进出口免抵退税的计算方法进出口免抵退税的计算方法免抵退是日常会计处理上的难点，特别是一些中小企业对于免抵退的会计处理极不重视，尽管纳税申报过程中不存在偷税漏税的行为，但是不规范的会计核算，将无法真实反映企业的财务状况。因此本文结合具体案例，从实务角度分析了进出口企业免抵退税的计算方法及会计处理，为企业日常进行出口免抵退的会计处理提供借鉴。出口退税就是对出口商品实行零税率，主要是让我国的出口商品以不含税的价格进入国际市场。其中免抵退税就是出口退税的一种方式。根据我国税法的规定，免税，是指对生产企业出口的自产

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2025-01-03

出口押汇与出口代付的区别出口押汇账务处理【出口押汇账务处理】押汇实际上是短期贷款。出口押汇是指出口商将出口货物后的对外应收账款的债权抵押给银行，从而从银行获得贷款的行为比方说，出口商出口一批货物后，将象征货权的提单，以及与之配套的、原产地证、汇票等向出口商收款的相关单据，抵押给银行（包括D/P或信用证等收款方式），并向银行申请贷款，如果银行认为这些单据能够得到出口商认可和接受，并能够到单付款，则银行接受出口商的贷款申请，向出口商做融资贷款。出口信用证项下押汇和汇出汇款押汇，要做成：借：银行存款贷：短期借款

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2025-01-03

企业出口商品外销的账务处理一、出口商品外销收入实现确认的规定出口商品外销收入的确认包括入账时间和入账金额两方面，其确认的正确与否将直接影响出口退税的所属期和退税额计算的准确性，从而对出口退税管理工作产生重要影响。其中相关制度规定不统一，造成各企业对外销收入的确认标准不同。（一）企业会计准则销售收入的确定根据《企业会计准则第14号——收入》规定，销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：（1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已

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2025-01-03

出口厂家（代理）的办税流程如何一、依据：商务部下发《商务部关于调整进出口经营资格标准和核准程序的通知》（商贸发[2003]254号），决定再次调整进出口经营资格标准和核准程序，并决定自2003年9月1日起，由商务部授权管理机关对内资企业进行进出口经营资格的核准登记并核发《中华人民共和国进出口企业资格证书》（以下简称《资格证书》）。为加强出口货物退（免）税管理，主管出口退税的税务机关要相应做好新办出口企业及其办税人员出口货物退（免）税业务的辅导及宣传工作，并按照《国家税务总局关于印发｛出口货物退（免）税管理

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出口销售已使用固定资产可以退税吗【问题】我公司是生产型的增值税一般纳税人，2008年以一般贸易方式进口一台生产用的新设备，已作为固定资产使用过，现决定出口对外销售，请问可以退税吗？【解答】根据国家税务总局关于印发《旧设备出口退（免）税暂行办法》的通知》（国税发[2008]16号）第六条规定，增值税一般纳税人和非增值税纳税人出口自用旧设备后，应填写《出口旧设备退（免）税申报表》，并持下列资料，向其主管税务机关申请退税。1.出口货物报关单（出口退税专用）或代理出口货物证明；2.购买设备的增值税专用发票；3.主

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2025-01-03

出口企业退（免）税认定变更业务简介：出口企业和其他单位出口退（免）税资格认定的内容发生变更的，须自变更之日起30日内，填报《出口退（免）税资格认定变更申请表》，提供相关资料向主管税务机关申请变更出口退（免）税资格认定。纳税人提供资料：（一）《出口退（免）税资格认定变更申请表》2份。（二）有关管理机关批准的文件、证明材料（原件及复印件）。（三）已变更的《对外贸易经营者备案登记表》原件及复印件（无进出口经营权的生产企业委托出口自产货物的不需提供）。（四）已变更的《海关自理报关单位注册登记证明书》原件及复印件（

