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青大会计期末

第一篇：青大会计期末1、1月6日，企业以银行存款交纳上月的增值税100元。借：应交税费--应交增值税（已交税金）100贷：银行存款2、1月7日，购入甲材料100公斤，每公斤10元，增值税170元，全部款项以银行存款支付，材料入库。借：原材料--甲材料1000贷：银行存款1170应交税费--应交增值税（进项税额）1703、1月10日，销售给宏达公司A产品200件，每件15元，增值税税率17%，全部款项尚未收回。借：应收账款---宏达公司3510贷：应交税费---应交增值税（销项税额）510主营业务收入30004、1月11日，购入乙材料200公斤，单价10元，增值税34元，材料尚未运达企业，款已付。借：在途物资—甲材料2000贷：银行存款2034应交税费—应交增值税5、13日，以银行存款支付上述材料的运杂费100元。借：在途物资—甲材料贷：银行存款6、15日，上述材料已验收入库，结转入库材料的采购成本.借：原材料—甲材料2100贷：在途物资—甲材料21007、16日，收到W公司投入货币资金100000元存入银行，合同约定其在注册资本中占的份额为80000元。借：银行存款100000贷：实收资本80000资本公积200008、17日，收到A公司投入设备一台，价值100000元。借：固定资产100000贷：实收资本100000测试：据光明公司10月份发生的部分业务作出分录1、从W公司购入甲材料1000元，税170元，款未付，料未到。借：在途物资—甲材料1000贷：应付账款—W公司1170应交税费—应交增值税(进项税额）1702、为上述甲料支付运杂费200元，银存支付。借：在途物资—甲材料200贷：银行存款2003、上述材料验收入库，结转其采购成本。借：原材料—甲材料1200贷：在途物资—甲材料12004、A产品领用甲材料10000元，B产品领用甲材料20000元，车间一般性消耗领用乙材料100元，行政部门领用乙材料200元。借：生产成本—A产品10000贷：原材料—甲材料30000—B产品20000—乙材料300制造费用管理费用2005、以银行存款支付本月应付职工工资100000元。借：应付职工薪酬—工资100000贷：银行存款1000006、月末，分配本月职工工资100000，其中A品工人工资50000元，B品工人工资20000元，车间管理人员工资16000元，行政人员14000元。借：生产成本—A产品50000贷：应付职工薪酬—工资100000—B产品20000制造费用25000管理费用150007、支付车间本月的办公费1000元，行政部门办公费2000元。借：制造费用1000贷：银行存款3000管理费用20008、月末，计提本月固定资产折旧，其中车间用固定资产应提折旧2000元，行政部门用固定资产应提折旧1000元。借：制造费用2000贷：累计折旧3000管理费用10009、计提本月应负担短期借款利息1000元。借：财务费用1000贷：应付利息100010、总经理赵本山预借差旅费10000元，以现金支付。借：其他应收款—赵本山10000贷：库存现金1000011、赵总出差归来，报销差旅费12000元，以现金补付其垫付款。借：管理费用12000贷：其他应收款—赵本山10000库存现金200012、分配结转本月所发生的制造费用（18100），A产品负担40%（7240），B产品负担60%（10860）。借：生产成本—A产品7240贷：制造费用18100—B产品1086013、本月B产品全部完工入库，结转其成本（50860）。A品全部未完工。借：库存商品—B产品50860贷：生产成本—B产品508601、售甲产品10000元给光明公司，税1700，款未收。借：应收账款—光明公司11700贷：主营业务收入—甲产品10000应交税费—应交增值税（销项税额）17002、售A材料100元，税17，收存银行。借：银行存款1170贷：其他业务收入1000应交税费—应交增值税（销项税额）1703、结转上述已售甲品的成本6000元借：主营业务成本—甲产品6000贷：库存商品—甲产品60004、结转上述已售材料的成本80借：其他业务成本贷：原材料—A材料5、收到W公司支付的违约罚款1000元借：银行存款1000贷：营业外收入10006、以银行存款向福利院捐款2000元借：营业外支出2000贷：银行存款20007、计算结转本月应交的消费税500借：营业税金及附加—消费税500贷:应交税费—应交消费税5008、结转本月的主营业务收入10000、其他业务收入100、投资收益2000、营业外收入3000.借：主营业务收入10000贷：本年利润15100其他业务收入投资收益2000营业外收入30009、结转本月的主营业务成本6000、其他业务成本