甘肃国税：税务行政诉讼案件应诉纳税人和其他税务当事人不服税务机关作出的具体行政行为，向人民法院提起诉讼，人民法院依法受理后被告税务机关依法参加诉讼的活动。应诉是作为被告的税务机关在行政诉讼活动中应尽的义务，也是维护其正当权益，确保税法贯彻实施的需要。在应诉过程中，被告税务机关应作的工作主要包括：（1）做好应诉准备。首先对原告的起诉进行审查，如有异议，应及时书面提请法院依法处理；其次要指定诉讼代理人，向法院提交授权委托书；再次，按规定期限和要求向法院提交答辩状，必要时可申请证据保全，提交申请书；最后，发现税

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2025-01-05

慈善捐赠的税务与会计(上篇)导读:慈善组织、慈善财产、慈善募捐、慈善捐赠、慈善服务;增值税、企业所得税、个人所得税;案例分析.我国首部与慈善事业相关的法律《中华人民共和国慈善法》(以下简称”《慈善法》”)自2016年9月1日起正式施行,9月5日迎来”以法兴善、助力脱贫”为主题的首个”中华慈善日”.随着慈善业的发展,相关税收优惠、涉税问题日益成为业内外关注焦点.本文结合《慈善法》、《慈善组织公开募捐管理办法》等法律法规及现行慈善捐赠的相关税法规定,阐述慈善组织、捐赠人、受益人等法律主体的税务与会计处理,供大

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2025-01-05

增值税会计处理探析增值税是我国第一大税种,但与所得税会计相比,增值税会计并未受到应有的重视.一方面,是由于美国公认会计准则和国际会计准则中都没有增值税会计准则,受其影响,在我国的企业会计准则体系中,增值税的会计处理仅在存货、收入、非货币性资产交换等准则里简单提及,无法作为进行增值税核算的依据;另一方面,我国现行的增值税会计核算也存在着众多弊端,不仅影响财务会计信息质量,也不符合税收理论中的税负理论.在增值税改革转型的新形势下,重新构建我国的增值税会计制度已迫在眉睫.一、目前我国增值税会计处理方法及其弊端根

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2025-01-05

税收遵从度的衡量税收遵从度的衡量如下所示：在税收管理理论和实践中，如何衡量税收遵从度是一个十分重要的问题。税务机关为了高效地配置征管资源以达到最大的产出，总是要将纳税人合理地识别和区分为税收遵从度较高、税收遵从度较低、税收不遵从等类别，并针对不同情况的纳税人采取不同的管理策略。税收遵从度的衡量，还有利于财税部门找到影响纳税人税收遵从度的诸多因素，为完善法律、政策和管理规定提供科学的基础支持，提高制度运行的效率。一、偷税与税收不遵从税收遵从就是纳税人遵守税法的意思。“偷税”是个法律概念，《税收征管法》第六十

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2025-01-05

云南国税：税款缴纳－税款追征一、临时经营户的税款证收对未按照规定办理税务登记从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，税务机关核定其应纳税额，责令缴纳，并开付完税凭证。纳税人不缴纳的，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十七条规定，可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物；扣押后缴纳应纳税款的，必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物；扣押后仍不缴纳应纳税款的，经县局以上领导岗批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。二、一般税收保全1、在日常检查过程中，确认从事生

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2025-01-05

企业所得税法学习：四种长期待摊费用可税前扣除（含法条）四种长期待摊费用可税前扣除法条第十三条在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；（二）租入固定资产的改建支出；（三）固定资产的大修理支出；（四）其他应当作为长期待摊费用的支出。释义本条是对长期待摊费用的各项支出项目的列举性规定。本条是增加的条款，原内资、外资税法中是放在实施细则中具体规定的。长期待摊费用的税务处理是企业所得税法中的一个重要组成部分，本法将其放在正式的法律

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2025-01-05

关于酒类产品计征消费税的计税问题1．酒类产品中的粮食白酒和薯类白酒采用从量定额和从价定率的混合计税方法。自2006年4月1日起，定额税率为每斤（500克）0.5元，比例税率，粮食白酒20％，薯类白酒20％。具体计算公式是：应纳税额＝销售数量×单位税额＋销售额×比例税率从量定额税的计量单位按实际销售商品重量确定‚如果实际销售商品是按体积标注计量单位的‚应按500毫升为1斤换算‚不得按酒度折算。2．对于酒类产品中的黄酒和啤酒实行从量定额的计税方法。黄酒的定额税率为240元/

