未缴少缴税款追征期限如何确定未缴少缴税款追征期限如何确定税款追征需要弄清楚三个关键问题：未缴少缴税款的责任主体是谁？未缴少缴税款追征期限的起算时点如何确定？未缴少缴税款追征期的计时终点如何确定？近日，C市地税稽查局的一个案例，引起了大家激烈的争论。该局2014年9月对一企业（以下简称甲企业）实施了税务检查，《税务检查通知书》中明确的检查期间为2004年到2013年，但是案件直到2016年1月才结束检查。检查确认，纳税人部分年度存在未缴少缴的税款，且不属于偷税行为，但是由于年度跨度大，大家对该笔税款的税款追

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2025-01-05

注意理解和把握营业税视同发生应税行为的规定《》第五条规定：单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人；单位或者个人自己新建（以下简称自建）建筑物后销售，其所发生的自建行为；财政部、国家总局规定的其他情形，视同发生应税行为。根据营业税暂行条例及其细则的规定，一项经济行为是否需要征收营业税，应看其行为是否符合——在中华人民共和国境内、条例规定的范围内、有偿及向他人提供四个条件。如果同时符合营业税征税的四个条件则纳入营业税的征税范围，只要有一个条件不符合，则不能征收营业税。但在现实的经济生活中，

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2025-01-05

中、美及国际会计准则所得税会计比较一、所得税会计中的相关定义各国在对会计利润与应税利润之间的差异分类时有所不同：美国及国际会计准则将差异分为永久性差异和暂时性差异；而我国则将差异区分为永久性差异和时间性差异。1.永久性差异。它是指某一会计期间，由于会计制度和税法在计算收益、费用或损失时的口径不同所产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。这种差异在本期发生，不会在以后各期转回。2.时间性差异。它是指税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。我国《企业会

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2025-01-05

宁夏地税：税务资格认定（残疾人就业税收优惠企业）一、业务概述残疾人就业税收优惠企业税务资格认定是指由县以上民政部门或县级残疾人联合会审批认定，以及按照规定不需要民政部门或残疾人联合会认定的，从事生产销售货物或提供加工、修理修配劳务的纳税人，申请办理减免税、退税之前，主管税务机关对其进行税务资格认定的业务。申请税收优惠的残疾人个人，应当出具主管税务机关规定的材料，直接向主管税务机关申请减免税。二、法律依据《关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》（国税发[2007]67号）《关于促进残疾人就业税收优惠

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2025-01-05

营改增后已发行的各种卡如何处理营改增后已发行的各种卡如何处理一、消费卡在营改增前的政策根据《国家税务总局关于有价消费卡征收营业税问题的批复》（国税函[2004]1032号）规定：消费者持服务单位销售或赠予的固定面值消费卡进行消费时，应确认为该服务单位提供了营业税服务业应税劳务，发生了营业税纳税义务，对该服务单位应照章征收营业税；其计税依据为，消费者持卡消费时，服务单位所冲减的有价消费卡面值额。。A公司按文件规定，只有消费者持卡在A企业进行消费时，才确认发生营业税纳税义务，并开具发票。如在酒店附设的商店购买

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2025-01-05

享受资源综合利用企业所得税优惠政策《中华人民共和国企业所得税法》第三十三条企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十九条企业所得税法第三十三条所称减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。前款所称原材料占生产产品材料的比例不得低于《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的标准。财政部国家税

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2025-01-05

营改增税率和征收率总结导读：增值税的计税方法，包括一般计税和简易计税方法，税率用于一般计税方法，征收率用于简易计税方法增值税的计税方法，包括一般计税和简易计税方法，税率用于一般计税方法，征收率用于简易计税方法。也就是说一般纳税人计算税款时使用税率，小规模纳税人以及可选择简易计税的一般纳税人计算税款时使用征收率。如何记忆税率和征收率呢？本文进行了总结。一、税率（一）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权11%（二）提供有形动产租赁服务17%（三）境内单位和个人发生的跨

