行政事业单位（模版）.docx

行政事业单位（模版）

第一篇：行政事业单位（模版）资产=负债+净资产资产+支出=负债=净资产+收入与工业会计不同之处：资产：1、开展经营活动取得的收入：贷：经营收入2、用拨款购入固定资产时：借：事业支出贷：银行存款借：固定资产贷：固定基金3、购入材料：借：材料贷：银行存款4、事业单位的材料盘亏时：借：事业支出/经营支出贷：材料（盘盈反之）5、对外投资双分录：借：对外投资贷：银行存款（利息计入其他收入）借：事业基金-一般基金贷：事业基金—投资基金6、固定资产处置时，报经批准不需上缴的，列入专用基金中的修购基金。负债：1、借入款项利息计入经营支出2、应缴款项：应交预算款应缴财政专户款应交税金（所得税用结余分配，其他税用销售税金）3、应付及预收款项：不预提利息支付银行承兑汇票手续费计入事业支出，经营支出4、其他应付款：租入固定资产的租金存入保证金应付统筹退休金个人交存的住房金净资产：1、事业基金：一般基金投资基金2、固定基金：借：固定资产贷：固定基金3、专用基金——修购基金提取时：借：事业支出/经营支出清理报废：借：银行存款贷：专用基金-修购基金贷：专用基金-修购基金支付费用：借：专用基金-修购基金贷：银行存款——职工福利基金计提时：借：结余分配-提取专用基金贷：专用基金-职工福利基金使用时：借：专用基金-职工福利基金贷：银行存款——医疗基金——住房基金4、结余——事业结余=事业收入类-事业支出类——经营结余=经营收入-（经营支出+经营业务的销售税金）——结余分配：结转事业结余、经营结余借：事业结余/经营结余贷：结余分配计算应缴所得税：借：结余分配-应交所得税贷：应交税金计算应提取的专用基金：借：结余分配-提取专用基金贷：专用基金分配后结转未分配结余：借：结余分配贷：事业基金-一般基金收入：1、财政补助收入：收到时：借：银行存款年终：借：财政补助收入贷：财政补助收入贷：事业结余2、上级补助收入：收到时：借：银行存款年终：借：上级补助收入贷：市级补助收入贷：事业结余3、事业收入：收到时：借：银行存款/应付账款年终：借：事业收入贷：事业收入贷：事业结余4、经营收入：取得时：借：银行存款/应收账款年终：借：经营收入贷：经营收入/应交税金贷：经营结余5、附属单位缴款：取得时：借：银行存款年终：借：附属单位缴款贷：附属单位缴款贷：事业结余6、其他收入：取得时：借：银行存款年终：借：其他收入贷：其他收入贷：事业结余支出：事业支出、经营支出、销售税金、上缴上级支出、对附属单位补助、拨出经费第二篇：行政事业单位事业单位会计制度【时效性】有效【法规名称】事业单位会计制度【法规分类】会计【颁布部门】中华人民共和国财政部【颁布日期】1997【实施日期】1997【正文】事业单位会计制度第一部分总说明一、为了贯彻《事业单位会计准则》（试行），规范事业单位会计核算，特制定本制度。二、本制度适用于中华人民共和国境内的国有事业单位。根据财政部规定适用特殊行业会计制度的事业单位，不执行本制度；事业单位有关基本建设投资的会计核算，按有关规定执行，不执行本制度；已经纳入企业会计核算体系的事业单位，按有关企业会计制度执行。三、国有事业单位的会计组织系统分为主管会计单位、二级会计单位和基层会计单位三级。向同级财政部门领报经费，并发生预算管理关系，下面有所属会计单位的，为主管会计单位；向主管会计单位或上级单位领报经费，并发生预算管理关系，下面有所属会计单位的，为二级会计单位；向上级单位领报经费，并发生预算管理关系，下面没有所属会计单位的，为基层会计单位。以上三级会计单位实行独立会计核算，负责组织管理本部门、本单位的全部会计工作。不具备独立核算条件的，实行单据报账制度，作为“报销单位”管理。四、事业单位应按本制度的规定设置和使用会计科目，不需用的科目可以不用。本制度统一规定的会计科目编号，各单位不得打乱重编。五、事业单位会计核算以人民币“元”为金额单位，元以下记至角、分。六、事业单位会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。七、本制度由中华人民共和国财政部负责解释。未经财政部批准，各地区、各部门不得自行制定事业单位会计制度。八、本制度自1998年1月1日起执行。财政部1988年发布的《事业行政单位预算会计制度》同时废止。各地区、各部门在本制度生效前制度的会计制度，凡与本制度不一致的，应停止执行。第二部分事业单位通用会计科目一、会计科目表（略）二、事业单位通用会计科目使用说明（一）资产类第101号科目现金1.本科目核算事业单位的库存现金。2.收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额反映库存现金数额。3.事业单位应设置“现金日记账”