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财务税务基本知识汇总,会计必读!

第一篇：财务税务基本知识汇总,会计必读!财务税务基本知识汇总，会计必读！下面给大家分享财务税务基本知识，其中包括增值税，消费税，营业税，关税，企业所得税等税种的计算方式。一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×(1+成本利润率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计)2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率)二、消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率)2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、营业税应纳税额=营业额×税率四、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率五、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12六、外商投资企业和外商企业所得税1、应纳税所得额制造业：应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出商业：应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出服务业：应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出2、再投资退税：再投资退税=再投资额×(1—综合税率)×税率×退税率七、个人所得税1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1—30%)3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率八、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×(1—扣除比例)×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)5、契税应纳税额计税依据×税率。文章作者不详如有侵犯版权请联系微信号01会计干货l免费视频l免费题库l真人解惑会计网，国内粉丝最多的会计类公众号第二篇：当税务会计遇上财务信息化在会计学体系中，财务会计与企业税务会计是最具影响力的两个分支，它们在各国会计制度体系中占有十分重要的地位。“将企业税务会计从财务会计中分离出来，建立一种相对独立的税务会计核算体系，是当今世界的普遍潮流，我国也不例外。”中央财经大学税务学院副院长张广通在接受《中国会计报》记者采访时表示，现代企业的税务筹划有利于最大限度实现财务目标，在不违反政策、法规的前提下对企业筹资、投资、经营等方面活动，乃至生产经营、利润分配等环节的业务进行事先策划，制定一整套最优纳税操作方案，尽可能为企业减轻税负，实现企业利润最大化。在信息化时代，企业税务会计软件应用而生。根据中国软件[14.84-0.54%股吧研报]资讯网的调查，用户对管理软件的需求呈现出三大趋势：专业化、行业化、集成化。以税务体系为例，很多管理软件没有相关功能，即使有的软件考虑到，但是也功能简单，一般只提供与税务相关的接口，采用集成方案。随着税务会计在企业经营管理中越来越重要，管理软件必须在架构设计阶段便将其纳入进来。那么，税务会计软件有没有存在的必要性？张广通从两方面进行了分析：一是税务会计软件将企业税务会计的相对独立性从理论变成现实，适应了税收工作信息化的时代潮流；二是税务会计软件弥补了现有财务软件或ERP软件的不足，在满足企业用户的个性化需求方面迈出重要步伐。“过去，企业对经营活动中的税款形成、计算、缴纳和退还很难形成连续、系统、全面的反映与监督，结果导致不该缴的税缴了，或者该缴的税没缴，税务局一查就可能就查出问题。”航天信息[27.010.00%股吧研报]股份有限公司陈江宁说，他曾接触过一家企业，当时他们发现有一张好几百万的发票过了两年才知道没有进行抵扣，由于缺乏信息化的管理手段，造成税收筹划失误，减少了企业的利润。张广通认为，为了提高税务会计的管理效率，减少企业纳税风险成本