手机话费如何征收个人所得税？问：我们是一家医药制造、销售企业，经营中员工出差频繁，公司按照不同级别为员工报销手机话费，请问：报销的手机话费需要并入工资计征个人所得税吗？法规依据是什么？答：现行相关的政策如下：（1）《国家税务总局关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》（国税发［2003］45号，）：九、办公通讯费用的扣除问题。企业发给职工与取得应税收入有关的办公通讯费用，据真实、合法凭证据实扣除，以办公通讯费名义向职工发放的现金不得税前扣除。（2）北京市地方税

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2025-01-03

支付结算的法律特征包括1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行支付结算方式包括票据?托收承付?委托收款?信用卡和信用证等结算行为.其中票据包括支票?银行本票?银行汇票和商业汇票等.上述结算为必须通过中国人民银行批准的金融机构或其他机构进行.《支付结算办法》第六条规定：“银行是支付结算和资金清算的中介机构。未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。但法律，行政法另有规定的除外。”这一规定明确说明了支付结算不同于一般的货币给付及资金清算行为。2.支付结算是一各要

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2025-01-03

以案说法：高卖低开，通过关联优惠关系藏匿收入4千万元标签：关联交易偷税逃避缴纳税款在对两家煤矿实施税收检查时，检查人员发现，两企业不仅财务人员相同，而且都向享受税收优惠的关联企业低价卖煤。经过缜密调查，检查人员发现了煤企低价卖煤背后的秘密。近日，贵州省黔西南布依族苗族自治州国税局稽查局在税收检查时，发现4户煤矿企业利用关联企业关系，通过向2户化肥生产企业低价开具增值税专用发票方式，少计销售收入偷逃税款。该局依法对4户煤矿企业作出补缴税款、滞纳金和罚款共计3588万元的处罚决定。关联企业交易疑点重重2014

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2025-01-03

国有土地使用权出让、转让契税征收事项事项名称：begin-->国有土地使用权出让、转让契税征收事项end-->begin-->end-->办理机构：begin-->区县局、分局主管税务机关办理地址、时间、电话end-->begin-->end-->begin-->end-->begin-->end-->受理方式：begin-->上门end-->办税程序：begin-->范围（条件）国有土地使用权出让、转让缴纳契税。纳税人提供资料（一）出示资料1.国有土地使用权证原件（转让）2.国有土地使用权出让协议或转让

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2025-01-03

协议收购与要约收购的区别协议收购是指收购人在证券交易所之外，通过与被收购公司的股东协商一致达成协议，受让其持有的上市公司的股份而进行的收购。1．协议收购的股份转让方是特定的股东。2．协议收购的收购人收购或者通过协议、其他安排与他人共同收购一个上市公司己发行的股份达到30%时，继续进行收购的，应当向该上市公司所有股东发出收购上市公司全部或者部分股份的要约，转化为要约收购，但是，经国务院证券监督管理机构免除发出要约的除外。协议收购的程序1．拟订收购协议。2．获得批准。收购协议的各方应当获得相应的内部批准(如股

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2025-01-03

个人转让无偿受赠房产如何纳税,五个问题让你清楚明白案例：大刘2017年9月以120万元转让一套住房。该房产是2016年底，大刘的亲兄弟小刘赠送给他的。小刘2014年4月60万元购入该房产。2016年12月赠送给大刘的时候，房产评估价值100万元。大刘转让该房产时发生可扣除的各项税费大概6万元。问：大刘的受赠和转让都该如何纳税？这个问题看似简单，其实还真不简单，关键在于弄清楚无偿赠与的赠与人和受赠人要不要纳税，纳什么税，受赠后再转让又该如何纳税的问题。①：个人无偿赠与住房需要缴纳增值税及附加税费吗？《营业税

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2025-01-03

公司处理不良应收帐款的法律技巧(很实用，请收藏！)公司不良应收帐款的产生1、哪类公司、行业较易发生不良应收帐款(1)中间商—经销商(2)长期借贷方式-先货后款2、公司不良应收帐款产生的几类原因(1)合同履行中发生(质量、变更、违约)(2)经营不善-拖欠多笔费用(3)恶意拖欠如何避免公司不良应收帐款如何避免公司不良应收帐款1、签订合同前的主体资格审查方式(1)经营期限(2)法人代表(3)注册资金(4)资质证书(5)资信情况(实地考察)(股东情况)2、如何签订一份有效的合同盖公章或合同专用章(销售章、项目章无

