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财务工作指引

第一篇：财务工作指引财务工作指引一、财务人员岗位分工出纳：根据审核无误的单据办理付款业务；根据有效收款单据，办理收款业务。负责现金日记账、银行存款日记账的核对、登记工作。会计：负责审核出纳人员交来的会计凭证的合法性、合理性；进行本单位经济业务的账务处理；负责账务核算、核对、检查；负责会计报表的编制、分析、报送；负责除现金、存款日记账以外其他账目的登记工作；参与单位经济活动的管理工作。根据单位经济业务的大小，会计可具体分为销售会计、成本会计、基建会计、记账会计，如果按照业务不同设置了以上会计，就需要设置主管会计专职或兼职以上工作的一部分，主要负责组织、检查会计日常工作，同时负责利润的核算、会计报表的编制及其他工作的分工协作安排。二、财务保密制度公司的经营状况，现金流量，资金使用状况，成本费用，职工薪酬等会计资料和信息均属公司保密范围，未经许可任何人不得向外泄漏，同时禁止传播。三、费用报销1、公司除正常日常费用开支外，其余各项支出必须事先提出计划，按支出审批权限批准后，在计划范围内列支。2、办公用品的购置：由各部门根据需要，编制计划报行政部门审核汇总，按审批权限批准后，由行政部门按统一购买，统一到财务报销。3、各部门当月产生的费用，（包括购买茶叶和支付工程款），必须在次月报销。超过一个会计年度的票据则不预报销。4、物品采购须提供合同、采购申请单、仓库验收入库单等审批手续后办理报销。5、所有需要报销付款的单据审批完成后交财务出纳员，财务将在每周三集中付款。6、编制资金日报表制度。四、发票管理1、发票领购由专人负责，根据实际需要的种类、数量领购和分配。2、发票使用要按照税务部门的规定严格执行，字迹清晰，不得涂改，购货单位与付款单位必须一致。3、同一客户开具的发票资金到位后，才能开新发票。第二篇：财务情况说明书编制指引财务情况说明书编制指引财务情况说明书是对企业一定会计期间内生产经营、资金周转、利润实现和分配等情况的综合性分析报告，是财务会计报告的重要组成部分。其内容主要包括企业的生产经营状况、利润实现和分配情况、资金增减和周转情况、税金缴纳情况、各项财产物资变动情况；对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项；资产负债表日后至报出财务报告前发生的对企业财务状况变动有重大影响的事项；以及需要说明的其他事项。一、编制财务情况说明书的基本要求（一）明确编写口径。财务情况说明书的编写要与会计报表主表的编报范围一致，如果是单户企业报表，说明书反映的是单户企业的生产、经营以及财务活动情况。如果是合并口径的会计报表，则说明书需要反映合并口径的多户企业生产、经营以及财务活动情况。（二）收集整理材料。在编写说明书之前，要按照编写需要收集有关的资料，尽可能掌握真实、完整的生产、财务信息，并对资料进行核对、检查和整理、加工。（三）运用财务分析方法。在编写过程中应充分运用趋势分析法、比率分析法、因素分析法、比较分析法等方法进行横向、纵向的比较、剖析，采取文字、表格、图示等多种书面表示形式，来反映企业在经营过程中的利弊得失、财务状况及发展趋势。二、说明书的基本结构及主要内容（一）序言1.高度概括企业生产经营中面临的外部经济环境的变化，包括国家、行业以及华能集团对企业发展的宏观政策要求、变化。2.企业的简明情况介绍主要包括企业的成立时间、主营业务和附属其他业务、营业范围调整情况、企业组织形式、产品销售额及市场占有率、资产总额、权益总额、职工人数等基本信息。合并口径下纳入财务决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布情况；未纳入合并的应简要说明原因。(二)企业生产经营情况1.生产经营基本情况电力企业主要包括本发电量、电价、厂用电率、标准煤耗、单位燃料成本、实现利润的基本情况。非电产业主要包括主要产品的产量、产品销售量及同比增减量、销售价格、耗用主要材料的成本水平、实现利润的基本情况。2.基本建设情况1）当年新建、在建、技改、大修理工程情况：主要包括项目名称、内容、资金来源、资金使用情况、完工进度等。2）当年已竣工程情况：主要包括项目名称、内容、资金使用、结转生产及竣工决算编制现状。3.本经营管理的重大举措主要包括企业改组改制、合并、分立、资产重组等重大举措的内容及其影响。（三）资产经营考核完成情况主要包括集团下达的考核指标数、当期实际完成数、考核指标与实际完成数的差异分析说明。（四）利润实现和分配情况1.利润实现分析1）利润表主要项目构成及增减变动情况对利润表主要项目之间的结构变动和利润表主要项目与上年完成数同比后的增减变动作进一步分析。2）影响利润实现的因素分析①电力企业主要包括电量、电价、单位燃料成本、四项费用、工资及福利费、折旧费用、财务费用的同比增减变动情况以及对利润的影响程度分析；非电企业主要包括影响该企业主营业务收入的主要因素（包括产量、售