.填写是否完整有效4.纳税申报报送的主要两大类资料是（AB）A.纳税申请表B.财务会计报表及报表附注与说明C.异地完税凭证D.税控装置的电子报税资料三、分析题请谈谈对纳税申报主要内容的理解？理解：纳税申报的内容主要明确在各税种的纳税申报表和代扣（收）代缴税款报告表内，其中纳税申报表中规定纳税人必须填写：纳税人名称、税务登记证号、税种、税款所属期限等各项内容。这是为了让纳税人明确自己所缴纳的各项税种以及一些基本的纳税申报要求，同时也是为了加强纳税申报管理，方便税务机关进行统计等工作。除了自己核算之外就是代扣（代收）代缴，扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应当如实填写代扣代缴、代收代缴税款报告表，并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证以及税务机关规定的其他有关证件、资料。第七讲税款缴纳管理一、判断题1.城建维护建设税的缴纳地点为其应纳流转税费缴纳所在地的国税机关。（错）代扣代缴时为代扣代缴地2.加收滞纳金是单纯实施行政处罚。（错）是纳税人因为占有国家税款而应缴纳的一种带有强制性的经济补偿3.2010年12月1日开始恢复对外资企业发生纳税义务增值税、消费税和营业税征收城市维护建设税和教育费附加。（对）4.企业所得税实行按月预缴，年终汇算清缴。（错）或者分季度预缴5.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴纳税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金。（错）6.每笔税款在一个纳税年度内只能申请延期纳税一次。（对）7.纳税人因有特殊困难而延期纳税的，每次延期不得超过五个月。（错）8.所得税缴纳地点通常为生产经营所在地。（错）登记注册地9.个人所得税缴纳地点通常为支付方所在地地税机关。（错）10.房产税、城镇土地使用税的纳税期限为每6个月纳一次税。（错）没有具体规定11.房地产开发企业按预收购房款在预收时缴营业税、土地增值税、企业所得税。（错）12.滞纳金计算的“终止天”为缴纳税款的前一天。（错）实际缴纳的当天二、选择题1.税务机关根据纳税人自报及有关单位评议情况，核定其一定时期应税收入及应纳税额，并分月征收的税款征收方式是（D）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收2.税务机关对单价不超过(C)元的其他生活物品（除必需住房和用品外），不采用税收保全措施。A.2000B.3000C.5000D.80003.个人所得税的以下征税对象哪个不是按次纳税的。（D）A.劳务报酬B.偶然所得C.财产转让所得D.个体工商户生产经营所得4.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起(C)发现的，可以向税务机关要求退还并加算银行同期利息。A.1年B.2年C.3年D.4年5.企业所得税按季预缴，描述的是（A）。A.纳税期限B.申报期限C.缴款期限D.征税管理6.现行税法中常用的申报期限规定是（BC）。A.7日B.10日C.15日D.20日7.延期纳税政策正确的有(CD)。A.每笔税款最多可延期两次B.再次延期由主管税务机关批准应为省级税务机关C.每次延期最长不超过3个月D.超过规定延期缴纳税款会被征收滞纳金三、分析题1.简述抗税、骗税、欠税、偷税的区别？抗税：以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税；偷税：是指纳税人采取伪造,变造,陷匿,擅自销毁账簿,记账款凭证,或者在账簿上多列支出或者不列，少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段,不缴或者少缴应纳税款的行为骗税：纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为欠税：是指纳税人、扣缴义务人超过征收法律法规规定或税务机关依照税收法律、法规规定的纳税期限，未缴或少缴税款的行为。（抗税是以暴力形式直接干预税务机关征税的违法行为，偷税是通过财务上面的作假从而隐匿税款达到减少税款的目的，骗税主要针对出口退税款而言，欠税则是少缴税款）2.滞