高人总结的股权激励相关个人所得税处理收藏！一、总体要求实施股票期权计划企业授予该企业员工的股票期权所得，应按《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例有关规定征收个人所得税。企业员工股票期权(以下简称股票期权)是指上市公司按照规定的程序授予本公司及其控股企业员工的一项权利，该权利允许被授权员工在未来时间内以某一特定价格购买本公司一定数量的股票。二、税目及税率上市公司财税〔2005〕35号1.员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税。2.员工行权时，其从企业取得股票

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2025-01-05

费改税的必要性费改税的必要性如下所示：一、费改税是稳定财政收入的重要举措财政收入是国家采取适当的形式、运用税收、规费、罚款等财政手段，对社会产品进行分配，把劳动者为社会创造的社会产品的价值纳入国库，并用于国家政治、经济、文化建设，改善人民生活的财政资金。我国财政收入的形式除税收收入外，还包括规费、罚没等其他杂项收入。规费、罚没收入大多是各级地方政府为了自身经济建设的管理需要，以行政法规的形式规定收取的费用。由于地区问的经济发展不平衡，各地区为了自身经济利益制订了一系列规费、罚没等杂项收入。从实际情况看，这

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2025-01-05

浙江国税：复业登记一、业务概述办理停业登记的个体工商户，应当在恢复生产经营之前向税务登记机关申报办理复业登记。二、纳税人应提供的资料《停业复业（提前复业）报告书》2份三、纳税人办理业务的时限要求纳税人按核准的停业期限准期复业的，应当在停业到期前向税务机关申请办理复业登记；提前复业的，应当在恢复生产经营之前向税务机关申报办理复业登记。四、业务流程和承诺时限（一）业务流程纳税人申请→大厅受理办结（二）承诺时限提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的当场办结。五、主要政策依据《中华人民共和国税收征收

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2025-01-05

罚单应该如何进行账务和税务处理？01罚款的会计账务处理按照《企业会计准则——基本准则》，税金罚款、工商罚款等行政部门的罚没支出都属于“与企业非日常活动产生的经济利益的流出”，对于当年的罚款计入“营业外支出”科目借：营业外支出贷：银行存款/库存现金02企业所得税能否税前扣除税收实践中要区分罚金、行政性罚款、经营性罚款。罚金，是指人民法院判处犯罪分子向国家缴纳一定数额金钱的刑罚方法。1、首先，罚金是一种财产刑，犯罪的多样化决定了刑罚的多样化。如生命刑、自由刑、财产刑等等。我国刑法第三十四条明确规定，罚金刑属附

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2025-01-05

注意！企业税务筹划中的误区避让当前企业税务筹划缺乏风险意识。企业为了节约税收支出，而忽略了筹划可能潜在的风险，给企业带来更大的损失或失去获利的机会。这时就需要企业进行严密的税收筹划。(1)正确理解税务筹划，走出观念误区实施税务筹划不能理解为偷税、逃税，虽然偷税、逃税等和税务筹划都可以减轻企业税收负担，但它们之间是有本质区别的。偷税、逃税等是通过违法行为实现规避税负的目的，注定了这种行为只能是一条“死胡同”，要承担行政责任和(或)刑事责任。而税务筹划是在不触犯税法的前提下，通过对筹资活动、投资活动和经营活动

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2025-01-05

宁波国税：账簿管理法律责任纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款:(一)未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；(二)未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。纳税人有下列情形之一的，

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2025-01-05

企业所得税:纳税人发生借款利息支出应以发票为扣除凭证编者按：2018年了，各位纳税人开始逐步进行2017年度企业所得税汇算清缴，从2018年1月15日起就企业所得税汇算清缴时容易忽略的问题与大家讨论。现将借款利息应以发票为扣除凭证有关事项与大家进行探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。一、基本规定企业在生产经营活动中发生的非金融企业向金融企业借款的利息支出、企业经批准发行债券的利息支出，准予在企业所得税税前扣除。简而言之，企业在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支出、债券的利息支出

