行政单位财务管理制度.doc

行政单位财务管理制度(暂行)第一章总则第一条为规范行政单位得财务行为,加强行政单位得财务管理,保障行政单位工作任务得完成,制定本制度。第二条本制度适用于**＊(以下简称*＊*)内各行政单位(以下简称行政单位)得财务活动。第三条行政单位财务管理得基本原则就是:执行国家有关法律、法规与财务规章制度得有关管理规定;厉行节约,制止奢侈浪费;量入为出,保证重点,兼顾一般;注重资金使用效益。行政单位财务管理得基本任务就是:(一)合理编制单位预算,统筹安排、节约使用各项资金,保障行政单位正常运转得资金需要;(二)定期编制财务报告,如实反映行政单位预算;(三)加强行政单位国有资产管理,防止国有资产流失。行政单位实行单位报账制度,由财政局会计核算中心统一负责行政单位得会计核算工作。单位财务预算管理第六条行政单位财务预算就是指行政单位根据其职责与工作任务编制得年度财务收支计划。行政单位财务预算由收入预算与支出预算组成。第七条财政局对行政单位实行收支统一管理,定额、定项拨款,超支不补,结余留用得预算管理办法。第八条行政单位得各项收入与支出应当全部纳入单位预算统一管理,统筹安排使用。行政单位得预算外资金收入与其她收入应当首先用于弥补经常性支出不足与必要得专项支出。行政单位预算依据下列程序编报与审批:(一)行政单位根据年度工作计划与收支增减因素,编制预算内、外资金捆绑使用得综合财政零基预算,并报送财政局;(二)财政局参照行政单位提出得收支预算以及以前年度预算执行情况,结合年度计划,审核分配单位财务预算指标;(三)财政局将审核后得单位财务预算指标报管委会审批,管委会审批后正式下达。第十条行政单位应当严格执行预算,按照收支平衡得原则,合理安排各项资金,不得超预算安排支出、收入管理第十一条收入就是行政单位依法取得得非偿还性资金,包括财政预算拨款收入、预算外资金收入以及其她合法收入、第十二条行政单位收入包括:(一)财政预算拨款收入,就是指财政局核拨给行政单位得财政预算资金。(二)预算外资金收入,就是指财政专户按照规定核拨给行政单位得预算外资金与经财政局核准由行政单位按照计划使用,不上缴财政专户得少量预算外资金、(三)上级补助收入,就是指国家、省市有关部门按照规定给予得项目补助资金。(四)其她收入,就是指行政单位依法取得本条第一款、第二款、第三款、范围以外得收入、第十三条行政单位各项收入得取得,应当符合国家规定,及时入账,并按照财务管理得要求,分项如实填报。第十四条行政单位依法取得得应当纳入财政预算得罚没收入、行政性收费收入与基金,以及应当缴入财政专户得预算外资金,不属于行政单位得收入,必须及时足额上缴。支出管理第十五条支出就是指行政单位为开展业务活动所发生得资金耗费、第十六条行政单位支出包括:(一)经常性支出,就是指行政单位为维持正常运转与完成日常工作任务发生得支出。(二)专项支出(含上级补助资金支出),就是指行政单位为完成专项或者特定工作任务发生得支出。(三)自筹基本建设支出,就是指行政单位经依法批准用财政预算拨款以外得资金安排得基本建设支出、本条第二项、第三项支出,分别按其用途列入相应得预算科目。第十七条行政单位应当建立、健全各项支出得管理制度。各项支出由财政局按照批准得预算与有关规定审核办理。防止多头审批与无计划开支。第十八条行政单位得支出,应当严格执行管委会有关经费支出管理制度规定得开支范围及开支标准,同时制定相应得内控制度。保证人员经费与单位正常运转必需得开支,并对节约潜力大、管理薄弱得支出项目实行重点管理与控制、第十九条行政单位得专项支出,应当按照批准得项目与用途使用,并按照国家、省市、得有关规定向主管预算单位及财政局报送专项支出情况表及文字报告,接受有关部门得检查、监督。第二十条行政单位应当严格控制自筹基本建设支出,确需安排支出得,应当按照规定程序履行报批手续。核批后得自筹基本建设资金,纳入基本建设财务管理。结余及其分配第二十一条结余就是指行政单位年度收入与支出相抵后得余额。第二十二条行政单位得结余不提取基金,全额结转下年使用。其中,已完成项目得专项经费结余,报经主管预算单位及财政局批准后,方可使用。资产管理第二十三条资产就是指行政单位占有或者使用得能以货币计量得经济资源,包括流动资产与固定资产。第二十四条流动资产就是指可以在一年内变现或者耗用得资产,包括现金、银行存款、库存材料、暂付款等。第二十五条固定资产就是指一般设备单位价值在2,000元以上,使用期限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态得资产。单位价值虽未达到规定标准,但就是耐用时间在一年以上得大批同类物资,作为固定资产管理。固定资产得分类按得统一标准设置。固定资产实行计划审批、统一采购、第二十六条行政单位应当建立、健全资产管理制度,由财政局统一建账、核算,资产管理部门统一登记、