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银行机构往来的核算

第一篇：银行机构往来的核算第六章银行机构往来的核算一、填空题1．商业银行为核算存入开户人民银行的业务资金收支及结存情况，需设置科目核算，该科目属于类科目。2．商业银行向人民银行缴存的准备金分为和。3.商业银行于人民银行开设存款账户，应按照原则进行管理。4.不同商业银行之间相互交叉开户，须设置和科目。5.同城票据交换提出票据，可帮助客户完成主动付款业务。6．同城票据交换，是同城有关行处之间，将的凭证票据，按规定的集中在某一场所进行交换。7.中国现代支付系统包括和两个子系统。8.大额实时支付系统实行处理支付指令，清算资金。9.小额批量支付系统实行支付指令，清算资金。10.异地跨系统转划款包括、、等三种具体方式。二、单选题1．目前大型商业银行向人民银行缴存法定存款准备金的比例为（）；缴存财政性存款准备金的比例为（）。A．16%B．15%C．14%D．100%2．目前商业银行应由（）向人民银行缴存法定存款准备金，由（）向人民银行缴存财政性存款准备金。A．二级分行B．总行C．各级经办行D．一级分行以上机构3.商业银行总行向人民银行总行缴存存款准备金，人民银行总行按（）进行考核。A．年B．月C．旬D．日4.“存放同业”的科目性质属于（）。A．资产类B．负债类C．资产负债共同类D．所有者权益类5.在票据交换中，发生超过当日最后一场交换提出时间受理的他行票据，应使用（）科目挂账。A．××科目B．待处理结算款项C．其他应收款D．其他应付款6．日终，某商业银行“同城票据清算”的余额结计在借方，本行直接清算当日交换资金差额的分录为：（）。A．借：同城面票据清算贷：存中央银行存款B．借：存中央银行存款贷：同城票据清算C．借：同城票据清算贷：存放系统内存款D．借：存款系统内存款贷：同城票据清算7.人民银行小额支付系统运行的工作时间为（）。A．周一到周五早9晚5B．周一到周五24小时C．全周早9晚5D．7天×24小时8.人民银行大额支付系统运行的工作时间为（）。A．全年24小时B．周一到周五C．法定工作日D．不确定9.“先直后横再直”异地转划款业务方式，会进行（）次同城票据交换业务。A．1次B．2次C．3次D．4次10.在物理结构上，中国现代化支付系统的信息通讯以（）为主，（）备份。A．邮政B．地面通讯C．卫星通讯D．集中交换三、多选题1．下述业务中，属于商业银行与人民银行往来的业务有（）。A．与其他商业银行资金清算B．商业银行业务现金的收支C．拆借资金D．缴存存款准备金E．转贴现F．再贴现2．下述业务中，属于同业往来的业务有（）。A．结算资金往来B．资金拆借C．转贴现D．委托代理3．下列会计科目中，属于资产类的有（）。A．同城票据交换B.同业拆入C.同业存放D.系统内存放款项4．同城票据交换的作用在于（）。A．快速传递凭证B．加速结算业务处理C．及时清算银行间往来欠款D．使交换行获得不足的经营资金5.人民银行大额支付系统的功能特点包括（）。A．实时处理B.批量处理C.低成本D.高成本6.人民银行小额支付系统的功能特点包括（）。A．实时处理B.批量处理C.低成本D.高成本7.中国现代化支付系统的处理中心包括（）。A．同城票据交换中心B.国家处理中心C.城市处理中心D.乡镇处理中心8.异地跨系统转划款的具体方式包括（）。A．先直后横B.先横后直C.先横后直再横D.先直后横再直四、业务题（一）练习一1．资料：建设银行广东省分行因资金融通需要，向农业银行广东省分行申请2000万元借款，农行批准并拨付资金2．要求：试编写建设银行广东省分行与农业银行广东省分行的相关会计分录。（二）练习二1．资料：假定民生银行总行2009年3月10日的一般性存款总规模23100亿人民币，当期人民银行要求的存款准备金率为15%，且当前民生银行在人民银行法定存款准备金金额为3420亿人民币。2．要求：计算民生银行应上划或可调回的法定存款准备金额度，并作出相应会计分录。（三）练习三1．资料：工商银行广州天河支行8月15日收到开户单位A企业提交的三联进账单及由建设银行广州天河支行开户单位B企业签发的转账支票，金额80000元。经审查无误，办理同城票据手续，为A企业收款入账。2．要求：假定两行均为会计主体行，直接在人民银行开户，该转账支票可正常支付。试编写两行的会计分录。（四）练习四1．资料：工商银行广州市天河支行开户的A企业开来电汇凭证，委托银行将款项汇给在农业银行北京市西城区支行开户的B企业支付购货款50000元。2．要求：（1）试说明两行通过人民银行电子联行转划时，相关行的处理手续。（2）试说明两行分别通过“先直后横”、“先横后直”、“先直后横再直”、“先直后横再直”方式转划时，相关行的处理手续。第二篇：机构往来核算工作职责1.全辖往来业务的管理。2.负责总公司与