管理办法（汇编）.docx

管理办法（汇编）

第一篇：管理办法管理办法目的为了加强我县建筑安装业发票管理、堵塞税收漏洞、制止买卖税款违法行为，确保“以票控税，以票促管，以票促收”，防止税款流失。适用范围地税机关对建筑安装业发票领购、开具、使用、缴销、检查各环节的管理。职责1、县局发票所负责建筑安装发票使用范围的控管和审核。2、办税服务厅负责建筑安装发票的开具管理。3、稽查局负责建筑安装发票专案稽查。工作程序1、建筑安装发票的领购办税服务厅、属地分局按照上报的发票领购计划、领取建筑安装发票。发票所必须在发票联上“加盖XX分局有效的印章”，防止建筑安装发票超出本辖区范围使用，从源头上控制利用发票买卖税款。、建筑安装发票的开具、使用（1）建筑安装发票由地税机关集中管理，统一填开，按填开发票金额依率计征税款。（2）凡在我县境内从事建筑业（建筑、安装、修缮、装饰业）及其他工程作业的单位和个人均应按照规定向工程所在地税务主管地税机关申报纳税，取得建筑安装发票。（3）在城区范围内（工业园区）县以上各行政、企事业单位的建设工程项目必须在城区办税服务厅开具建筑安装发票，跨乡镇超范围开具和使用的发票一律无效。（4）建筑单位必须凭地税机关开具的建筑安装发票支付各种工程款（包括预付工程款）对跨乡镇超范围使用的建筑安装发票和非建筑安装发票应予拒绝支付各种工程款项，否则由建筑单位补缴税款。（5）县局设立建筑业税收专职稽查机构，负责全县建筑业税收和建筑安装发票的稽查，查处利用发票，偷逃、抗税、买税卖税等税收违法犯罪案件。3、建筑安装发票的缴销、审核办税服务厅将填开的建筑安装发票存根按本装订，每月（季）上缴发票所，发票所专人审核，发现问题及时移交稽查局实施专案稽查。开票原则及依据建筑安装业发票必须是本区的，即：施工地税务机关的发票，属地原则第一条依据原则第32、33、34、35、36条规定，企业外出经营的必须要到经营地报验登记，在当地纳税。第二条依据原则第27条规定，未经批准不得跨规定的使用的区域携带、邮寄、运输空白发票。第三条依据原则第48条第10款将“未经批准，跨规定的使用区域开具发票”列入“未按规定开具发票行为”之一。第二篇：管理办法保证金财务管理办法为合理有效管理保证金，及时回笼资金，减少风险，保证账务的清晰、准确，特制定本管理办法。一、保证金的范围：包括以电汇、银行汇票、银行承兑汇票、保函、现金、支票等方式支付的投标保证金、履约保证金。二、保证金的支付要求：1、必须提供正规的电子或纸质的招标文件，能走电子流程审批的公司必需走电子流程审批以提高审批效率。2、客户对保证金的格式有明确要求的，务必严格按照客户的要求执行。如客户无要求，保证金金额较大的、投标有效期较长的，建议以保函的形式办理，且必须明确保函有效期；客户对保证金没有进行项目管理，存在随意从保证金中扣减标书费、中标服务费等费用的，建议以银行汇票的形式办理；保证金申请人要求保证金的支付速度快、到账时间紧急的可以电汇的方式办理；支票形式的保证金只能参加同城的投标活动；一般不建议现金支付保证金，如需现金支付的保证金必须在招标文件中有明确标识，并严格执行上笔保证金不退回下笔现金方式的保证金不予办理的规定。3、保证金的支付申请必须提前三个工作日送达财务，如果是以保函的方式，必须提前五个工作日送达财务。未按时间要求而引起保证金支付不及时的，由保证金申请部门承担全部责任。4、保证金的支付，金额在二十万元以内的分公司经理/部门经理审批即可；金额在二十万（含）到五十万的需分管副总经理/非电力销售团队第一负责人审批；金额五十万（含）到八十万的需集团高级副总裁审批；八十万（含）以上的需集团总裁审批。5、月度资金计划的保证金支付都需集团总裁审批后方可支付。6、保证金的额度准确性由申请者所在的分公司经理或部门经理以及集团招投标小组负责。三、保证金的退回要求：1、保证金要求在投标结束后或按保证金退回的要求实现后的一个月内退回，退回的方式包括现金或银行存款的退回、转为中标服务费的发票退回。2、投标保证金若转为履约保证金或质量保证金等其他保证金的，需提供客户单位盖章的证明文件。四、保证金的催收管理要求：1、销售分公司经理或销售部门经理是保证金申请和退回的第一责任人。2、财务是协助办理保证金和督促销售分公司或部门及时退回的管理部门。每月由财务管理部发布投标保证金催收表及时向相关部门传达最新情况，由预算管理部根据保证金的支付和中标等情况，向营销下达月度保证金的回款任务，独立统计、考核、通报。3、对于未按本办法第三条按时退回保证金的，每超期一天按同期银行贷款利率对保证金的申请人进行处罚，处罚金额从结算或工资中扣除。4、对于月度保证金退回任务未完成80%的分公司或部门，视同月度回款任务未完成，直接影响分公司经理/部门经理的绩效和奖励。5、对因非正常因素造成保