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2025-01-05

营改增对房地产行业税收的影响增值税是20世纪最重要的一项税制发明与创新，属于产权交易税集合，也是传统意义上的一种间接税。该税种于1954年在法国“试航”，后来逐渐被世界上其他国家广泛模仿，至今有170多个国家和地区开征。从效率和实践角度看，目前尚找不到其他税种优于增值税。房地产营业改收增值税是今年我国税务领域的一个热门话题，自2012年一月在上海正式启动营改增试点之后，2013年8月1号全国营改增在6+1行业已全面铺开。接着下一步可能是房地产行业的营改增，但到底什么是房地产增值税，对房地产业实施营业税改增

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2025-01-05

税务筹划的三个境界合法性是税务筹划的基本前提合法性是税务筹划的基本前提很多企业经营者对税务筹划的认知甚至只停留在两个事情上,第一个会计账务,第二个是发票,很多人认为这就是税务筹划.当然,大家通过网络或各种书籍,也看到很多税务筹划的介绍或所谓的案例,可惜的是,大部分方案最终都不能落地,不具有操作性.主要原因包括对税法、税收政策理解不准,没有充分考虑到非税成本,名为筹划实为偷逃税,缺乏有实操经验的专业人士及团队,等等.合法性是税务筹划的一个比较重要的特征.传统税务筹划,大家可以看到,我在这里加了一个引号,比如

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2025-01-05

出纳人员有哪些工作上的权限根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规，出纳员具有以下权限：（1）维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为。《会计法》是我国会计工作的根本，是会计人员必须遵循的重要法律。《会计法》第三章第十六条、第十七条、第十八条、第十九条中对会计人员如何维护财经纪律提出具体规定。这些规定，为出纳员实行会计监督、维护财经纪律提供了法律保障。出纳员应认真学习、领会、贯彻这些法规，充分发挥出纳工作的关卡、前哨作用，为维护财经纪律、抵制不正之风做出贡献。（2）参与货币资金计划

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2025-01-05

商品流通企业企业所得税会计科目设置1．所得税科目企业应在损益类科目中设置所得税科目，核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税。该科目借方反映从当期损益中扣除的所得税，贷方反映期末转入本年利润科目的所得税额。2.递延税款科目企业应在负债类科目中增设递延税款科目，核算企业由于时间性差异造成的税前会计利润与纳税所得之间的差异所产生的影响纳税的金额以及以后各期转销的数额。递延税款科目的贷方发生额，反映企业本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，及本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的借方数额；其

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2025-01-05

放弃增值税免税有哪些“学问”增值税一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，税法规定是按销售比例法分摊的。按理说，进项税额是已销货物（应税货物和免税货物）及存货的进项税额，存货也应分摊，由于存货没有参与分摊进项税，有时转出的进项税额比放弃免税后计提的销项税额还大，出现了免税还增加税负的现象。因此，一些纳税人选择放弃增值税免税。不过，纳税人选择免税或放弃免税都要综合考虑。如果选择免税，销售免税货物就不能开具增值税专用发票，不能开具增值税专用发票将会影响企业的经营业绩；如放弃免

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2025-01-05

与收入无关的利息不能税前扣除大世干审理也有好些年头了，觉着审理案子这种活，其实有时候是很没意思的，你想啊，你要一年到头三百多天，一进办公室，睁眼是偷税，闭眼是处罚，是个人也得烦了。不过，没意思归没意思，活还得干，为了能让自己干活时舒服点，只能自己找“意思”了。于是大世养成了个爱好——看企业报表。什么资产负债表啊、所得税年报、增值税申报表啊，等等。估计有人会说，大世你看报表干嘛啊?这报表一堆的数字，怎么看怎么晕，有啥意思啊?可大世觉得有意思。这天，大世正好碰上一个案子，一家国有企业，规模大、收入大、报表齐全

