商标专项审计报告 (3).docx

商标专项审计报告关于****有限公司20XX年**月资产、负债及净资产的专项审计报告******有限公司：我们接受贵公司委托，对贵公司截止20XX年**月**日会计报表反映的资产、负债及净资产的真实性和完整性进行了审计。审计的资料是上述会计期间的资产负债表、利润及利润分配表以及会计帐簿、会计凭证等相关会计资料。审计的主要依据是《企业会计制度》等相关规定。保护资产的安全和完整，保证会计资料的真实、合法、准确和完整是贵公司管理层的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上，对贵公司截止20XX年**月**日会计报表反映的资产、负债及净资产进行审计。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，结合贵公司的实际情况，实施了包括详查和抽查、现场盘点、分析性复核、函证、观察及询问等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。审计工作得到了贵公司领导、财务及其他相关部门的积极配合，工作进展顺利，现将审计情况报告如下：一、公司基本情况（一）公司概况*******有限公司位于8化工工业园经四路西侧，注册号：**********；成立于20XX年**月**日，法定代表人：******。经营范围：**********业务。公司注册资金******万元;实收资本******万元;公司类型：有限责任公司（自然人独资）。（二）公司财务状况据贵公司会计资料反映，截止20XX年**月**日，贵公司财务状况如下：资产总额133，318，390.20元。其中：货币资金61，101.24元；预付帐款950，961.41元；存货8，974，738.59元（其中：原材料7，616，820.56元，产成品1357918.03元）；固定资产原值116，272，690.79元；无形资5，424，000.00元；长期待摊费用1，634，898.17元。负债总额123，279，957.38元。其中；应付账款37，400.00元；预收账款121，784.00元；其他应付款123，873，878.48元应交税费-753，105.10元。净资产10，038，432.82元。其中。实收资本10，000，000.00元；未分配利润38，432.82元。二、审计发现的问题及建议1、审计过程中发现的问题（一）在审计过程中，我们发现*************限公司于2009年12月21日从*********农村信用合作联社借入流动资金22，000，000.00元（借款期限：2009年12月21日——2011年12月15日；借款利率：6.75‰），由于贵公司未纳入账内核算、未计提利息，因此导致当期会计账表所反映的资产、负债不完整，同时，对当期损益造成一定影响。（三）固定资产账面原值116，272，690.79元，均于2009年11月底投入使用（其中：购入设备79，529，150.00元，房屋、建筑物36，743，540.79元），但未按照固定资产的管理规定计提折旧。固定资产具体明细情况如下：1、设备类2、房屋及建筑物（四）*******有限公司于20XX年**月**日以出让方式取得的国有土地使用权，使用权面积：74，293.50㎡；地号：*****;计入账面价5，424，000.00元，未按照无形资产的相关规定分期摊销。（五）贵公司在筹建期间发生的开办费1，634，898.17元，未按照长期待摊费用科目的使用规定，未在公司正常生产经营的当月一次性计入损益。（六）****有限公司年末其他应付款123，873，878.48元，全部是向***的借款，占其他应付款总额的100%；在审计过程中我们发现***所购设备货款的收支均未通过公司银行账户反映，受公司提供的资料所限，我们无法核实公司购买的设备是否已支付完毕、所欠***的款项是否属实。三、审计建议为了真实、准确、全面的反映贵公司的财务状况，保证公司资产的安全、完整，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。我们建议：（一）公司借入的22，000，000.00元的流动资金贷款应及时入账，按月计提利息，保证公司资产的安全完整。（三）公司应当建立固定资产购建、使用、处置制度。应当根据固定资产定义，结合本企业的具体情况，制定适合于本企业的固定资产目录、分类方法、每类或每项固定资产的折旧年限、折旧方法，作为进行固定资产核算的依据。固定资产折旧办法一经选用，不得随意变更。确需变更的，应当说明理由，经投资者审议批准。（四）公司通过自创、购买、接受投资等方式取得的无形资产，应当依法明确权属，落实有关经营、管理的财务责任。应当自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入损益。（五）公司在筹建期间所发生的费用，除购建固定资产以外，先在长期待摊费用中归集，待企业开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当月的损