科技成果转化4大税种缴纳问题业务案例西南交大土木学院杨其新教授团队“隧道及地下工程喷膜防水材料”项目，从2004年起申请了6项发明专利。2010年，西南交大国家大学科技园将该项目作为职务科技成果混合所有制试验，成功地将由西南交大所有的专利变更为该教授团队与国家大学科技园共同所有。然后，经第三方评估作价500万元入股成都嘉州新型防水材料公司，杨其新教授团队持有其中的300万元股份。该成果在成都嘉州新型防水有限材料公司内又经过3年多的产品化研发，终于在2014年完成了产品化。条件假设1、假设“隧道及地下工程喷

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2025-01-05

两种建筑业营业税财税处理方法对比笔者在对建筑企业进行税收检查时发现，建筑企业对营业税的税收及会计处理存在两种较为常见的做法。本文通过案例对两种业务处理进行分析，看看哪一种处理方式走入了误区。案例某建筑公司，居民企业，主营建筑安装业务，会计处理适用《企业会计准则》，建筑业收入按完工百分比法确认，2011年实现建筑业主营业务收入8000万元，发生主营业务成本5000万元。此外，按营业税暂行条例及其实施细则规定，2011年应纳营业税的营业额为7000万元，营业税已缴纳。第一种处理方法会计处理1.资产负债表日确认

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2025-01-05

船舶吨税的纳税期限规定船舶吨税的纳税期限规定船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当天。应税船舶负责人或者其代理人在每次申报纳税时，可以按照《船舶吨税税目、税额标准表》选择申领1种期限的船舶吨税执照。应税船舶负责人或者其代理人应当白海关填发船舶吨税缴款凭证之日起15天以内向指定银行缴清税款。缴款期限届满日遇到星期六、星期日等休息日或者法定节假日的，顺延至休息日或者法定节假日以后的第一个工作日。国务院临时调整休息日和工作日的，按照调整以后的情况计算缴款期限。应税船舶负责人或者其代理人在缴纳船舶吨税以前

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2025-01-05

福建地税：预约定价安排申请一、业务概述（一）预约定价安排管理是指税务机关按照《企业所得税法》第42条和《征管法实施细则》第53条的规定，对企业提出的未来年度关联交易的定价原则和计算方法进行审核评估，并与企业协商达成预约定价安排等工作的总称。（二）预约定价安排一般适用于同时满足以下条件的企业：1．年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上；2．依法履行关联申报义务；3．按规定准备、保存和提供同期资料。二、法律依据《中华人民共和国税收征收管理法》第36条《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第53条

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2025-01-05

临时税务登记临时税务登记一、业务描述税务登记是整个税收征收管理的首要环节，是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度，也是纳税人已经纳入税务机关监督管理的一项证明。根据法律、法规规定具有应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，都应依照有关规定办理税务登记。1．从事生产、经营的纳税人领取临时工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；2．有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承

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2025-01-05

详解印花税缴纳四误区印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的凭证征收的一种税，它具有征收面广、税负轻、由纳税人自行购买并粘贴印花税票完成纳税义务等特点。印花税虽税负轻，但由于人们对印花税的纳税人、纳税时间、计税依据等存在认识上的误区，实践中常常有纳税人违反相关规定，未能按期足额缴纳印花税，导致不必要的经济损失。误区一：合同一方贴足印花即完税。A、B公司两家公司因业务需要签订咨询服务合同，由B公司向A公司提供业务咨询服务。在项目完成后，A公司的经办人员将咨询费用送到B公司，在取发票时看到B公司持有的合同已

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2025-01-05

营改增选择简易计税是否需要备案营改增选择简易计税是否需要备案制定《备案指南》这样的文件，虽然它实际上没有什么意义，但却让纳税人心里踏实一点点了。对不少黄盖来说，不挨两板子的确不舒服讲这个主题，源于两件小事：前天，某省一家建筑公司财务经理告诉我，他们准备对老项目选择简易计税方法，去找国税局备案，对方的回复语焉不详，最终没有收他们的资料。今天，看到一位视野网友引用了青岛国税的一个文件，《全面推开营改增试点选择简易计税方法备案办理操作指南》，该文件主要内容是如何备案。一个是企业想备案，一个是税务机关的备案指南，