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外贸企业自营出口或委托其他外贸企业代理出口货物退税一、业务概述外贸企业自营或委托出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上做销售核算后，凭有关凭证在规定的期限内向所在地主管税务机关退税部门申报退税。二、法律依据《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔1994〕31号）《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔1999〕101号）《国家税务总局关于外贸（工贸）企业遗失出口货物增值税专用发票有关退税问题的通知》（国税函〔2002〕827号）《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国

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出口货物退税申报（生产企业对外实物投资）——扩大增值税抵扣范围政策的企业一、业务概述出口企业在国内采购运往境外作为在国外投资的货物，在货物报关出口后，可向主管税务机关退税部门申请退税。实行扩大增值税抵扣范围政策的企业以实物投资出境的在实行扩大增值税抵扣范围政策以后购进的设备及零部件，实行免、抵、退税的政策。二、法律依据《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔1994〕031号）《财政部国家税务总局关于出口企业从增值税一般纳税人购进的出口货物不再实行增值税税收专用缴款书管理的通知》（财税〔2004〕101号

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外资企业出口业务如何选择出口发票票种【问题】普通发票换版后，外资企业发生出口业务，出口发票票种如何选择？企业能否使用自制发票？【解答】根据《国家税务总局关于出口商品使用发票有关问题的通知》（国税发[1999]200号）规定：为了统一全国出口发票管理方式，加强对企业的财务监督，如实反映企业的进出口业务，经研究，总局决定从2000年1月1日起，对外商投资企业和外国企业出口商品所使用的发票由税务机关统一印制，套印发票监制章，并在发票右上角标明出口专用字样。必须使用全国统一印制的出口发票。《河南省国家税务局关于新

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2025-01-03

什么是出口退税,关于退税的常见问题出口退税货物出口以后，国家会把一部分已经缴纳的增值税退回给你，这就是退税。退税退多少钱?根据你的产品类别，有不同的比率，就叫做退税率。那么你经营的产品的退税率是多少呢?退税怎么算呢，简单地说就是：不含税价x退税率。但要注意这里的不含税价，指的是增值税发票上显示的税前价。主管退税的部门是国税局，退税前你得把从工厂拿到的增值税发票交给国税局做为凭据，没有增值税发票就拿不到退税，现在明白增值税发票的重要性了吧?那就是钱呵。退税非常重要，因为这是一大笔钱，是做外贸的利润的主要来源

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2025-01-03

出口零退税率产品入区按征税率享受退税有调整自2008年以来，由于我国出口退税率的多次调整以及海关商品编码版本的逐步升级，使得海关特殊监管区内生产企业采购国内取消退税率的产品（财税[2008]10号文件所列清单货物），入区按征税率办理退税的情况发生了变化。因此，财政部、海关总署、国家税务总局联合下发《关于国内采购材料进入海关特殊监管区域适用退税政策的通知》（财税[2009]107号）进行了明确与调整。一、零退税调为有退税产品入区不再执行原规定上述“产品入区”是指进入保税区、出口加工区、保税物流园区、保税港区

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哪些企业出口可操作”假自营真代理”？“假自营真代理”，指出口企业(生产、贸易公司等)委托代理公司出口货物,并把货物增值税专用发票开给代理公司，由代理公司申请出口退税的一种经营行为。在表现形式上有如下几种：1.代理公司以自营名义出口，但该笔业务即与委托方签订采购合同，又签订了代理协议2.代理公司以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的，即出口货物发生质量问题不承担购买方的索赔责任，不承担未按期收款导致不能核销的责任，不承担因申报出口退(免)税的资料、单证等出现问题造成不退税责任的等。一句

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出口退税新政促外贸稳中提质2014年12月31日召开的国务院常务会议决定，进一步简政放权，完善出口退税机制，并对部分产品出口退税率进行了调整。这将对促进外贸增长产生什么影响，《经济日报》记者就此采访了有关专家和业内人士。完善机制突出简政放权此前，对出口退税的审批权基本集中在省（区市）国税部门，审批层次较多。企业从申报出口退税到收到退税款耗时过长，往往需要半年以上，财务成本过高。中央决定将出口退税审批权限下放，将使企业能更快拿到退税款，大大提高了企业资金周转速度和使用效率。中国社科院财经战略研究院税收研究室

