权益法核算的问题权益法核算，貌似很简单：把本核算主体在被投资企业的权益，核算到本会计主体的账上和表上；其中本期新增部分增加投资企业的投资收益或其他综合收益。但是，权益法核算，不仅仅是对会计初学者，即使是老会计，也比较头疼。真正能对权益法核算轻车熟路、手拿把掐的，是“不老不少”的会计（此处非指年龄）。这些人经过多年的工作磨砺和多种考证折磨，过关斩将，知识日益丰富，功夫日渐成熟，又没有太老的会计“新的记不住、老的忘不了”的问题。今天，我就对熟知会计准则等规章制度和教材关于权益法核算的方法的同志们，讲一点会计准

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2025-01-04

合同能源管理项目有税收之外的优惠政策吗？问题描述：我公司即将投资创办能源合同管理服务企业。据我们了解，国家对该项目有不少的税收优惠政策，对相关的税收政策我们也进行了学习，但我们听说除此之外，国家对合同能源管理服务企业还有其他一系列的优惠政策。请问，这些政策有哪些，具体是什么内容呢？详细解答：一、国家对合同能源管理的优惠政策（一）对合同能源管理及其主体要求。《办法》规定：合同能源管理，是指节能服务公司与用能单位以契约形式约定节能目标，节能服务公司提供必要的服务，用能单位以节能效益支付节能服务公司投入成本及其

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2025-01-04

虚报亏损如何处罚问：山东省无棣县某油棉加工有限公司于2004年10月虚列汽车修理费用8200元，并在2004年申报企业所得税时作了税前扣除，2005年7月被该县国税局在汇算清缴检查时查出。国税机关遂对该公司作出了罚款15000元的处理决定。该公司财务人员向国税机关提出质疑，该公司调增应纳税所得额后仍亏损，罚款是否太多，超出了税法规定的5倍以下的范围？答：根据《国家税务总局关于企业虚报亏损适用税法问题的通知》（国税函〔2005〕190号）规定：“企业虚报亏损是指企业在年度企业所得税纳税申报表中申报的亏损数额

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2025-01-04

合理性与合法性，鱼与熊掌能否得兼——兼论准予在税前扣除的支出三原则与税前扣除凭证三原则差异近日，国家税务总局发布了《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）（以下简称《办法》），在财税圈引发普遍关注和热议，笔者也由看热闹的变成扎热闹的。今日对准予在税前扣除的支出的合理性原则与税前扣除凭证的合法性原则谈一谈陋见，希望起到抛砖引玉的作用。一、准予在税前扣除的支出三原则与税前扣除凭证三原则关系准予在税前扣除的支出三原则。众所周知，在《办法》出台以前，准予在企业所得税税前扣除的支出应

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2025-01-04

子女继承房地产契税缴纳有讲究“前不久，我从父亲那里继承了一套房产，我的父亲现仍健在。在办理房产手续时，主管税务机关要求我缴纳契税，其依据是国家税务总局《关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕144号）。这份文件规定，对于个人无偿赠与不动产行为，应对受赠人全额征收契税。我是法定继承人，也要缴纳契税吗？”日前，湖北省十堰市市民张先生拨打市地税局12366纳税服务热线咨询。其实不只是张先生，涉及房产的继承和赠与，其中的税费孰高孰低，具体的过户手续如何办理，都是许多人关心

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2025-01-04

固定资产转让损失是否可以在企业所得税税前扣除？答：企业在实际处置、转让固定资产过程中发生的合理损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖固定资产的损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除，企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（二

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2025-01-04

签订哪些合同不缴纳印花税，你知道吗?1.印花税简介印花税的设计者可谓独具匠心。他观察到人们在日常生活中使用契约、借贷凭证之类的单据很多，连绵不断，所以，一旦征税，税源将很大;而且，人们还有一个心理，认为凭证单据上由政府盖个印，就成为合法凭证，在诉讼时可以有法律保障，因而对交纳印花税也乐于接受。正是这样，印花税被资产阶级经济学家誉为税负轻微、税源畅旺、手续简便、成本低廉的“良税”。英国的哥尔柏(Kolebe)说过：“税收这种技术，就是拔最多的鹅毛，听最少的鹅叫”。印花税就是这种具有“听最少鹅叫”特点的税种。