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2025-01-05

特殊重组税务处理时原有亏损能否弥补【问题】某房地产开发公司以承担全部债权债务模式吸收兼并一国有企业，准备长期持有，房地产开发公司以500万元股本支付对价，股权支付金额比例为100%。请问，合并后经营利润形成应纳税所得额能否弥补原国有企业未超期的亏损？【解答】企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。一般性重组是在企业并购交易发生时，就要确认资产、股权转让所得和损失，按照交易价格重新确定计税基础，并计算缴纳企业所得税的重组。一般性重组没有特定条件要求。特殊性重组在过去的规

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2025-01-05

核定征收企业可否税前扣除以前年度亏损【问题】我公司是2008年8月成立的一家建安公司，我公司08年度发生开办费十几万元，2008年度当地税务部门对我公司采取的是查账征收所得税，因我公司2008年度未发生业务收入，所以当年未有所得税。我公司第一笔业务收入是2009年5月份发生的，但税务部门对我公司2009年度采取核定征收（注：我公司财务核算健全），请问：二季度所得税申报中，我公司前期发生的十几万元亏损能否弥补？【解答】《国家税务总局关于印发（试行）的通知》（国税发[2008]30号）第三条规定，纳税人具有下

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2025-01-05

哪些事项应调减应纳税所得额摘要：在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分减半征收企业所得税。权益性投资所得。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益所得免征所得税；在中国境内设立机构场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益投资收益。上述投资收益均不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。技术转让所得。在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税

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2025-01-05

捐赠的税会处理总结第一部分会计处理（以存货捐赠为例）一、捐赠方（一）捐赠发生时借：营业外支出120.4贷：库存商品100应交税费——应交增值税（销项税额）20.4提示：这里贷方记库存商品，而不是做收入，因为不属于企业日常经营活动，没有现金流入，不符合收入准则规定的收入确认条件。但是注意计算销项税额时，是以视同销售收入为基础来计算。举个例子：某企业2017年会计利润总额为300万元，通过县政府向希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值（不含税）120万元，成本100万元，企业已将成本和增值税销项税额的金

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2025-01-05

关注：增值税暂行条例的修改及实务解读国务院关于修改部分行政法规的决定国务院令第666号《国务院关于修改部分行政法规的决定》已经2016年1月13日国务院第119次常务会议通过，现予公布，自公布之日起施行。总理李克强2016年2月6日其中：十一、将《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条修改为：“小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。“小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应

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2025-01-05

关于企业所得税税前扣除的几个问题问：1.企业因环境污染，造成企业附近鱼塘的鱼部分死亡，经双方协商，企业赔偿损失5万元，请问企业应收取何种票据才能在企业所得税前扣除？2.企业收到的出口退税（增值税），是否应作为补贴收入交纳企业所得税，有没有政策依据？3.收取外汇时国外扣费没有单据企业可否直接如账，记入财务费用？这样没有银行出具的单据，能否在企业所得税前扣除？有何依据？4.我企业是外商投资企业，目前企业所税所处于减半征收期，委托银行贷款，收到的投资收益是否适用15%的减半税率？有何依据？答：1、上述企业赔偿鱼

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2025-01-05

房产税计税原值的确认房产税计税原值的确认如下所示：(一)税收政策演变《财政部税务总局关于检发房产税若干具体问题的解释和暂行规定》(〔86〕财税地字第008号，已废止)第十五条规定：“房产原值是指纳税人按照会计制定规定，在帐簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。对纳税人未按会计制度规定记载的，在计征房产税时，应按规定调整房产原值，对房产原值明显不合理的，应重新予以评估。”由此可见，对于从价计征房产税的房产计税原值的确认，以企业会计制度的规定为依据，企业在会计处理时根据会计制度的规定调整房产原值的，在计征房产税

