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财政学复习要点（★）

第一篇：财政学复习要点财政学复习要点1、财政的一般概念：财政是国家为维持其自身的存在和满足社会的公共需要，凭借政治等权力参与国民收入分配和再分配而形成的分配关系和分配活动。2、理解财政的概念需要注意的事项：（1）财政分配的主体——国家；（2）财政分配的依据——凭借国家政治权利；（3）增值税，我国主要以消费型增值税为主。24、增值税的计算方法：①一般纳税人的计税方法：应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额，其中：销项税额=销售额×税率②小规模纳税人的计税方法：应纳税额＝销售额×适用征收率③进口货物计税方法：纳税人进口货物，按组成计税价格和规定的税率（成计税价格＝到岸价格＋关税＋消费税；应纳税额＝组成计税价格×税率财政分配的最终目的——满足社会公共需要；（4）财政分配的客体——国民收入。3、公共产品具有两个特征：非排他性和非竞争性。4、收入分配职能概念：是指财政的经济职能中对参与收入分配的各主体利益关系的调节，达到收入公平合理分配目标。基本内容：1.调节个人之间的收入分配关系2.调节企业之间的收入分配关系3.调节地区间的收入分配关系5、财政职能和政府职能的关系：1.财政职能与政府职能是从属关系。2.财政职能与政府职能相互依存。3.财政职能与政府职能有共同作用的基础，这就是现代市场经济条件下存在着市场失灵，需要在一定程度上和一定范围内实施政府干预。6、财政支出按经济分类可分为：购买性支出和转移性支出。7、影响财政支出规模的因素：经济因素、政治因素和历史文化因素。8、影响财政支出结构的因素分析：（1）政府职能及财政资金供给范围（2）经济发展水平（3）政府在一定时期的社会经济发展政策（4）国际政治经济形势9、衡量财政支出效益的一般方法：成本效益分析法、最低费用选择法和公共定价法。10、政府采购：也称公共采购，是指各级政府及其所属机构为了开展日常政务活动或为公众提供公共服务的需要，在财政的监督下，以法定的形式、方法和程序，对货物、工程或服务的购买。11、政府采购模式：集中采购模式、分散采购模式和半集中半分散的采购模式。12、国防支出范围：国防支出主要用于国防建设、国防科研事业、军队正规化建设和民兵建设费等方面。13、财政投融资的特征：（1）财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资，它是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道。（2）财政投融资的目的性很强，范围有严格限制。（3）计划性与市场机制相结合。（4）财政投融资的管理由国家设立的专门机构——政策性金融机构负责统筹管理和经营。14、社会救济：是指公民在其收入低于贫困线以下或因自然灾害，发生其他不幸事故生活困难时，国家和社会按照法定的标准，向其提供满足最低生活需求的一种帮助制度。15、社会福利：是指由国家和社会为立法或政策范围内的所有公民普遍提供旨在保证一定的生活水平和尽可能提高生活质量的资金和服务的一种社会保障形式。16、社会保障的功能：社会性功能⑴社会补偿功能⑵社会稳定功能⑶社会公平功能经济性功能⑴调节投融资功能⑵平衡需求功能⑶收入再分配功能⑷保护和配置劳动力的功能17、财政收入的分类：㈠按收入形式分类：税收收入、国有资产收益、公债收入、收费收入。㈡按收入的性质分类：税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入、转移性收入。㈢按收入层次分类：中央财政收入和地方财政收入18、制约财政收入规模的因素：经济发展水平、生产技术水平收入、分配体制与政策、价格因素、财政政策因素19、税收是政府以其社会职能为依据，凭借政治权力，依照法律规范，参与社会成员的收入分配所取得的一种财政收入形式。注意事项：1.税收是国家为了实现其职能取得财政收入的一种方式。2.国家征税凭借的是政治权力。3.税收是一个分配范畴，体现着特定的分配关系。20、商品课税：是以商品和劳务的流转额为课税对象的课税体系。21、商品课税的特点：1）课征普遍，且具有隐蔽性。2）计税依据是商品和劳务的流转额。3）普遍采用比例税率，计算简便。4）商品课税在负担上具有累退性。5）商品课税较易转嫁。22、商品课税的税种：增值税、消费税、营业税和关税。23、增值税的类型：生产型增值税、收入型增值税、消费型25、消费税：是国家为体现消费政策，对生产和进口应税消费品征收的一种税。26、财产税的主要税种：房产税、契税、土地增值税和遗产税。27、行为课税的主要税种：印花税、城市维护建设税和车船使用税。28、税收使用权限：中央税、地方税、中央和地方共享税。29、国债：国家公债的简称，是一国中央政府为了筹集财政资金而举借的债。第一，国债的债务人主体是一国的中央政府。第二，国债所筹集的是财政资金。第三，国债是一种特殊的财政范畴。第四，国债的担保物，并不像私债那样是财产或收益，而是中央政府的信誉。30、国