地税税源管理调查分析报告.docx

地税税源管理调查分析报告地税机构自1994年机构成立以来，税收收入保持了快速稳定的发展。这是地方经济快速发展的体现，但税收计划增长与税源相对不足的矛盾也日趋明显。如何应对这一风险，如何促进税源与税收计划同步发展，我们应正视不足，认清差距，查找风险点，促进税收税源管理和征管效率的不断提高，为更加科学的税收计划献计献策。一、近三年地税收入发展的基本情况1、地税收入实现跨越式增长从近三年**县地方税收征收入库的数据来看：自2011年耕地占用税和契税由地税征收后，当年地方税收达到3.6亿元，剔除耕契两税同比增收7012万元，增长32%；2012年突破5亿元，达到5.3亿元，同比增收1.7亿元，增长46%；2013年达到6.3亿元，同比增收9853.8万元，增长19%，呈现逐年跨越式增长势头。2、地税比重持续上升**县地税收入占gdp的比重逐年攀升，自地税1994年成立的1.1%上升到2013年的7.2%，共提高了6.1个百分点。地税收入占地方财政收入的比重也逐年提高，从1994年的13.8%上升到2013年的38.4%，共提高了24.6个百分点，地税收入已成为地方财政收入的主要来源。二、税源风险的现状及成因（一）管理风险方面1、税源管理的手段和层次还有待提高。近年来多种所有制经济形势的快速发展，形成了不同的利益群体，征纳双方的博弈冲突日见凸显，税源急剧扩大和税源变化日趋复杂，给税收征收管理工作提出了更高的要求，计算机网络化水平不高，电子信息运用还不广泛，税源监控存在风险。2、纳税人自行申报真实性不够。在税收管理中，部分纳税人自觉纳税意识不高，如存在故意延迟申报或是少申报、不申报税款的情况，税法意识淡薄，不能或不愿依法准确纳税，存在不诚信、恶意偷税、漏税、骗税、抗税等不法行为，致使税款存在流失的风险。3、部门配合不力，信息来源渠道少，缺少第三方信息运用。很多现行的税源监控的方法，主要体现在日常的案头审核，查阅企业报送的各类报表，缺少获取第三方信息的途径和渠道，部门间的配合流于形式，没有进行有效地信息传递，信息资源利用率低下，导致税务征管力量单一。（二）“营改增”减收风险方面1、影响主体税种征收，地税增长风险系数加大多年来，营业税作为地方税源的主体和支柱，一直起着举足轻重的作用，其收入的稳定性、管理的可控性、对相关税种的带动性、对地方财政收入的重要性，都是其他地方税种所无法比肩的，因此随着营改增行业的扩大，营业税在地税收入中的比重将出现下滑，导致地税收入总量减少，由此给地税部门带来一系列影响。2、主体税源带动作用缺失，地税征管风险系数加大随着主体税种的征收权转移，而随主体税种附征的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加以及个人所得税，都将面临流失的风险，组织收入的难度将进一步加大。营业税、企业所得税和个人所得税是XX县区地税收入中的三大主体税种，2013年三大主体税种共计入库3.59亿元，占万载地税全部税收收入的58%，其中营业税所占比重为46%，企业所得税所占比重为7%，个人所得税所占比重为5%。“营改增”后，在地税征管的总部经济企业急速减少，而企业所得税因新增企业随着“营改增”变为国税征管也失去了新的增长空间。3、收入结构发生改变，地税隐性风险系数加大随着“营改增”工作的进展，营业税在地方各税种的比重将逐渐降低并退出历史舞台。从当前XX县区地税收入分税种所占比重来看，2011年营业税占总收入比重为48.5%，到2012年比重较为46%，2013年比重为44.7%，营业税的比重在逐渐下降。但“耕契两税”自2011年地税部门管理以来，所占比重在逐年增大，2011年“耕契两税”占总收入比重为21.3%，2012年所占比重达29.2%，2013年所占比重为25%，占据税收收入的四分之一。“耕契两税”属一次性的税收，在日常征管中存在申报不及时、缴纳税款时间缺乏统一性、计税依据不完整和管理文书不规范的情况，存在有很大的隐性风险，很难做到精准入库。三、应对建议（一）扶持和培养支柱产业烟花鞭炮产业、建筑安装和房地产行业是万载地方税收的重点行业，我们应在落实国家出台的相关扶持政策措施的基础上，研究出台更加优惠的政策措施，进一步优化产业发展软环境。一是将国家和省政府、省地税局的税收优惠政策不折不扣地落实到位，否则，不落实优惠政策也是收“过头税”。二是对新办产业项目减少审批环节，对符合减免税条件的企业尽快减免到位，只要符合产业发展方向的，大中小项目都应“开绿灯”支持，提供更加方便、快捷的服务，增强投资者的荣誉感和安全感。三是积极为县政府和企业发展献计献策，努力培植和扶持30户以上年缴纳地方税超500万元的龙头企业，80户以上年缴纳地方税超100万元的中型企业，100户以上年缴纳地方税达50万元的小型企业和个体工商户。（二）抓好日