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2025-01-04

负债及所有者权益合计是指什么？负债及所有者权益合计是指什么？等于什么?负债和所有者权益总计就是资产总额，一个企业的资产分为两部分，一部分是股东的权益，就是所有者权益，还有一部分是借(或者欠)别人的，即负债，负债跟所有者权益一起就构成了企业的总资产。所有者权益就是净资产也就是真正属于你的部分，两个的差额10万，就是你向别人借来你可以支配使用的~根据会计恒等式，负债+所有者权益=资产第一，基本会计等式公司开展经营活动，其资金无非来自两个方面：一是投资人投入，二是借债。这些资财形成了企业的资产，其中来源于债权人

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2025-01-04

处置“打包”债权缴纳个税“打包”债权，指将若干个债权合成一个拍卖标的。取得“打包”债权后，分次处置的，以每次处置部分债权的所得，作为一次财产转让所得取得的所得，按“财产转让所得”计算缴纳个人所得税。操作实务2013年8月，王先生在不良资产拍卖会上以700万元取得一项“打包”债权：对某房地产公司的应收账款1200万元，对李某个人的应收款项800万元。王先生通过多种途径，于2014年1月追回房地产公司评估价值为1000万元的资产，发生审计评估费10万元、诉讼费5万元，缴纳税金35万元。预计对李某个人的应收款项

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2025-01-04

财产损失必须及时处理摘要：财产损失须及时处理，按照资产损失扣除管理办法第五条规定，企业实际发生的资产损失按税务管理方式可分为自行计算扣除的资产损失和须经税务机关审批后才能扣除的资产损失。新企业所得税法实施后，对于财产损失类的先后下发了两个重要文件，即《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税[2009]57号)与《国家税务总局关于印发《企业资产损失税前扣除管理办法》的通知字号》(国税发[2009]88号)，这两个文件规范了企业的资产损失税务处理办法及程序，在年终岁末企业进行汇算清缴时

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2025-01-04

新准则与新所得税法下福利费核算解析一、福利费会计核算范围与方式的变化2007年以来，财政部先后下发了《关于实施修订后的（企业财务通则）有关问题的通知》（财企[2007]48号）、《关于企业新旧财务制度衔接有关问题的通知》（财企[2008]34号），对职工福利费的会计处理进行了调整，要求2007年起企业不再按照工资总额以及职工福利费，2007年已经计提的职工福利费应当予以冲回。原应付福利费按照职工工资总额的14%计提，使用时从应付福利费中列支，未使用的部分形成对职工的负债，余额以后使用。新的规定不再计提使用

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2025-01-04

解析新规中固定资产折旧的企业所得税处理2014年5月23日，国家税务总局发布《关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（2014年第29号），明确了固定资产折旧的企业所得税处理的问题。对《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）进行了很好的补充说明。企业会计折旧年限短于税法最低折旧年限的协调。《企业所得税法》第八条规定：企业实际发生的与取得应税收入相关的、合理的成本、费用准予在税前扣除。企业会计折旧提足后，在剩余的税收折旧年限已没有会计折旧，但

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企业租用个人私家车应做怎样的财务处理企业因业务需要，需用租车公司或个人的车辆，需要做哪些财务处理？一、当企业租用私家车并签订租赁协议企业租用个人私家车，必须签订六个月以上的租赁协议，租赁协议中规定的汽油费、修车费、过路过桥费等支出允许在税前扣除。根据《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。承租方按照独立交易原则支付合理的租赁费凭租赁发票税前扣除外，租赁合同约定在租赁期间发生的、由承租方负担的且与承租方使用车