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2025-01-03

出纳法规常识（四）《银行帐户管理办法》1994年10月9日中国人民银行银发L1994]255号……第二条凡在中国境内开立人民币存款帐户的机关、团体、部队、企业、事业单位、个体经济户和个人（以下简称存款人）以及银行和非银行金融机构（以下简称银行），必须遵守本办法的规定。外汇存款账户的开立、使用和管理，按照国家外汇管理局颁发的外汇帐户管理规定执行。第三条存款帐户分为基本存款帐户、一般存款帐户、临时存款帐户和专用存款帐户。第四条基本存款帐户是存款人办理日常转帐结算和现金收付的帐户。存款人的工资、奖金等现金的支取

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2025-01-03

成本分摊违规丢了退税优惠我国为了招商引资，国家在税收上对外资企业给予了许多税收优惠政策，其中再投资退税是鼓励外国投资者将从外商投资企业取得的利润再投资于中国境内企业的一项税收优惠措施。外国投资者按其再投资方式的不同，获得的退税利益也有所不同，这就相应地带来一定的税收筹划空间。下面以一外国投资者进行利润再投资的案例加以说明。案例一特区房地产集团控股企业———X公司属外商独资企业，主营房地产开发，开发春天大厦项目A、B、C三栋楼房，分三期开发交房。1.一期交房的是安置楼为春天大厦C栋。拆迁安置费、土地配套费和

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个人承包承租经营所得减除费用标准提高2月18日，温家宝总理签署国务院令公布《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》，自2008年3月1日起施行。新修订的《个人所得税法实施条例》把个人承包经营、承租经营所得的个税减除费用标准调至每月2000元。国务院法制办、财政部、国家税务总局负责人就新修订的《个人所得税法实施条例》回答记者提问时说，2007年12月29日，第十届全国人大常委会第三十一次会议审议通过了《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，将《个人所

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2025-01-03

隐藏财产转让收益岂能以避税蒙混过关一、基本案情某投资集团有限公司（以下简称A公司）成立于2004年2月17日，是一家以房地产投资为主营业务的公司，旗下控股多家房地产开发公司。2008年2月，A公司在邻县通过“招、拍、挂”程序出资10000万元受让304亩商住两用的土地使用权，并缴纳契税300万元。2013年3月，A公司在邻县办理报批报建手续时，当地政府要求必须是在该县注册成立独立法人的房地产公司才能开发该地块。2013年4月，A公司出资5000万元投资设立了全资子公司——某房地产开发有限公司（以下简称B公

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2025-01-03

修改条件后债权债务人的会计处理1.债务人的会计处理修改其他债务条件的，债务人应当将修改其他债务条件后债务的公允价值作为重组后债务的入账价值。重组债务的账面价值与重组后债务的入账价值之间的差额，计入当期损益。修改后的债务条款如涉及或有应付金额，且该或有应付金额符合《企业会计准则第13号——或有事项》中有关预计负债确认条件的，债务人应当将该或有应付金额确认为预计负债。重组债务的账面价值，与重组后债务的入账价值和预计负债金额之和的差额，计入当期损益。上述或有应付金额在随后会计期间没有发生的，企业应当冲销已确认的

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2025-01-03

所有者权益按经济内容的分类经济内容划分所有者权益按经济内容划分，可分为投入资本、资本公积、盈余公积和未分配利润四种。（1）投入资本是投资者实际投入企业经济活动的各种财产物资，包括国家投资、法人投资、个人投资和外商投资。国家投资是有权代表国家投资的部门或者机构以国有资产投入企业的资本；法人投资是企业法人或其他法人单位以其依法可以支配的资产投入企业的资本；个人投资是社会个人或者本企业内部职工以其合法的财产投入企业所形成的资本；外商投资是国外投资者以及我国香港、澳门和台湾地区投资者投入的资本。（2）资本公积是通

