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部门预算（五篇模版）

第一篇：部门预算部门预算（一）主讲老师：王淑杰一、基础概念1．预算的基本概念预算：一般表现为一定的决策制定过程，通过一定的技术手段和方法来实现。政府预算：是一定时期内为实现各项社会经济目标的政府财政收支计划。政府预算以年度政府财政收支计划的形式存在；（形式）政府预算是具有法律效力的文件；（性质）政府预算反映政府集中支配财力的分配过程；（内容）政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段。（作用）政府部门预算：即财政预算，是由政府各部门编制的反映部门所有收入和支出的预算，是经财政部门审核、政府决策后，报立法机关审议批准的预算。总预算各级政府将本级政府和下级政府的年度财政收支计划汇总编成的预算。又称财政总预算。中国设立国家、省(自治区、直辖市)、省辖市（自治州、直辖市辖区）、县（自治县、市、旗）、乡（民族乡、镇）五级总预算。每级总预算都是本级政府预算和下级政府总预算的汇总。一个政府部门一本预算：编制政府部门预算要求政府各部门将本部门及所属单位的所有收支编在一本预算中。在人民代表大会批准本级政府预算及政府部门预算草案后，由财政部门统一批复预算，一个政府部门一本预算，部门批复所属单位预算时不得调整。公共部门：是指政府机构及其派生单位。部门预算（二）2．部门预算部门预算的特点：包括编制范围、时间、准确、批复、预备费、决策分离等；部门预算的特征：包括约束性、连续性、不同偏好等；部门预算的目标：包括严格支出控制、公共财政资源有效配置和实现良好的预算管理等目标；预算编制范围：指依据政府职能所确定的资金分配使用过程。政府部门预算收入：主要包括政府提供的公共财政资金、履行政府职能的各种收费、部门国有资产有偿使用收入、政府部门的各项服务性收入等。政府部门预算支出：公共服务安全、社会事业发展、经济事务投资、收入分配调节四个领域。项目库是对项目进行规范化、程序化管理的数据库系统。对需要财政专项资金支持建设的经济和社会事业发展项目进行收集、归类、咨询论证、评审和储备。为财政专项资金预算编制和项目细化提供依据。为专项资金的使用、项目监督评价提供基础。二、部门预算的编制部门预算是以预算编制、执行、监督三位一体的管理框架，三个环节相互独立、相互制约、相互促进的预算管理机制，解决预算资金约束力不强，管理滞后，预算执行不到位，监督不深入等一系列问题。（一）部门预算理解1．从编制范围看，部门预算涵盖部门或单位所有收入和支出，将各类不同性质财政资金统一编制到使用资金的部门，使部门预算内外资金有机的结合，确保预算资金的完整；根据现行的预算分类方法，部门预算由一般预算和基金预算构成，两类预算之下又分为收入预算和支出预算。其中，一般预算收入包括财政预算拨款、预算外收入、其他收入；一般预算支出包括基本支出和项目支出，也就是通常讲的“一个部门一本预算”。2．从支出的角度看，部门预算包括部门或单位所有按支出功能分类的不同用途的资金，无论是基本建设经费，还是各项事业费，或是其他经费，全部按规定的格式和标准统一汇总编入一本预算，可以全面反映一个部门或单位各项资金使用方向和具体使用内容。3．从编制程序看，部门预算是汇总预算，从基层预算单位编起。4．从细化程度看，部门预算既细化到了具体单位和项目，又细化到了按预算科目划分的各支出功能。经部门或单位汇总后，预算既反映了本部门所有收支预算，还反映了收支按单位和项目的具体构成情况，以及单位及项目的收支按支出功能分类的具体构成情况。5．从合法性看，部门预算必须在符合国家有关政策、规定的前提下按财政部门核定的预算控制数编制，预算在呈报上级部门前，必须经单位领导同意；财政汇总的预算草案在上报人大前必须报经人民政府批准。6．部门预算具有以下三优点：（1）一个部门行使的各项职能所需的经费保障全部在一本预算中反映，从而使预算在形式上更加完整；（2）一个部门所有资金全部编入一本预算，改变了部门利用财政预算外资金和自由资金行使职能时，其经费脱离预算管理的状况；（3）预算从基层汇总编起，汇总后的预算不仅包括收支总数，还包括部门全部收支构成，在单位分类下还有功能分类构成，预算反映内容更细化。（二）部门预算编制方法1．零基预算的编制方法一般意义上的零基预算是指在编制预算时，一切从零开始，对原有的各项开支都要重新审核，即所谓的“重新启动车轮”。零基预算编制法是指按照零基预算的原则编制预算的一种方法，在编制年度预算时，每个部门的负责人对新的预算年度中要做的所有事情进行审核，测定不同层次服务所需的资金，而不仅仅是修改上年预算或检验新增部分。取消基数加增长的传统支出预算编制方式。根据预算年度所有因素和事项的轻重缓急重新测定每一个科目和款项的支出要求。具体原则为：个人工资性支出，按照编制和标准逐人核定；公用经费支出，根据单位性质分类分档，按定额标准和项目