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所有权未发生转移也可视同销售编者按：实务中，视同销售既是重点，又是难点，最近不断有老师咨询视同销售有关业务，现与大家探讨货物所有权未发生转移也要视同销售。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。案例概况吉祥商贸有限公司（以下简称“吉祥公司”，增值税一般纳税人）主要经营打印耗材，该公司2017年进行业务创新，与如意集团签订协议：自2017年10月，吉祥公司外购价值3台价值6万元的打印机，无偿提供给如意公司使用，如意公司必须在吉祥公司采购打印纸、油墨等打印耗材。问吉祥公司无偿提供打印机给如意公司使用

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抵债拍卖资产是否需要缴纳营业税和土地增值税问题描述：我单位2004年为某公司的银行贷款提供担保，由于市场变化，该公司经营亏损，无法按期归还银行贷款。银行把我单位告上法庭。法院判决我单位负有连带责任，和某公司一起承担银行贷款的偿还义务，拍卖了我单位的不动产偿付债务，其中综合楼原值为394万元，净值299万元，拍卖价102万元；土地原值135万元，拍卖价414万元。请问我单位被法院拍卖的上述资产是否需要缴纳营业税和土地增值税？根据《国家税务总局关于人民法院强制执行被执行人财产有关税收问题的复函》（国税函[20

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债务重组中公允价值的核算依据债务重组会计准则及指南，债务人以非现金资产清偿债务的，债务人应当将重组债务的账面价值与转让的非现金资产公允价值之间的差额，计入当期损益；转让的非现金资产公允价值与其账面价值之间的差额，计入当期损益。债权人应当对受让的非现金资产按其公允价值入账，重组债权的账面余额与受让的非现金资产的公允价值之间的差额，计入当期损益。对债务人来说，重组债务的账面价值含有增值税，非现金资产的公允价值如基本准则一样也含有增值税，二者的差额是债务重组损益（即债权人让步形成的债务人收益）。然而，在确认资产

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2025-01-04

股权转让连带债务各方该如何纳税案例志新公司注册资本1000万元，有两个自然人股东A和B，其中自然人股东A出资600万元占公司60%的股份，自然人股东B出资400万元占公司40%的股份。现股东A拟将其持有的60%股权转让给甲投资公司，转让总价款3000万元，股权转让协议约定，转让前志新公司债权、债务，均由原股东承担。经查，志新公司账上其他应付款欠A股东1800万元，除此外无其他债权、债务。请问，此转让过程中，股东A应纳个人所得税如何计算？志新公司和受让方甲公司该如何作账务处理？该公司会计这样处理：甲投资公司

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2025-01-04

因经济纠纷引发坏账损失如何申报扣除近日，某大型外资化工企业整理了2009年度资产损失税前扣除相关资料，向当地主管税务机关申报扣除。经税务机关审核后，该企业被告知相关损失不能认定为坏账损失进行税前扣除。企业财务人员对此不解。该企业申报的是一笔金额为40万元的预付账款损失，企业提供了有关会计核算资料和原始凭证、相关经济行为的业务合同、企业内部核批文件以及税务师事务所出具的涉税鉴证等，作为货币资产损失报批。具体情况是，2005年5月，该企业与上海W工业配套公司签订经济合同，由W公司为企业的化工反应炉等设备进行清

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用现金支付给个人的佣金是否可以企业所得税前扣除【问题】用现金支付给个人的佣金是否可以企业所得税前扣除？【答案】财政部国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知财税〔2009〕29号一、企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。1.保险企业：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数，下同）计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。2.其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构

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法定盈余公积与法定公益金的区别法定盈余公积的概述法定盈余公积，是指按照企业净利润和法定比例计提的盈余公积。它的提取比例一般为净利润的10%，当法定盈余公积累计金额达到企业注册资本的50%以上时，可以不再提取。法定盈余公积的用途：1.弥补公司亏损;2.扩大公司生产经营;03.转增公司资本(转增时所留存的该科目余额不得少于转增前注册资本的25%)与法定公益金的区别法定公益金和法定盈余公积区别：盈余公积，是指企业按照规定从净利润中提取的各种积累资金。根据其用途不同分为公益金和一般盈余公积两类。一般盈余公积分为两

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