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财务案例32

第一篇：财务案例32案例32：科目结转注意事项（一）提前填《贷款科目调整统计表》（本表中的数据为“举例数据”，填表时请删除）和《“取消会计科目”统计表》。在正式调整日，各行综合业务系统的科目调整操作要依统计表进行。（二）为防止漏调错调科目，必须进入综合业务系统核对20XX年4月26日的数据，保证以上两个表“第X个科目合计”的“本金余额”及“欠息余额”栏，分别与“综合业务系统第X个科目合计”的“本金余额”及“欠息余额”栏相等。（三）正确理解科目折分的两种情形。1、“一对一”情形。一个“调出科目”，只对应唯一个一级或一个二级的“调入科目”，则属于“一对一”的调整情形，这类科目调整由系统自动结。要防止出现一个错误：某个待调整的科目本应属于“一对多”的情形，因本行只有一笔贷款需要调整，就误当成“一对一”情形，不进行92059交易操作，结果造成漏调科目。2、“一对多”情形。一个“调出科目”，从“理论上”若对应多个一级或多个二级的“调入科目”，则属于“一对多”的调整情形。所谓“理论上”，举例说：从一条路A（一个调出科目）到一个分岔路口，分成二条（及以上）路B和C（多个调入科目），这种情形就是“一对多”，即使路上没有车辆行驶，它也是客观存在的。在路A上行车，不管是只有一辆车（一笔贷款）还是有多辆车（多笔贷款），在分岔路口必须由人操作方向盘（92059交易），才能给车指明是转向路A还是路B。属于这种情形的，本行即使只有一个“调出科目”且该科目下只有一笔贷款（不管是一笔非0本金的贷款，还是一笔0本金而有欠息的贷款），也要执行92059交易进行手工折分，系统不会对这类科目进行自动结转。要特别注意防止遗漏两种科目，即“取消科目”和“只欠利息，本金为0”的应结转科目。对今年已收清本金的贷款，要检查其是否存在本金积数或复利积数，若有，则在科目调整操作前先对其进行单户结息。20XX年4月28日科目调整实例：将“12302市县储备粮”科目更名为“12302市级储备粮贷款”科目，变成一个新科目，仍使用更名前的科目代号；同时增设“12305县级储备粮贷款”科目，这是另一个新科目。原合并在“市县储备粮”科目的贷款，若不进行手工拆分，则将保留在“市级储备粮”科目内；只有手工执行92059交易操作，才能调整到“县级储备粮”科目。3、哪些科目属于“一对一”或“一对多”，总行可能会通过公告板或电子邮件提示，请各行注意查看。（四）科目调整完成后，使用92021交易检查每笔贷款借据的结息标志、分段标志、复利标志、五级分类标志等项目，发现有与实际不符的，使用92012交易更正。案例33：无本金呆账贷款利息核销处理方法一、提前清理呆账账务（一）要登录综合业务系统，逐笔统计待核销呆账的科目、主档代码、分户账号、借据编号、本金和利息，要核对本金总合计数是否与总行下达的批准指标数相符。（二）关于0本金欠息的问题。1、呆账贷款中本金为0的欠息，仅指属于本次呆账核销范围的利息。不属于呆账核销范围的欠息不要进行核销。2、用92018交易查询待核销的呆账科目，统计整个科目的欠息合计，再统计每笔呆账的欠息，若按科目统计的利息合计数大于逐笔统计的利息合计数，则可能存在只有欠息、没有本金的呆账贷款，这时要分清该科目中这种欠息是否属于本次呆账核销范围。3、将0本金的欠息转为呆账时，由信贷部门提供准贷证，若信贷部门通过各种方法都无法生成准贷证的，由会计部门手工维护准贷证。4、如果用92005交易不能直接将0本金的欠息转为呆账或用92006不能直接进行呆账核销的，有两种方法处理：方法一：将该利息挂到另一笔非0本金的呆账贷款上。操作流程：（1）保留一笔同一企业、同一主档的非0本金的呆账贷款，先不要进行核销；（2）用92015交易，将该笔0本金利息登记簿的欠息全额冲减；（3）用92015交易，在对应的一笔非0本金呆账贷款的利息登记簿上进行等额冲增；（4）承挂了0本金的欠息后，对该非0本金的贷款进行核销。方法二：上一方法核销不了的，按如下流程操作：（1）会计上无需再做主档转呆账处理，直接使用92012交易修改需核销利息贷款分户账的四级分类标志为“呆账”。（2）再使用92006交易进行呆账核销。（3）完成后，手工使用04015记已核销呆账利息表外账。二、关于单户结息的问题1、如果待核销的呆账笔数较多，则可提前进行单户结息。2、如果该笔呆账属于应计复利的，则对“提前结出的利息”和“0本金欠息”，在进行“贷款转呆账”当天，再次进行单户结息，以将基本积数和复利积数完全清空。三、关于不再使用的准贷证处理的问题在贷款转呆账（包括发放贷款、贷款展期、提前还贷、修改利率代码、修改浮动幅度、修改罚息比例等）过程中，若出现多余的、不再使用的准贷证时，不要试图将准贷证作废或抹账，也不要试图将“未用”状态的准贷证修改