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资产盘点盈亏会计处理及其建议

第一篇：资产盘点盈亏会计处理及其建议龙源期刊网http://.cn资产盘点盈亏会计处理及其建议作者：王霞来源：《财会通讯》2011年第02期一、资产盘盈、盘亏的会计处理第二篇：2013版初级会计实务资产盘点账务处理2013版初级会计实务资产类清查的账务处理一、现金清查1、现金溢余（盘盈）1.1调账借：库存现金贷：待处理财产损溢1.2处理（查明原因）借：待处理财产损溢贷：其他应付款1.3处理（无法查明原因）借：待处理财产损溢贷：营业外收入2、现金短缺（盘亏）2.1调账借：待处理财产损溢贷：库存现金2.2处理（查明原因）借：其他应收款贷：待处理财产损溢2.3处理（无法查明原因）借：管理费用贷：待处理财产损溢二、存货清查1、存货盘盈1.1调帐借：原材料库存商品……贷：待处理财产损溢1.2处理借：待处理财产损溢贷：管理费用2、存货盘亏2.1调帐借：待处理财产损溢贷：原材料库存商品……2.2处理（一般损失）借：管理费用贷：待处理财产损溢2.3处理（个人赔款）借：其他应收款—XXX贷：待处理财产损溢2.4处理（残料入库）借：原材料库存商品……贷：待处理财产损溢2.5处理（毁损净损失）借：管理费用贷：待处理财产损溢2.6处理（自然灾害）借：其他应收款—XXX保险公司营业外支出—非常损失贷：待处理财产损溢三、固定资产清查1、固定资产盘盈1.1调账借：固定资产贷：以前损益调整1.2处理借：以前损益调整贷：盈余公积—法定盈余公积盈余公积—任意盈余公积利润分配—未分配利润2、固定资产盘亏2.1调账借：待处理财产损溢累计折旧贷：固定资产2.2处理（保险公司）借：其他应收款贷：待处理财产损溢2.3处理（不足部分）借：营业外支出—盘亏损失贷：待处理财产损溢第三篇：盘点盈亏报告表盘点盈亏报告表经管部门：年月日No品名料品编号资产规格单位帐面数量盘点数量盘盈盘亏差异原因说明拟处理对策及建议数量金额数量金额(副）总经理批示财务部门部主管主管制表经管部门部主管主管经管人一式三联：（1）财务部门→经管部门→财务部门→总经理→经管部门（白色）（2）财务部门→经管部门→财务部门→总经理→财务部门（红色）（3）财务部门→经管部门→财务部门→总经理→总经理室（黄色）第四篇：现金、存货、固定资产盘点盈亏的账务处理一现金短缺与溢余1.如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，计入其他应收款；属于无法查明的其他原因，计入管理费用。账务处理：（1）借：待处理财产损溢贷：现金（2）属于应由责任人赔偿的部分借：其他应收款贷：待处理财产损溢（3）无法查明的其他原因借：管理费用贷：待处理财产损溢2.如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款；属于无法查明原因的，计入营业外收入。账务处理：（1）报经批准前：借：库存现金贷：待处理财产损溢（2）现金盘盈时报经批准后：属于支付给有关人员或单位的，借：待处理财产损溢贷：其他应付款（3）属于无法查明原因的借：待处理财产损溢贷：营业外收入二、原材料的短缺与溢余(一)存货的盘盈报经批准前：企业对于盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，作如下处理：借：原材料库存商品等贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢报经批准后：盘盈的存货,通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，盘盈的存货，按规定报经批准后，做如下处理：借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢贷:管理费用(二)存货的盘亏报经批准前：1)企业对于盘亏的存货,根据“存货盘存报告单”所列金额，作如下处理：借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢贷:原材料库存商品等2)购进的存货发生非正常损失引起存货盘亏：借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢贷:原材料等应交税费──应交增值税(进项税额转出)报经批准后：对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因,分别情况进行处理：1)属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错,报经批准后：借：管理费用贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢2)属于应由过失人赔偿的损失，账务处理为：借:其他应收款贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢3)属于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，应作如下账务处理：借:营业外支出──非常损失贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢三、固定资产的短缺与溢余盘盈的固定资产，应按重置成本确定其入账价值，作为前期差错处理，在按管理权限报经批准处理前，应先通过“以前损益调整”账户核算。盘亏的固定资产应按其账面价值先通过“待处理财产损溢”账户核算，报经批准转销时，再作为盘亏损失转入“营业外支出”账户。(一)固定资产盘盈企业在财产清查中盘盈的固定资产，应作为前期差错处理。盘盈的固定资产通过“以前损益调整”科目核算。盘盈的固定资产，应按以下规定确定其入账价值：如果同类或类似固定资产存在活跃市场的，