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纳税评估习题

第一篇：纳税评估习题纳税评估习题一、由于纳税评估行为的复杂性，评税人员应分别不同情况对评税对象进行评定处理。具体有哪些情况？评税人员应如何处理？答案：由于纳税评估行为的复杂性，应分别不同情况作出以下处理：1、对于经评定属于未有违法、违章问题的，直接制作《纳税评估结论》。2、经评定属于违法、违章问题的，应当分别按照以下几种情况进行处理：(1)纳税人自查有问题的对纳税人自查有问题的，经评税人员审核后，认为事实清楚，数据准确的，提出依法处理的意见，经过分管局长审批后，制作《税务处理决定书》送达纳税人。(2)纳税人自查无问题的①纳税人自查无问题，经评税人员审核认为举证理由充分，证据确凿的，制作《纳税评估结论》。②纳税人自查无问题，经评估人员审核认为举证理由不成立，证据不确凿的，转稽查部门查处。(3)纳税人不自查的评税人员经评税认定违法事实清楚、证据确凿、数据准确的，应提出依法处理的意见，经过分管局长审批后，制作《税务处理决定书》。对事实不清、证据不足或问题复杂难以查清的，转稽查部门查处。二、在纳税评估中，评税对象的来源主要有哪些途径？答案：一是来自于高平台软件的《零、负申报清册》；二是根据高平台软件确定的某一时段分行业平均税负率，经评税人员实际经验判断调整后成为税负警戒值，凡低于该警戒值的同行业企业；三是特定评税对象，上级交办、部门转办、专题项目、重点税源户等；四是财务核算不健全的加油站。三、请根据甲公司12月份毛益率和销售额变动率指标情况分析该公司存在的问题。本期上年同期甲某公司毛益率8％10％同行业平均毛益率14％10％甲公司销售额变动率22％*答案：该公司月份的毛益率8％低于同行业平均毛益率l4％，说明甲公司的毛益率水平不正常；销售额比去年增长了22％，毛益率却比去年下降了2％，通过配比分析，则进一步表明该公司的毛益率指标不可信，有存在瞒报收入、帐外收入的情况及其他申报收入不实或成本不实等嫌疑。四、在纳税评估中如何对商业企业应纳增值税进行分析？答案：通过下面两个数据的比较进行分析。A=应纳增值税B=〔商品销售利润+(期末应付账款-期初应付账款)+(期初存货-期末存货)〕*适用税率。A是企业实际的应纳税额，B是应纳税额的理论数。商业企业某一时期的应纳增值税税额与同一时期的商品销售利润、期末应付账款、期初应付账款、期初存货、期末存货有内在联系。即A应约等于B。若A与B偏差较大，则考虑分析有无未付款先抵扣进项税额、有无虚列进项、有无销售未入帐、应付账款的变化情况。五、在纳税评估中如何对工业企业进项税额进行分析？答案：通过下面两个数据的比较进行分析。A=本期进项税额。B=（17%-参照税负）*销售收入1+（13%-参照税负）*销售收入2+（期末存货-期初存货）*适用税率。A是企业实际的进项税额，B是进项税额的理论数。A应约等于B。A与B偏差较大，则考虑剔除存货的结构变化，考虑分析有无材料未入库而抵扣，库存材料是否真实，有无非生产性运输费用支出或虚列运输费用，有无隐瞒销售收入等。六、在纳税评估中如何对商业企业进项税额进行分析？答案：通过下面两个数据的比较进行分析。A=本期进项税额B=〔(期末存货-期初存货)+本期主营业务成本+(期初应付账款-期末应付账款)〕*适用税率+本期运费*7%A是企业实际的进项税额，B是进项税额的理论数。商业企业某一时期的进项税额与同一时期的期末存货、期初存货、本期主营业务成本、期初应付账款、期末应付账款、运费有内在联系。A应约等于B。若A与B偏差较大，则考虑分析有无虚列进项、提前抵扣，考虑分析存货变化与应付帐款之间的联动变化情况。七、请指出下表中各项目的数额与什么数据相等，否则属于异常。第1行“(一)防伪税控专用发票”项目中的“税额”数应等于当期金税工程报税系统所采集的销项税额数，不等于的属于异常。第11行“(六)期初未抵扣防伪税控专用发票”项目的“税额”数，应当等于上期《明细表》第16行“(九)期末未抵扣防伪税控发票”项目的税额数，不等于的属于异常。第12行“(七)本期全部认证通过防伪税控发票”项目中的“税额”数应等于当期金税工程认证系统所采集的认证通过的进项税额数，不等于的属于异常。《明细表》第(六)至(九)项的逻辑关系应符合下列公式，不符合的属于异常。第13行“(八)当期申报抵扣防伪税控发票”项目的“税额数”=第11行“(六)期初未抵扣防伪税控发票”项目的“税额”数+第12行“(七)当期全部认证通过防伪税控发票”项目的“税额”数一第16行“(九)期末未抵扣防伪税控发票”项目的“税额”数。八、如何按步骤展开对外商投资企业、外国企业和外籍个人纳税申报审核评税？答案：审核评税按以下四个步骤进行，即：评析、核实、认定、处理。1、评析主管税务机关根据纳税人或扣缴义务人报送的各种纳税资料和日常掌握的纳税