拆迁补偿合同中的涉税风险管控拆迁补偿合同是拆迁人与被拆迁人、房屋承租人为明确房屋拆迁补偿安置中的权利义务关系而订立的协议，是约定拆迁当事人之间民事权利义务的合同，它适用《民法通则》和《合同法》。拆迁补偿安置协议是一种双方有偿协议，协议的当事人依据协议享有一定的权利，同时又要承担相应的义务。实践中,拆迁补偿合同中的拆迁补偿形式可归纳为两种：（1）作价补偿。拆迁人将被拆除房屋的价值，以货币结算方式补偿给被拆除房屋的所有人，这是一种货币补偿形式。（2）产权调换。拆迁人以自己建设的房屋或者外购的房屋补偿给被拆除房

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2025-01-03

温情的雇主偶遇冷酷的税法:企业为员工及其家属提供的免费旅游费用需缴纳个人所得税导读:企业全额为员工承担的旅游费应并入当期的工资薪金,按照”工资、薪金所得”项目征收个人所得税.案例概况2016年9月30日,北方吉祥科技股份有限公司(以下简称”吉祥公司”)总裁尚小二在该公司成立30周年庆典大会隆重宣布,由于该公司员工尚二娃对该公司的发展做出了突出贡献,特组织尚二娃夫妇免费参加价值￥9万元(注:人均￥4.5万元,尚二娃配偶非吉祥公司员工)的2016国庆美国之旅10日游,该费用全部由吉祥公司承担.问吉祥公司承担员

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2025-01-03

企业的哪些所得可以减免税?企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：从事农、林、牧、渔业项目的所得。从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得。从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。符合条件的技术转让所得。《企业所得税法》第3条第3款规定的所得。企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植。农作物新品种的选育。中药材的种植。林木的培育和种植。牲畜、家禽的饲养。林产品的采集。灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧

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2025-01-03

计入所有者权益的利得和损失(一)直接计入所有者权益的利得和损失的会计处理受传统做法的影响，我国会计上“直接计入所有者权益的利得和损失”直接在“资本公积——其他资本公积”中列示。主要包括：(1)将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，重分类日公允价值与账面价值的差额;(2)可供出售金融资产除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外的公允价值变动;(3)采用公允价值模式计量投资性房地产时，自用房地产或作为存货的房地产转换为投资性房地产，转换日公允价值大于原账面价值的差额;(4)采用权益法核算的长期股权

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2025-01-03

确认无形资产应满足什么条件无形资产同时满足以下条件时才能予以确认：1.与该资产有关的经济利益很可能流入企业资产最基本的特征是产生的经济利益预期很可能流入企业，如果某一项目产生的经济利益预期不能流入企业，就不能确认为企业的资产。对无形资产确认而言，如果某一无形资产的经济利益预期不能流入企业，就不能确认为企业的无形资产；如果某一无形资产的经济利益预期很可能流入企业，并同时满足无形资产确认的其他条件，则企业应将其确认为无形资产。例如，企业外购一项专利权，从而拥有法定所以权，使得企业的相关权利受到法律的保护，此时

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2025-01-03

能对承担连带纳税责任者采取强制措施吗？问：根据税收征收管理法实施细则的相关规定，对出包方未履行报告义务的，要与承包方承担纳税连带责任。因承担连带责任但其不是税款的纳税人，请问：税务机关追缴是应当依法强制执行，还是通过民事诉讼来依法追缴？答：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条“从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施”，第八

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2025-01-03

债务重组新准则的主要变化【摘要】本文从多个角度，对新旧会计准则对债务重组的规定进行了对比分析，以帮助读者更好地理解新债务重组准则。债务重组，是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定做出让步的事项。为规范债务重组的确认、计量和相关信息的披露，财政部根据《企业会计准则——基本准则》，于1998年制定了《企业会计准则——债务重组》，并于2001年进行了修订；2006年2月财政部在制定新的准则体系中，对该准则再次进行了修订，发布了《企业会计准则第12号——债务重组》（下称新准

