预算管理制度整理版.docx

预算管理制度

第一篇：预算管理制度第四章预算管理制度第一节总则第一条为了加强管理、规范运作、防范风险、提高效益、保障公司生产经营的顺利运行，特制定本制度第二条本制度所称预算是指公司结合整体目标及资源调配能力，经过合理预测、综合计算和全面平衡，对当年或超过一年度的生产经营和财务事项进行相关额度、经费的计划和安排的过程，包括经营预算、资本预算和财务预算。预算管理包括预算的编制、审批、执行、调整、分析、考核及监督等环节第三条预算管理的基本任务是1、确定企业的经营目标并组织实施；2、明确企业内部各个层级的管理责任和权限；3、对企业经营活动进行控制、监督和分析；4、保证企业预算的全面完成。第二节预算编制的基本原则第一条合法性原则部门预算的编制要符合《预算法》和国家其他法律、法规,充分体现国家有关方针、政策,并在法律赋予部门的职能范围内编制第二条真实性原则部门预算收支的预测必须以国家社会经济发展计划和履行部门职能的需要为依据,对每一收支项目的数字指标应认真测算,力求各项收支数据真实准确。第三条完善性原则部门预算编制要体现综合预算的思想第四条科学性原则预算收入的预测、安排预算支出的方向、预算编制的程序设置、预算编制的方法、预算的核定、基本支出预算定额要依照科学的方法制定,项目支出预算编制中要对项目进行遴选,分轻重缓急排序,科学合理地选择项目第五条稳妥性原则部门预算的编制要做到稳妥可靠,量入为出,收支平衡,不得编制赤字预算第六条重点性原则部门预算编制要做到合理安排各项资金,本着“一要吃饭,二要建设”的方针,在兼顾—般的同时,优先保证重点支出第七条透明性原则部门预算要体现公开、透明原则。对于单位的经常性支出,要通过建立科学的定员定额体系,以实现预算分配的标准化第八条绩效性原则部门预算应建立绩效考评制度,对预算的执行过程和完成结果实行全面的追踪问效,不断提高预算资金的使用效益第三节预算管理职责第一条确定企业的经营目标并组织实施第二条明确企业内部各个层级的管理责任和权限第三条对企业经营活动进行控制、监督和分析第四条保证企业预算的全面完成第四节财务预算的编制方法第一条固定预算又称静态预算,是把企业预算期的业务量固定在某一预计水平上,以此为基础来确定其他项目预计数的预算方法第二条弹性预算是固定预算的对称,它关键在于把所有的成本按其性态分为变动成本与固定成本两大部分第三条增量预算是指在基期成本费用水平的基础上,结合预算期业务量水平及有关降低成本的措施,通过调整原有关成本费用项目而编制预算的方法第四条零基预算或称零底预算,是指在编制预算时,对于所有的预算支出以零为基础,不考虑其以往情况如何,从实际需要与可能出发,研究分析各项预算费用开支是否必要合理,进行综合平衡,从而确定预算费用第五条定期预算就是以会计年度为单位编制的各类预算第六条滚动预算又称永续预算,其主要特点在于:不将预算期与会计年度挂钩,而是始终保持十二个月,每过去一个月,就根据新的情况进行调整和修订后儿个月的预算,并在原预算基础上增补下一个月预算,从而逐期向后滚动,连续不断地以预算形式规划未来经营活动第七条企业绩效预算是以目标为导向、以项目成本为衡量、以业绩评估为核心的一种预算体制,是把资源分配的增加与绩效的提高紧密结合的预算系统。绩效管理的日的就是要实现成果和效率,在绩效预算管理中,企业作为整个社会经济运行体系中的一员,不仅要实现经济利益,而且要实现社会效益,以完成其社会使命。第五节财务预算管理职能部门第一条公司设立由总经理任主任、各部门负责人参加的财务预算管理委员会,统一领导公司的财务预算管理工作,下设财务预算审核小组,负责公司财务预算的审核工作。经营工作部(财务)是公司财务预算管理的归口管理部门,具体负责公司财务预算管理各项预算指标的汇总和财务预算的编报、修正、控制、反馈、分析及考核等日常工作。第二条财务预算管理委员会负责制定财务预算管理标准和实施细则;制定财务预算编制原则;审查总预算草案;根据董事会审批下达的财务预算,进行调整、分解,制定公司年度执行预算;检查预算执行情况;审定年终决算。财务预算管理委员会定期召开会议,每年不少于二次。第三条财务预算审核小组负责收集、整理各种信息资料,对各项预算数据进行科学的测定;确定预算指标的编制部门;协调各部门财务预算的编报工作;审核各部门上报的预算,并编制总预算草案,及时提交公司财务预算管理委员会审查;不定期地检查分析各部门预算执行情况,并提出考核意见。第四条经营工作部(财务)负责公司财务预算各项预算指标的汇总、编报、分析、考核等日常工作。第六节财务预算编报、批准程序第一条公司预算编制依据是：1国家法律、法规、财务政策和有关规定；2.会计准则的规定和要求；3.预算期内经济政策变动、行业市场状况、产品竞争能力、内部环境变化等因素；4.公司经营发展战略和