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财务会计复习资料出纳岗位（五篇）

第一篇：财务会计复习资料出纳岗位财务会计复习资料项目二出纳岗位一、库存现金的核算1．库存现金的使用范围：企业只能在规定范围内使用现金。包括①职工工资津贴。②个人劳务报酬。③个人奖金。④劳保、福利费等个人支出。⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款。⑥出差人员的差旅费。⑦1000元以下的零星支出。⑧确定需要支付现金的其他支出。2、限额要求：估计企业3-5天的日常现金开支需要，地理位置偏远的企业最多可放宽至15天。3、内部控制：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。4、库存现金的清查清查方法：实地盘点法清查时间：（1）经常性的现金清查（2）定期或不定期的清查账务处理：第一步，审查前。调整账簿，保证账实相符。转入”待处理财产损溢账户“。企业发生现金短缺时，借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：库存现金反之，发生现金溢余时，做相反分录第二步，审查后。现金溢余：计入营业外收入，其他应付款。现金短缺：计入管理费用，其他应收款（一）库存现金的溢余借：待处理财产损溢贷：其他应付款,营业外收入（二）库存现金的短缺借：其他应收款管理费用贷：待处理财产损溢5、备用金的账务处理特点：非定额备用金——报销时直接减少备用金金额即可；定额备用金——保持定额，及时支付。科目：其他应收款、备用金（资产类账户）账务处理：1、领用备用金时：借：备用金、其他应收款贷：库存现金2、审核报销时：借：管理费用/制造费用贷：库存现金,其他应收款，备用金3、收回备用金时借：库存现金贷：其他应收款、备用金二、银行存款的核算银行存款是企业存入银行和其他金融机构的各种存款。1、银行存款账户1．基本存款账户：只能开一个。2．一般存款账户：办理转账结算和存入现金，不能支取现金。3．临时存款账户4．专用存款账户2、银行结算方式（一）银行汇票付款期限1个月（二）商业汇票：付款期限6个月，计入应付票据或应收票据（三）银行本票付款期限2个月定额本票和不定额本票（四）支票付款期限10天现金支票、转账支票和普通支票(划线支票）。（五）汇兑（六）委托收款（七）托收承付异地结算/结算起点10000元（新华书店1000元）/使用对象:国有制企业或集体所有制企业（八）信用证国际结算（九）信用卡三、其他货币资金1、包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和存出投资款（多选）2账务处理以银行汇票存款为例：取得汇票存款时借：其他货币资金——银行汇票存款贷：银行存款采购时借：材料采购应交税费——应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金——银行汇票存款退回多余存款时借：银行存款贷：其他货币资金——银行汇票存款第二篇：财务会计-出纳岗位毕业实习报告出纳岗位实习报告一、实习目的1.实习目的和意义学生在校学习期间，都有一种有别于课堂专业学习的另一种学习，那就是实习这种实习王要方式有两种，一种是到校外联系某公司企业进行买地实习，二是在校内进行模拟实习校外实习这种由老会计手把手指导的实习方式是沿用了几十年的模式，是将会计理论直接对应会计买际工作，增加会计经验的最佳万式，对于学生走出校门、理论联系买际起到很大的作用但这种实习存在难以克服的困难：公司企业的财务部门会计核算分工很细，各种会计业务交叉进行，学生基本处于“见习”状态，很难达到预期的校外实习效果，那么校内模拟实习就成为解决实践环节问题的最佳途径。实习是会计学专业教学计划的重要组成部分，是对学生进行实际会计工作能力初步训练的基本形式，是培养学生职业技能与能力的重要环节，是全面检验和提高我校教育教学质量的必要措施。实习的目的和意义就是使学生巩固和运用所学的基础知识和基本技能，建立会计意识和思想，对会计业务流程进行准确分析和推断，获得相关经验，进一步理解会计的特点与规律，培养与提高学生独立从事会计工作的能力，并使学生接受深刻的专业思想教育。把所学两年的理论知识与实际操作结合起来，找出差距，看应如何处理所发现的问题。总结一下所学专业知识的不足之处，不扎实的地方，找出需要重新巩固的知识，学会了和同事沟通，以及在社会工作中应该如何为人处事。2.实习单位的发展情况我今年实习的单位名称是**公司，经过近半个世纪的艰辛创业，特别是改革开放以来，公司坚持科学发展观，抢抓机遇，开拓创新，综合实力显著增强，竞争力得到快速提升，目前企业已经成为集房屋建筑施工总承包特级资质，市政公用工程施工总承包一级资质，地基与基础、高耸构筑物、消防专业承包二级资质为一体，拥有对外经济技术合作权以及房地产开发公司、工程总承包公司、设备安装公司、装饰装潢公司、材料租赁实业公司等多个子公司的江苏省最具实力的建筑企业集团之一。至2008年底，公司经济总量已连续18年领先全省同行企业，连续多次名列“江苏省建筑业20强企业”前