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2025-01-03

以售价55万的产品抵70万的债务还需缴税？问：我公司是一家生产电子通讯器材的企业。2003年下半年，由于财务发生困难，我公司欠武汉某公司70万元原材料款无力支付。经双方协商，我公司以生产的电子通讯器材偿还债务，电子通讯器材销售价格为55万元，实际成本44万元。我公司和武汉某公司均为一般纳税人，增值税税率为17%。武汉某公司接受我公司以产品偿还债务时，将该产品作为产成品入库，并不再单独支付给我公司增值税额。根据上述材料，我公司按会计制度作如下会计处理：应计入资本公积的金额=70－44－（55×17%）=16

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2025-01-03

移动加权平均法是什么意思移动加权平均法是指以每次进货的成本加上原有库存存货的成本，除以每次进货数量与原有库存存货的数量之和，据以计算加权平均单位成本，以此为基础计算当月发出存货的成本和期末存货的成本的一种方法。移动加权平均法下库存商品的成本价格根据每次收入类单据自动加权平均；其计算方法是以各次收入数量和金额与各次收入前的数量和金额为基础，计算出移动加权平均单价。其计算公式如下：移动加权平均单价=(本次收入前结存商品金额+本次收入商品金额)/(本次收入前结存商品数量+本次收入商品数量)移动加权平均法计算出来

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2025-01-03

单位和个人在办理结算过程中如果违反银行结算制度应负什么结算责单位和个人办理结算的责任主要包括三个方面：（1）自行负责。单位和个人办理结算，因错填结算凭证，致使银行错投结算凭证或对款项不能解付，影响资金使用的，应由责任单位和个人负责；单位和个人对使用的支票、商业承兑汇票和由银行签发的银行汇票、本票、银行承兑汇票以及预留银行的印章，因管理不善造成丢失、被盗，发生款项冒颁，造成资金损失的，应由责任单位和个人负责。（2）连带责任。允许背书转让的票据，由于付款人不能付款退回票据，持票人对出票人、背书人和其他债务人进

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2025-01-03

控制母子公司之间管理费涉税风险的合同签订技巧实践中，往往存在母公司或集团公司向其下属子公司收取一定管理费用的现象。该管理费用在母子公司体系中存在一定的税收风险，为了管控母公司向子公司收取管理费用不能在子公司的企业所得税前进行扣除的风险，必须从合同入手，母公司与子公司之间必须签订服务合同或服务协议，按照市场公允价格在合同中约定服务价格，即通过合同协议的形式将母子公司之间的管理费用变成服务费用，就可以规避税收风险。具体分析如下。一、母子公司之间收取管理费用的涉税风险(一)法律依据1、《国家税务总局关于母子公司

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2025-01-03

公司购置不动产如何确认纳税义务时间进行账务核算公司购置不动产,如何正确确认纳税义务时间并进行账务核算?【案例】A企业2016年12月份进行内部账务自查时,发现2016年7月份购进办公用房一处,建筑面积300平方,价税合计315万,取得了5%的增值税专用发票,2016年9月该房产交付使用,单位一直未取得房产证.财务人员以未办理房产证为由,一直未去税务机关申报缴纳契税、印花税、房产税、城镇土地使用税等税款,这样处理是否正确?企业购入不动产应如何确认纳税义务时间,如何进行账务处理?一、纳税义务时间(一)契税和印

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2025-01-03

借款合同不同利息约定账务和税务如何处理借款合同不同利息约定账务和税务如何处理借款合同，是当事人约定一方将一定种类和数额的货币所有权移转给他方，他方于一定期限内返还同种类同数额货币的合同。其中，提供货币的一方称贷款人，受领货币的一方称借款人。借款合同又称借贷合同。按合同的期限不同，可以分为定期借贷合同、不定期借贷合同、短期借贷合同、中期借贷合同、长期借贷合同。按合同的行业对象不同，可以分为工业借贷合同、商业借贷合同、农业借贷合借款合同是借款人向贷款人借款，到期返还借款并支付利息的合同。借款合同中的不同利息条