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2025-01-03

企业个人取得量化资产的个人所得税问题企业个人取得量化资产的个人所得税问题所谓量化资产，是集体所有制企业在进行股份制改造时，把归属企业的存量资产在资产评估、产权界定的基础上，依据一定的方案，全部或部分地分解成为职工个人所持股份。国家税务总局发出的《关于企业改组改制过程中个人取得的量化资产征收个人所得税问题的通知》（国税发〔2000〕60号）规定，允许集体所有制企业在改制为股份合作制企业时可以将有关资产量化给职工个人。为了支持企业改组改制的顺利进行，对于企业在这一改革过程中个人取得量化资产的有关个人所得税问题

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2025-01-03

产品经销权是否可以作为无形资产处理？问：本公司与某公司签订合同，3年内为该公司推广期产品销售，并按照销售收入从该公司取得服务收入，该公司承诺本公司3年的保底收入，但签订合约时，本公司需一次性向该公司支付100万元，该项支出本公司可否作为无形资产经销权入账，并按无形资产做税务处理？答：《企业会计准则第6号——无形资产（2006）》第三条规定，无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。资产满足下列条件之一的，符合无形资产定义中的可辨认性标准：（一）能够从企业中分离或者划分出来，并能单独

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2025-01-03

约当产量法下的在产品成本怎样计算如果各月末在产品数量较大，数量变化也较大，产品成本中原材料费用和工资及福利费等加工费用比重相差不多，可采用约当产量法计算在产品成本。采用这种方法，在产品既要计算原材料费用，又要计算工资等其他费用。将月末在产品数量按照完工程度折算为相当于完工产品的数量，即约当产量，然后按照完工产品产量与在产品约当产量的比例分配计算完工产品费用和月末在产品费用。(1）原材料在生产开始时一次投人。在这种情况下，完工产品与月末在产品的原材料费用，按它们的数量比例分配计算；完工产品与月末在产品的各项

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2025-01-03

哪些研发费用可以享受加计扣除优惠？问：我公司是从事技术研发的企业，而且财务核算健全并能准确归集研究开发费用的居民企业，那么，哪些研发费用可以享受加计扣除优惠呢？答：根据《国家税务总局关于印发（试行）的通知》（国税发〔2008〕116号）的规定，所谓“研发活动”是指，企业为获得科学与技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、工艺、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的研究开发活动。创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、工艺、产品（服务），是指企业通过研究开发活动在

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2025-01-03

问答为他人担保而承担的连带责任损失能在税前扣除吗问：我公司2004年3月20日曾为我市一家化工厂进行了一笔80万元的贷款担保。2005年3月20日，化工厂的贷款已到期而无力归还，但银行又拒绝为其续展。所以，银行使要求我公司承担连带责任由我公司代替化工厂归还贷款。2005年9月13日，该化工厂被人民法院依法宣告破产。由于化工厂所剩的资产尚不够支付拖欠职工的工资和税金，因此我公司为其归还的贷款也就没有收回的可能。请问，对于这笔因担保而承担的连带责任损失，我公司能够在2005年度缴纳企业所得税时申请扣除吗?答：

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视同销售下所得税费用的核算案例：甲公司将自己生产的成本额为100万元，正常对外销售额为120万元的产品用于具有广告性质的业务宣传支出，甲公司仅作了借记销售费用100万元，贷记库存商品100万元的账务处理。假设甲公司当年度可以税前列支的广告和业务宣传费为90万元（除该事项外，甲公司不存在其他会计与税务差异，且递延所得税资产及递延所得税负债均不存在期初余额，企业所得税税率为25%，本案例不考虑其他税种的问题）。纳税检查后发现甲公司主要存在两个问题：一是根据企业所得税税法的规定，甲公司领用正常对外销售额为120

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出租在产品是否视同销售缴纳增值税A公司是一生产加工型企业，为增值税一般纳税人，主要生产游艇、帆船等产品。2008年奥帆赛期间，该公司按照政府的要求提供一批还处在生产过程中的未安装发动机的船身，给有需要的参赛队伍（安装上自己携带的发动机）进行训练使用。A公司在奥帆赛期间共租赁船身20余艘，租赁期限为1-2个月，共收取租赁费人民币200万元。租赁结束，参赛队伍拆除其自带的发动机，A公司收回这些船身后继续用于生产加工并销售，该公司已经按租赁收入申报缴纳了营业税。2010年A公司接受国税部门的稽查，税务稽查人员要

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