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2025-01-05

个人所得税节税筹划9月1目起，修订后的个人所得税法将正式实施。新的个人所得税法大幅度减轻了中低收入纳税群体的负担，减轻了个体工商户和承包承租经营者的税收负担，适当加大了对高收入者的调节力度，方便了扣缴义务人和纳税人纳税申报。那么，作为纳税入，在履行缴纳个税的义务之外，我们是否还可以进行一些税务筹划，以减轻自己的相关税负呢？策略一：掌握扣除标准调高后的计税样本工资薪金个人所得税基本公式：应纳税所得额=月工资、薪金所得一费用扣除标准．应纳税额=应纳税所得额×适用税率一速算扣除数。按照工资算清个税只需3步。步骤

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2025-01-05

有限合伙制创投企业合伙人如何享受税收优惠?--详解备案流程与注意事项根据财税[2015]116号文件、财税[2017]38号文件的规定，有限合伙制创投企业采用股权投资的方式，直接投资于未上市中小高新技术企业、初创科技型企业的，其法人合伙人、个人合伙人分别可享受投资额70%抵扣的税收优惠政策，能够大幅降低投资人的税收负担，对投资人而言是重大的政策利好。而实务中，由于各地税务机关对于相关优惠的备案流程尚未出具准确的材料要求，创投企业及投资人应当注意享受优惠的具体操作流程，以正确及时享受税收优惠。一、直接投资于

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2025-01-05

耕地占用税谁缴纳?可免征城镇土地使用税吗耕地占用税谁缴纳?可免征城镇土地使用税吗耕地占用税该谁缴纳?根据《中华人民共和国土地管理法》和《国务院关于促进节约集约用地的通知》(国发〔2008〕3号)的有关规定，未利用的土地出让前，应当完成必要的前期开发，经过前期开发的土地，才能依法由市、县人民政府国土资源部门统一组织出让。这里必要的前期开发即应包括征用耕地时应当缴纳的耕地占用税，根据《中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则》(中华人民共和国财政部国家税务总局令第49号)第四条规定，经申请批准占用耕地的，纳税

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2025-01-05

税法背景下免抵退企业如何进行账务处理与一般企业相比，免抵退企业的业务流程、税法约束有较大的差异，而现有的会计制度对免抵退企业的会计处理规定甚少，已有的文献推荐的会计处理方法又因出口退税政策的变化而过时，所以免抵退企业必须运用会计准则的原理与指引，在现有税法的约束下，对会计事项与业务流程进行分析，以实现合法性、公允性的会计核算目标。本文将从会计原理与税法约束出发，对免抵退企业的会计处理基本模式进行分析、梳理与归纳。一、税收程序法：申报办法变化对会计处理的影响此处的税收程序法主要是指《出口货物劳务增值税和消费

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2025-01-05

付款与销货单位不一致，进项税能否抵扣问：企业所支付款项的单位与增值税专用发票上的销货单位不一致，可以抵扣进项吗？答：按照现行政策规定是不能抵扣的。政策依据之一：《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》（国税发〔1995〕192号条款失效）第一条（三）购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。如果认为192号文晦涩难懂的话，还可以参照自2014年8月

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2025-01-05

增值税一般纳税人纳税申报一、业务概述增值税一般纳税人纳税申报是指增值税一般纳税人依照税收法律法规规定或主管税务机关依法确定的申报期限，向主管税务机关办理增值税纳税申报的业务。二、法律依据《国家税务总局关于重新修订的通知》（国税发〔2003〕53号）《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔2005〕61号）《国家税务总局关于机动车辆生产企业和经销企业增值税纳税评估有关问题的通知》（国税函〔2006〕546号）《国家税务总局关于加强机动车辆税收管理有关问题的通知》（国税发〔2005〕79号）三、纳税人应提供主