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2025-01-05

个人所得税工资薪金的几例特殊计算一、内部退养补偿的个人所得税的计算实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金，不属于离退休工资，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的“工资、薪金所得”合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资、薪金所得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率计征个人所得税。个人在办理内

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2025-01-05

加班工资的税收筹划某企业的财务人员在准备进行年终财务决算时，发现如果按照税收法律和政策的规定核算，当年的计税利润为101234.36元，超过10万元，如此，企业将适用33％的企业所得税税率。在这种情况下，企业财务人员及时向法人代表说明情况并提出建议：由于企业的计税工资远没有达到税前列支标准，同时考虑到生产任务比较紧、工人需要加班等实际情况，可以采取增发加班工资的方法减少企业利润。法人代表采纳了财务人员的建议，在计提计发了3289元奖金之后，再进行年终财务决算的所得税申报。经过这一调整，企业的计税利润实际变

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2025-01-05

增值税价外费用的会计核算案例在增值税销项税额计算中，关于价外费用的规定属于税法的特殊规定，销售单位收取价外费用时要将其合并在应税销售额中计算销项税，并在计算销项税时(未明确说明是不含税价格时)一律将其视为含税收入，先换算，再计算税款，但在其会计处理上价外费用不一定要确认会计收入，而是根据不同项目，进行不同的会计处理。一、收取手续费、包装物租金手续费是企业在提供一定服务的基础上收取的，包装物的租金都是企业转让了资产的使用权才取得的，按会计准则的规定，它们都应计人其他业务收入。[例1]甲公司是增值税一般纳税人

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2025-01-05

软件企业所得税优惠政策解答导语为响应国务院关于大众创业、万众创新的号召,规范软件企业所得税优惠政策事项办理,积极引导软件企业加大研发投入,促进科技创新转型、推动产业结构升级、建设创新型国家,国务院下发了《财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策》(财税〔2016〕49号,以下简称”49号公告”),对软件企业的企业所得税优惠政策做出了新的政策要求,为了让软件企业更好地了解如何办理企业所得税优惠备案等事项,今天我们就软件企业所得税优惠事项办理的相关问题进行解答,供大家

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2025-01-05

联手做空偷税终被罚江西省吉水县华源再生纸厂（以下简称华源纸厂）主要生产瓦楞纸，为增值税一般纳税人。2003年9月，福建人黄健等3人承包了该产，并于一年后买断了该厂的所有权。2006年4月，井冈山市国税局发函至吉水县国税局，称井冈山福利纸箱厂购进吉水县华源再生纸厂92.7万元的瓦楞纸未开发票，要求协查。吉水县国税局立即组织人员对华源再生纸厂进行检查。案件查处为了不打草惊蛇，专案组一行悄悄来到井冈山福利造纸厂开展调查，得知井冈山福利造纸厂是一家享受即征即退税收优惠政策的民政福利企业，其从吉水华源纸厂购进的瓦楞

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2025-01-05

各种补贴个人所得税计算方法说明各种补贴个人所得税计算方法说明企业在日常经营中会遇到支付职工一次性补贴的情形，主要有提前退休、内部退养、解除劳动关系和破产安置。支付补贴的原因不同，个人所得税计税方法也有所区别，在此我们举例说明一下各种补贴的个人所得税计算方法。1、提前退休提前退休是指未达到法定退休年龄，但是根据相关法律法规规定，正式办理提前退休手续的情形，比如，《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》(国发[1978]104号)规定，全民所有制企业、事业单位和党政机关、群众团体的工人或基层干部，从事井下、高空

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2025-01-05

广东：企业所得税优惠备案办理有新规记者从广州市地税局获悉，自2012年度汇算清缴、2013年度预缴开始，由省地税部门负责企业所得税征管的纳税人，办理企业所得税税收优惠备案时，不再执行《关于企业所得税减免税问题的通知》（粤国税发[2010]3号）（下称3号文）的有关规定，改按《广东省地方税务局关于企业所得税税收优惠案办理流程的公告》（广东省地方税务局公告2013年第1号）（下称《公告》）的规定执行，纳税人存在以前年度未作备案的项目需要在2013年1月1日以后补办备案的，也应按《公告》有关规定办理。优化办理时

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2025-01-05