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2025-01-05

陕西地税：扣缴义务人登记一、业务概述已办理税务登记的扣缴义务人应当在扣缴义务发生后向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，税务机关不再发给扣缴税款登记证件。根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当在扣缴义务发生后向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关核发扣缴税款登记证件。二、法律依据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十三条《税务登记管理办法》第二条《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》（国税发〔2006〕38号）三

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2025-01-05

税收征管一般程序（一）税收征管的一般程序包括税务登记、账簿和凭证管理、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。税收征管法对税务机关和纳税人在各环节的权利、义务进行了规范，并明确了不履行义务的行政或法律责任。一、税务登记税务登记是纳税人在开业、歇业前以及生产经营期间发生变动时，就其生产经营的有关情况向所在地税务机关办理书面登记的一种制度。税务登记是税收征管的首要环节，具有应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，都应依法办理税务登记。（一）税务登记办理要求及适用范围1.开业登记。从事生产经营的纳税人，

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2025-01-05

百货公司购物返券税务规划节税实例百货公司购物返券税务规划节税实例（1）案情介绍丁商场90%的专柜均签订联营合同，抽成率为20%（特价商品除外），在圣诞节期间，丁商场举行联营专柜全场满200送200的返券促销，购物券由商场统一赠送，对联营厂商按含券销售额结款，抽成率提高至45%。商场在活动期间含券销售额达5850万元，其中：现金收款3510万元，发出购物券3000万元，回收购物券2340万元。丁商场应付厂商货款共计：5850x（1－45%）＝3217.5万元，销售成本＝3217.5÷（1＋17

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2025-01-05

企业所得税若干特殊事项怎样确认收入纳税人在年度企业所得税汇算清缴期间，应当依照企业所得税法律法规，准确确认应税收入，正确计算应纳税所得额，及时申报缴纳应纳所得税额。在实务中，如果遇到无法明确是否应计入应税收入的情况，应把握一个原则，只要法律法规没有明确规定不征税或免税，就应确认为应税收入，申报缴纳企业所得税。笔者将纳税人在年度汇算清缴时难以把握的计税收入特殊事项进行归纳，以期帮助纳税人防范税务风险。租金收入的确认企业所得税法实施条例第十九条规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收

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2025-01-05

注销时留抵增值税不予退税但可扣除福建A公司是增值税一般纳税人。受经营管理不善及市场不景气等因素影响，A公司常年处于亏损状态。尽管采取了挽救措施，但仍未出现转机。A公司董事会经讨论，一致决定结束公司经营活动，进行企业注销清算。在清算过程中，发现尚有100万元的库存商品未销售，增值税留抵税额8万元。A公司财务人员想知道，公司清算注销时，100万元存货相应的进项税额14.5万元需要转出并补税吗？留抵税额8万元能否申请办理退税？《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税〔2005〕165号）第六条规定

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2025-01-05

应交消费税的核算为了调节消费结构，正确引导消费方向，国家在普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品，如烟、酒、鞭炮、化妆品、汽油、小汽车及摩托车等，再征收一道消费税。它是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人就其应税消费品的销售额或销售数量征收的一种税，即消费税在生产和进口环节征收，一旦出了生产环节，进入流通领域不再交纳消费税（注：金银首饰应交纳消费税除外。）因此，消费税一般由生产及进口企业交纳。消费税实行价内征收，企业应交纳的消费税计入销售税金抵减产品销售收入。企业按规定应交的消费税，

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2025-01-05

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!关于支付境外运输费用税收处理（老会计人的经验）近日，一境内企业（以下简称“企业”）接到税务部门关于提供对外支付运输费用相关资料时咨询，境外承运方发生与境内及境外运输业务是否产生应税行为。业务内容如下：企业与外方发生进出口业务，合同规定有关企业与外方之间发生的运输费用由该企业承担，进口业务境外运输业务分为自境外起运地至境外中转口岸，该段运输业务完全由境外运输单位承运（完全发生在境外的这一业务我们简称为“业务1”）；再由境外中转口岸运至中国境内，该