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2025-01-05

建筑业营业税财税处理两种常见方法的对比分析笔者在对建筑企业进行税收检查时发现，建筑企业对营业税的税收及会计处理存在两种较为常见的做法。本文通过案例对两种业务处理进行分析，看看哪一种处理方式走入了误区。案例某建筑公司，居民企业，主营建筑安装业务，会计处理适用《企业会计准则》，建筑业收入按完工百分比法确认，2011年实现建筑业主营业务收入8000万元，发生主营业务成本5000万元。此外，按营业税暂行条例及其实施细则规定，2011年应纳营业税的营业额为7000万元，营业税已缴纳。第一种处理方法会计处理1.资产负

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2025-01-05

抄报税不成功如何处理？企业报送的税控发票存根联明细数据软盘和税控IC卡经主管税务局核对后，两者不一致的，应区别不同情况作如下处理：1、因企业硬盘损坏等原因造成软盘中税控发票存根联份数小于税控IC卡中份数的，企业应提供当月全部税控发票存根联，到主管税务所通过认证子系统进行扫描补录。2、因企业更换金税卡等原因造成软盘中税控发票存根联份数大于税控IC卡(不含税控IC卡为零的情况)中份数的，其软盘中所含税控发票存根联明细数据可读入报税子系统，但当月必须查明产生此种不一致情况的原因。3、因企业计算机型号不匹配造成税

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2025-01-05

增值税发票不能作为已付款凭证原告南宁某印务有限责任公司为被告广西某药业有限责任公司印制宣传画册及银菊单张，合计金额11550元，印务公司只出具11550元增值税专用发票给药业公司，被告据此认为原告既已出具增值税专用发票，根据贸易交割习惯，双方已钱货两清，根本不存在未支付报酬款的问题。双方为此成讼。横县人民法院以被告以增值税发票证明已付款，但未提供如进帐单、支票存根等付款凭证证明确实已付款的事实为由对本案作出判决，判决被告付给原告价款11550元。2005年10月，原告为被告承印宣传画册及银菊单张，被告销售

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2025-01-05

厘清增值税小规模纳税人按季申报的几个问题对于小规模纳税人在销售货物或服务中，存在多种经营行为的，按规定有一项增值税应税行为可以按季纳税的，其兼营的其他增值税应税行为、消费税应税行为，均可一并按季纳税。一、小规模纳税人原则上按季申报纳税从2016年4月1日起，增值税小规模纳税人无论是定期定额户，还是一般的小规模纳税人，申报缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。不愿意按季申报纳税的需要向主管税务机关提出要求。对于小规模纳税人在销售货

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2025-01-05

税务总局:缴纳契税无须提供婚姻登记记录证明近日，国家税务总局印发《关于简化契税办理流程取消（无）婚姻登记记录证明的公告》，明确税务部门在受理契税申报缴税时，不再要求纳税人提供（无）婚姻登记记录证明，进一步简化优化公共服务流程，减轻纳税人办税负担。税务总局纳税服务司有关负责人介绍，根据政策规定，购买家庭（成员范围包括购房者本人、配偶及未成年子女）唯一普通住房可以享受契税优惠税率。此前，对申请享受该项优惠政策的纳税人，根据纳税人提供材料，难以认定纳税人婚姻状况的，税务部门要求其提供民政部门开具的（无）婚姻记录

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2025-01-05

固定资产盘盈盘亏的财税处理分析通常情况下，企业会定期（一般为一个年度）对固定资产进行清查盘点，以保证固定资产核算的真实性和完整性。2013的会计年度完结，企业应当清查固定资产的损溢应及时查明原因，在期末结账前处理完毕。下面我们结合新会计准则，对企业的固定资产盘盈或盘亏的会计处理做分析。一、固定资产盘盈根据企业会计准则的规定，前期差错，是指由于没有运用或错误运用下列两种信息，而对前期财务报表造成漏报或错报：编报前期财务报表时预期能够取得并加以考虑的可靠信息；前期财务报告批准报出时能够取得的可靠信息。前期差错

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2025-01-05