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2025-01-03

新借款费用准则的“三大”主要变化新会计准则借鉴国际会计准则，在充分考虑我国国情的基础上，主要在以下几个方面有突出变化：（一）加大借款费用资本化的资产范围，修改了辅助费用资本化的条件旧会计准则对于借款费用的资本化资产指固定资产。新会计准则将借款费用资本化的资产范围扩大，范围是指“需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产”。对于辅助费用，在其符合资本化条件时不再区分金额的大小，应当在发生时根据其发生额予以资本化：一般借款发生的辅助费用，直接计入当

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2025-01-03

案例分析资产质量的相对性案例分析资产质量的相对性案例：A外国投资者在B市找到了C企业。双方商定，由A和C共同出资500万美元，引进全套生产线，兴建一个合资企业(中方出资150万美元，外方出资350万美元)，产品将以某外国品牌全部用于出口。同时，中方投资者为了表示对此项合作的诚意，决定将自己现有的已经拥有十余年历史的生产类似产品(全部用于国内销售)的D企业，无偿赠送给未来的合资企业。A方的财务顾问在得知有关情况后认为，必须对D企业的财务状况进行审查。D企业的财务报表显示：资产总额1亿元，其中，应收账款400

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2025-01-03

企业向个人借款的涉税处理1、营业税关于非金融机构将资金提供给对方，并收取资金占用费的问题，国家总局《》（国税函发[1995]156号）规定，《营业税税目注释》规定，贷款，是指将资金贷与他人使用的行为．包括自有资金贷款和转贷，属于“金融保险业”税目的征收范围。根据这．法规，不论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为。均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收5％的营业税。个人将资金借与企业使用问题，最高人民法院在《关于如何确认公民与企业之间借贷行为效力的批复》中规定，公民与非金融企业之

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2025-01-03

利润表债务法与资产负债表债务法的比较2006年2月15日，财政部发布了新企业会计准则体系，并于2007年1月1日起首先在上市公司中执行。新会计准则体系的颁布和实施，是我国会计改革路上一个新的里程碑，其中所得税会计准则格外引人注意。《所得税会计准则》直接借鉴《国际会计准则——所得税》的思想，引入计税基础和暂时性差异等重要概念，要求企业采取以资产负债表观作为理论基础的资产负债表债务法作为所得税的会计处理方法，摒弃以前以利润表观作为理论基础的应付税款法和纳税影响会计法。虽然纳税影响会计法中的债务法相对于应付税款

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2025-01-03

应收账款质押存在的法律风险分析应收账款质押存在的法律风险分析一、应收账款质押名为担保物权，但却没有一般担保物权的对世属性。依据民法理论物权因公示而产生对世性，相对于债权的相对性更能保护权利人。物权是对世权，具有绝对性和排他性，其义务主体涉及权利人以外的任何第三人。因此，物权的变动和拥有不再仅仅是权利人自己的事情，而是涉及到权利人以外的所有人。物权的公示就是指以公开的方式使不特定的第三人知晓物权变动的事实。动产的善意取得制度表明，物权人的对抗效力和排他效力是以第三人知道他享有所有权为前提的。物的关系只能对抗

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2025-01-03

三大法宝教你房地产企业如何合理避税？合理避税是企业降低成本的重要手段，它的产生是市场经济发展的必然产物，其最大限度地发挥税收的经济杠杆作用，从长远和整体来看，纳税人按照国家的税收政策进行合理避税筹划，促进产业布局的进一步发展，有利于涵养税源，促进经济社会的长期发展和繁荣，本文就我国开发企业常用的一些避税方法进行了简要的举例分析，探讨房地产企业如何合理避税，利用各种手段提高综合收益，促进国民经济的良性发展。一、利用台作开发方式合理避税利用此方法可以通过经营收入利息收入以及分红收入在收入性质上可以相互转化，企

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2025-01-03

财产转让所得如何计算缴纳个人所得税？财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。财产转让所得适用比例税率，税率为20%。财产原值是指：①有价证券，为买入价以及买人时按照规定缴纳的有关费用。②建筑物，为建造费或者购进价格以及其他有关费用。③土地使用权，为取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用以及其他有关费用。④机器设备、车船，为购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用。⑤其他财产，参照以上方法确定。纳税义务人未提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，由主管税

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2025-01-03