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北京怎样办理出口退税登记与认定手续？出口货物退(免)税，是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物免征其在本国境内消费时应缴纳的税金或退还其按本国税法规定已缴纳的税金(增值税、消费税)。根据《出口退(免)税管理办法》规定：有进出口经营权的企业，出口和代理出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上做销售后，凭有关凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。要想得到出口退税，出口退税登记是企业办理出口退税手续的第一步。一、能够办理出口货物退（免）税登记的企业需要具备的条件：1、必须具有进出口

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重庆国税:出口货物退税申报出口货物退税申报（生产企业利用中国政府的援外优惠贷款和援外合资合作项目基金援外方式下出口货物）一、业务概述对生产企业利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口的货物，比照一般贸易出口，实行“免、抵、退”税政策。二、法律依据《国家税务总局关于援外出口货物有关税收问题的通知》（国税发〔1999〕20号）《国家税务总局关于援外项目出口货物退税有关问题的批复》（国税函〔2002〕509号）《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发〔2004〕64号）《国

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巴巴多斯对地区以外进口商品新增3%附加税的免征范围据巴巴多斯鼓动报8月24日报道，巴总理23日向议会宣布了一系列财政措施，目的是减少进口需求，促进制造业生产部门发展和降低贷款。巴总理在下议院发言中，宣布了对从地区以外进口的消费品征收3%的附加税。同时，1800cc以上或者价值在45，000巴元以上的汽车的消费税从93%增长到120%；对5吨以及超过5吨的船只在其总价值中征收10%的消费税。此外，二手车进口的环境税将从150巴元增加到2000巴元。新增税收将用于设立出口促进和市场营销基金，以促进巴产品出口。

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出口货物退（免）税的财税处理（二）出口货物退（免）税的计税依据：是指具体计算应退（免）税款的依据和标准。（1）对外贸企业出口货物计算办理退税，以出口数量和货物购进金额作为计税依据；（2）对生产企业出口货物计算办理退（免）税，以出口货物离岸价格作为计税依据。离岸价(FOB)：也称为船上交货(指定装运港)条款。这是指当货物于指定装运港越过船舷时，卖方即完成其交货义务。这意味着买方从此时起，应负担一切费用和货物灭失及损坏的风险。也就是说在货物于指定装运港越过船舷时，该货物所有权上的主要风险和报酬就转移给买方了。

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自营进口商品销售的核算(一)自营进口商品销售采取单到结算的核算外贸企业自营进口商品采取单到结算方式。在银行转来国外全套结算单据时，就可以向国内客户办理货款结算，这样，进口商品采购的核算与销售的核算几乎同时进行。然而，进口商品的采购成本的归集有一个过程，只有在商品采购成本归集完毕后才能结转商品销售成本。由于商品没有入库就已经销售了，因此可以将归集的商品采购成本直接从“商品采购”账户转入“自营进口销售成本”账户。【例】浦江照相器材进出口公司根据合同从日本大阪公司进口照相机250只，采用信用证结算。采取单到结算

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企业出口方式的恰当选择可节税我国企业出口商品主要有生产企业自营（委托）出口和通过外贸出口两种方式，相应地，出口退税形成了生产企业自营（委托）出口与外贸出口两种不同的退税方式。因为生产企业自营（委托）出口与外贸出口计算出口退税有差异，导致二者税负有较大区别，纳税人应结合自身情况，尽可能采用税负低、出口退税多的出口方式。现行外贸企业出口货物应退增值税税额，依进项税额计算，具体计算公式为：应退税额＝购进货物的进项金额×退税率；对出口货物库存账和销售账均采用加权平均价核算的企业，应退税额＝出口货物数量×加权平均进

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青岛国税：出口货物退税申报（外贸企业）业务简介：出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报。将适用退（免）税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。逾期的，企业不得申报免退税。纳税人提供资料：1.《外贸企业出口退税汇总申报表》；

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