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2025-01-05

所得税费用的确认及会计分录处理计算确定了当期应交所得税及递延所得税费用(或收益)以后，利润表中应予确认的所得税费用为两者之和，即：所得税费用=当期所得税＋递延所得税费用(或收益)【例1】丁公司20x8年度利润表中利润总额为12000000元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。该公司20x8年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：(1)20x7年12月31日取得的一项固定资产，成本为6000000元，使用年限为10年，预计净残值为0，会计处理按双

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2025-01-05

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!海南国税：中国税收居民身份证明开具（老会计人的经验）一、业务概述为协助我国居民企业和个人在境外投资、经营和提供劳务等活动中享受我国政府对外签署的税收协定各项待遇，应纳税人要求，开具《中国税收居民身份证明》。符合中华人民共和国有关税收法律及中华人民共和国政府对外签订的避免双重征税协定规定的居民条件是指：(一)申请人为个人的，根据《中华人民共和国个人所得税法》有关规定，由于在中国境内有住所或无住所但在中国境内居住满一年，而就其从中国境内和境外取得的

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2025-01-05

了解固定资产加速折旧企业所得税新政这17个问题必须收藏!!为落实国务院完善固定资产加速折旧政策，促进企业技术改造，支持创业创新，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）规定，国家税务总局日前下发《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第64号），明确落实完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题。国家税务总局所得税司有关负责人就此回答了记者提问。一、问：完善固定

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2025-01-05

审查应交增值税的主要方法审查应交增值税的主要方法如下所示：一、审查应交增值税审查应交增值税，主要是做好两个方面的工作。一方面是运用审阅法、抽查法审查逐项税额。主要是通过四个环节：一是审查被审计单位购进货物或应税劳务取得的增值税发票抵扣联是否属实是否按照规定注明增值税额及其他必须填列的有关事项。二是购进货物或者应税劳务有无以普通发票或集团内部发票抵扣增值税的情况。三是购进固定资产的进项税额是否有抵扣现象。四是用于免税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额是否有抵扣现象。另一方面是运用复算

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2025-01-05

税收筹划巧用时间差很多税收优惠政策的出台或废止都有一定的时间限制，充分利用这种税法公布时间与生效时间之间的差异进行税收筹划，可以最大限度地享受税收优惠，为企业节省更多的税收看准法律实施时间改变策略法律发生效力的时间一般有三种情况：一是法律公布之日起即产生效力，二是法律明文规定具体生效的时间，三是法律规定公布后符合一定条件时生效。法律明文规定具体生效的时间又分为两种情况，一是法律规定的发生效力的时间在法律公布之前，另一种是法律规定的发生效力的时间在法律公布之后。在后一种情况下，行为人可以根据自身的情况和即将

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2025-01-05

不需要缴纳印花税的合同类型《印花税暂行条例实施细则》规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。因此印花税的征收范围采用列举的方式，没有列举的合同或具有合同性质的凭证，不需要贴花。现对企业日常经营活动中常见的无须缴纳印花税的业务合同类型归纳整理如下——1.既有订单又有购销合同的，订单不贴花在购销活动中，有时供需双方只填制订单，不再签订购销合同，此时订单作为当事人之间建立供需关系、明确供需双方责任的业务凭证，根据国税函[1997]505号文规定，该订单具有合同性质，需按照规定贴花

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2025-01-05

农口企业所得税优惠审批一、业务概述对国有农口企事业单位从事种植业、养殖业和农林产品初加工业取得的所得暂免征收企业所得税。二、法律依据《财政部国家税务总局关于国有农口企事业单位征收企业所得税问题的通知》（财税字[1997]49号）《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[2005]129号）三、纳税人应提供主表、份数《纳税人减免税申请审批表》，2份四、纳税人应提供资料1.需出示的资料税务登记证副本2.需报送的资料免税收入明细表五、纳税人办理业务的时限要求企业应于年度申报前申请减免税。六、税务机关承诺时限提供资

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