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预算管理制度

第一篇：预算管理制度大连广信国贸管理制度——财务预算管理制度财务预算管理制度第一章总则第一条为推动公司建立财务预算管理体系，防范经营风险，强化内部控制，优化资源配置，提高经营管理水平，实现公司战略目标，依据国家有关法律法规的规定，结合公司的实际情况，特制定本管理制度。第二条本制度适用于集团总部及所属公司的一切经济活动包括经营、投资、财务等各项活动，以及企业的人、财、物各个方面，供、产、销各个环节全部纳入预算管理，做到全员参与，全面覆盖，并进行事前预算、事中控制和事后分析相结合的全程监控。第三条本制度所称财务预算是指企业在预测和决策的基础上，围绕战略规划，对预算年度内企业各类经济资源和经营行为合理预计、测算并进行财务控制和监督的活动。第四条预算管理原则1、统一规划原则。预算目标由集团总部统一规划，并与集团总部经营目标相一致，各级预算必须服从于集团的战略目标和经营目标。2、分级管理原则。预算目标按逐级分解的原则实行分级管理，经下达的预算指标由公司各级部门负责落实，各所属公司对各自归口的业务做预算，并对预算执行负责，集团总部统一对各所属公司的预算执行情况分析考核。3、全员参与原则。本着“谁花钱，谁预算，谁控制，谁负责”的原则，全体员工共同参与预算的编制过程，而不是由财务一个部门、一个人来编制公司预算。4、实事求是原则。根据市场状况及本单位的实际需要，合理确定本单位的预算额度。5、上下结合原则。自上而下分解目标，自下而上编制预算。6、轻易不调整原则。预算一旦确定，没有审批，不予调整，以保证预算的严肃性与合法性。第二章预算管理组织机构及职责第五条财务预算管理的组织机构包括预算管理委员会、预算管理办公室及预算责任单位。集团对所属公司的财务预算实行垂直式管理，各所属公司设立财务预算管理领导小组。第六条集团总办会是财务预算管理的最高决策机构，批准所属公司的年度预算及其调整方案，并通过总办会授权预算管理委员会组织制定，下达正式年度财务预算及其调整方案。总办会的主要职责：1、审议年度财务预算方案，审批预算。2、审批预算考核制度。3、审批预算调整申请。第七条预算管理委员会是实施财务预算管理的最高管理机构，以预算会议的形式审议各项预算事项。预算管理委员会组长由集团总裁兼任，委员会成员由副总裁、财务总监和财务部、行政人事部等各部门负责人及各所属公司负责人组成。预算管理委员会为非常设机构，通过定期、不定期召开预算工作会议开展工作。预算管理委员会在总办会的领导和授权下，决定和处理预算管理的重大事宜。预算管理委员会的要职责：1、将经总办会审批的年度经营目标下达到集团公司及所属公司。2、监督、协调预算编制工作的开展，以确保及时、准确地完成预算编制。3、组织召开公司预算管理专题会，对预算办公室提交的各单位预算草案和公司整体预算提出质询，并就必要的修改与调整提出建议。4、汇总、审查、平衡所属公司的初步预算，协调、处理内部机构间的预算矛盾和分歧。5、分解下达集团公司及所属公司的年度预算，并根据重大形势变化做适当的调整、修订。6、研究分析公司及下属公司的预算执行业绩报告，汇总上报总办会。7、确定预算考核的原则、依据、程序和指标体系，按照总办会批准的预算考核制度，兑现集团总部及所属公司的奖惩措施。第八条预算管理办公室是预算管理委员会的执行机构，设在集团财务运营部，预算办公室主任由财务总监兼任。预算管理办公室的主要职责：1、协助预算管理委员会的工作，按照预算管理委员会下达的经营目标，具体指导并组织各责任部门编制预算，并对其编制的预算进行初步审查、协调和平衡，汇总后编制全集团的财务预算方案，并报预算管理委员会审查。2、向所属公司下达经总办会批准的正式财务预算，监督各单位预算执行情况，定期进行预算执行情况的分析评价和反馈。3、负责将经营业务状况发生改变或突发事项、预算内出现偏差较大或预算外的费用项目，及时报告预算管理委员会，并拟定预算调整方案。4、按照预算考核指标体系为预算考核提供相关综合评价信息。第九条所属公司预算管理领导小组是本单位财务预算管理的决策和领导机构，承担本单位财务预算的管理及调控职能。领导小组由总经理、财务经理、各部门经理组成，其中总经理为领导小组组长。所属公司预算管理领导小组的主要职责：1、根据预算管理委员会下达的年度经营目标，确定本公司各部门的预算目标。2、主持本公司财务预算编制工作，监督预算编制流程的执行，以确保及时、准确地完成预算的编制。3、组织召开本单位预算管理例会，对本单位提交的各部门财务预算草案提出质询，并就必要的修改与调整提出建议。4、汇总、审查、平衡各部门的初步预算，协调、处理内部机构间的预算矛盾和分歧。5、负责本单位预算编制和执行，对例外事项和突发事件进行协调，对重大调整事项（超过审批后预算5%的影响事项）上报预算管理委员会