青岛国税：出口货物退税申报(外贸企业).doc

青岛国税：出口货物退税申报（外贸企业）

业务简介：
出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报。将适用退（免）税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。逾期的，企业不得申报免退税。
纳税人提供资料：
1.《外贸企业出口退税汇总申报表》；2.《外贸企业出口退税进货明细申报表》；3.《外贸企业出口退税出口明细申报表》；4.出口货物退（免）税正式申报电子数据；5.下列原始凭证（1）出口货物报关单；（2）增值税专用发票（抵扣联）、出口退税进货分批申报单、海关进口增值税专用缴款书（提供海关进口增值税专用缴款书的，还需同时提供进口货物报关单，下同）；（3）委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议副本；（4）属应税消费品的，还应提供消费税专用缴款书或分割单、海关进口消费税专用缴款书（提供海关进口消费税专用缴款书的，还需同时提供进口货物报关单，下同）；（5）主管税务机关要求提供的其他资料。
工作步骤：
（一）企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。逾期的，企业不得申报免退税。企业出口货物劳务及适用增值税零税率的应税服务（以下简称出口货物劳务及服务），在正式申报出口退（免）税之前，应按现行申报办法向主管税务机关进行预申报，在主管税务机关确认申报凭证的内容与对应的管理部门电子信息无误后，方可提供规定的申报退（免）税凭证、资料及正式申报电子数据，向主管税务机关进行免抵退税正式申报。（二）申报、录入资料出口企业可选择网上申报和软盘申报的方式在申报期内进行出口退税申报。出口企业通过.taxrefund免费下载最新版本的“外贸企业出口退税申报系统”，将本月申报的数据录入申报系统，预审后生成电子申报数据，通过申报系统打印相关申报表。（1）出口企业申报的出口退（免）税资料电子数据完整、准确；纸质凭证齐全；（2）出口企业在单证齐全的情况下，录入出口退税申报系统进行预审；在规定的时间内，对申报凭证、资料的合法性、准确性进行审查，并核实申报数据之间的逻辑对应关系；（3）预审无误后，向出口退税部门进行正式申报。
纳税人办理时限：
企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。逾期的，企业不得申报免退税。
税务机关完成时限：
提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的，当即予以受理，并在2个工作日内转下一环节。对单证齐全真实‚且电子信息核对无误的‚必须在20个工作日内办完退税审核、审批手续。
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