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2025-01-05

固定资产盘盈的财税差异处理企业在在资产盘点、清查过程中，如果发现存在多出账面记载的固定资产，即固定资产盘盈，该如何进行会计和税务处理?案例甲企业于2013年6月8日对企业全部固定资产进行盘查，盘盈一台6成新的机器设备，该设备同类产品市场价格为100000元，企业所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积金。会计处理1.甲企业执行《小企业会计准则》。《小企业会计准则——会计科目、主要账务处理和财务报表》(1901待处理财产损溢)规定，盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价格或评估价值扣除按

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2025-01-05

出纳工作中的一些防止出错的方法出纳工作中的一些防止出错的方法包括：一、要注意加强对支票、发票和收据的保管领用支票要设立备查登记簿，经单位主管财务领导审签后，并由领用人签章。领用现金支票要在存根联上签字，以防正副联金额不符。支票存根联上要逐项写明金额、用途、领用人，并在备查簿上注明空白支票和支票限额。支票作废后要按顺序装订在凭证中。空白发票和收据不能随便外借，已开具金额尚待带出收款的发票和收据，要由借用人出具借据并作登记，以便分清责任，待款收回后再结清借据。发票和收据作废后要退回来，先作废后重开，如果是销货

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2025-01-05

关注2009年企业所得税类主要税收政策（一）2009年国家颁布的企业所得税政策比较多，其中有些文件对相关政策进行了重大调整，如企业所得税税前扣除、优惠减免等政策，笔者就全年出台的此类政策进行汇总编辑，以帮助纳税人全面掌握理解，避免2009年汇算清缴中的纳税风险。一、企业工资薪金及职工福利费扣除2009年1月4日，国家税务总局发布《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）。（一）通知主要内容1、《实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员

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2025-01-05

调整组织结构避税法的反避税突破口调整组织结构避税法的反避税突破口如下所示：当企业发生经营性亏损时，为了维持生产经营活动的正常进行和保护债权人的合法权益，企业发生的年度亏损可以用下一年度利润弥补，下一年度利润不足弥补的，可以在５年内用税前利润弥补，延续５年后的未弥补的亏损，用税后的利润弥补（法定盈余公积金也用于弥补亏损）。该项反避税的要点是，通过审阅“本年利润”、“利润分配”的有关明细账，检查以前年度的亏损额，以及以其利润进行弥补的情况。如发现连续数年用税前利润弥补时，还应查明有无超期弥补的行为。通过复算，

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2025-01-05

对负所得税的反对意见有哪些对负所得税的反对意见如下所示：对于负所得税问题，人们-不论是左派还是右派-已经提出了很多反对意见。在我看来，这些意见大多数是由于误解或乌托邦思想。1.负所得税排除了发放失业救济金前举行的生活状况调查。人们经常提出的一条反对意见是：通过使补偿的取得成为一件正当的事情，负所得税消除了任何生活状况调查，并且在公民与政府之间的关系问题上引入了新的原则。这不过是一种误解。负所得税仍然保留着生活状况调查。但是这一调查是一种简单的、一目了然的、数字性的收入状况调查，而不是目前这种复杂的调查。负

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2025-01-05

应收票据帐户造假如何识别一、审查企业应收票据的内部控制检查企业应收票据的内部控制制度的重点，应放在以下几个方面：1、是否建立明确的职责分工制度。应收票据的总账和明细账户的登记应由不同的职员分别登记，现金收款员不得从事应收票据的记账工作。2、是否严格控制应收票据业务，票据的接受、贴现和换新是否进行严格的审批。3、是否按规定设置“应收票据备查簿”，有无专人负责登记和注销，内容是否完整。4、应收票据账实是否有定期盘点核对制度，是否切实执行。二、实地检查法这一方法主要用来验证应收票据是否确实存在。通过全面盘点应收

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2025-01-05