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预算管理制度

第一篇：预算管理制度财务预算管理制度1、总则1．1目的以财务预算为手段，全面实行预算管理、加强企业经营管理及财务控制力，充分合理运用资金，加速资金周转，降低经营管理成本，提高经济效益。年度预算和月度预算是公司绩效考核的核心依据之一。1.2分类及适用范围年度预算、季度预算、月度预算、专项预算（项目预算、采购预算等）。包括收入、成本、费用预算，是全预算的概念。是指企业在预测和决策的基础上，围绕企业战略要求和发展规划,以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心以预算报表形式予以反映，对预算内各类经济资源和经营行为合理预计、测算并进行财务控制和监督的活动。1.3批准及实施机构财务部负责组织财务预算的编制及实施，年度财务预算由董事会审批同意后下达执行。月度财务预算在年度预算的框架内由总经理及财务部审批同意后下达执行2、财务预算编制与审批2.1预算编制责任人与审查人2.1.1为加强预算工作的组织和领导，提高预算工作的效率，由财务部作为公司预算管理的专业机构。分管总经理为预算的最高审查人，各部门第一负责人为第一责任人。2.1.2财务部拟订预算的目标、政策，制定预算管理的具体措施和办法，审议、平衡预算方案，组织下达预算，协调解决预算编制和执行中的问题，考核预算的执行情况，督促公司完成预算目标。2.1.3各部门的第一负责人指派专人负责本部门的预算管理。预算管理员具体负责本部门业务涉及的预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配财务部做公司总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其第一负责人负责审核本部门的预算，并对本部门预算执行结果承担全部责任。2.2年度财务预算2.2.1公司采用自上而下的零基预算模式，董事会于每年12月15日前下达下年度工作计划大纲，各职能部门根据此指导进行年度预算与工作计划的制订。零基预算法，又称零底预算，其全称为“以零为基础编制计划和预算的方法”，简称零基预算，最初是由德州仪器公司开发的是指在编制预算时对于所有的预算支出，均以零为基底，不考虑以往情况如何，从根本上研究分析每项预算有否支出的必要和支出数额的大小。这种预算不以历史为基础作修修补补，在年初重新审查每项活动对实现组织目标的意义和效果，并在成本—效益分析的基础上，重新排出各项管理活动的优先次序，并据此决定资金和其他资源的分配。2.2.2各职能部门根据公司下达的年度工作计划大纲，按照财务部的编制要求（以通知形式下达），合理预测并编制本部门下年度财务预算，形成下年度《资金收支年度计划》。资金收支年度计划应分项列具收支项目及金额，收入包括融资流入、销售收入、租赁收入、营业外收入等所有现金流入，支出包括工资、奖金、员工福利、办公费用、车辆费用、工程支出、广告费、业务费、固定资产支出、税负支出、归还借款支出、财务费用、投资预算等所有现金流出，在每年1月1日以前经各部门负责人签字后报送财务部。2.2.3财务部根据公司下达的年度工作计划大纲精神及各职能部门提交的年度预算，从公司全局的角度对年度计划的资金进行综合平衡和审核并提出调整修改建议，形成年度财务预算。2.2.4每年1月25日前，本年度财务预算经董事会审批通过签发后由财务部组织实施。2.2.5每年1月28日前，行政部根据财务部提交的年度财务预算形成公司红头文件昭示执行。2.2.6如果董事会对年度财务预算有调整，各有关部门则再按上述程序提交调整预算。2.3月度财务预算2.3.1各职能部门在编制年度财务预算的同时，集合部门工作计划和其他相关情况，编制月度财务预算要点。2.3.2部门月度财务预算由各部门负责人根据年度预算和月度预算要点进行详细分解，编制《资金预算表》及附注说明，形成月度预算。2.3.3月度预算经部门主管领导签字确认后，于每月25日17点以前将下月预算提交财务部。2.3.4财务部根据年度财务预算、公司工作计划、部门工作计划、（预期）公司资金状况等综合考虑汇总并审核月度财务预算。2.3.5财务部于每月30日下午17点以前将下月预算交行政部，经董事会批准后下达执行。3、预算管理3.1管理原则与功能3.1.1年度预算一经下达，原则上不得变更。3.1.2预算具有平衡资金、控制开支、开源节流等约束功能。各职能部门必须全面执行。3.1.3财务预算下达后提交财务部备案，并作为月度、年度考核和监察的依据。3.2财务预算调整3.2.1每年六月份，总经理对本年度财务预算根据实际情况进行适当调整，经董事会签发后调整生效。3.2.2年度预算非下列原因，不得调整：3.2.2.1国家重大政策性因素导致预算不能实现；3.2.2.2因公司经营战略变化和调整导致预算改变；3.2.2.3财务预算制定时不可预见性的重大因素导致预算需要调整；3.2.2.4董事会决定；3.3月度预算调整3.3.1月度预算根据实际情况