青岛国税：企业所得税纳税人年度纳税申报（适用查账征收）业务简介：企业所得税年度纳税申报（适用于查账征收企业）适用于能如实提供完整、准确的成本、费用凭证和计算应纳税所得额的纳税人，纳税人按年度填写《企业所得税年度纳税申报表》，在规定期限内到税务机关进行纳税申报，并提供税务机关要求报送的其他纳税资料。纳税人提供资料：企业应提供《企业所得税年度纳税申报表》，包括一张主表、十二张附表，附表十二（汇总纳税分支机构所得税分配表）无此业务的可不填报。工作步骤：（一）上门申报的企业所得税纳税人，在规定的申报期限内，持按税

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2025-01-05

我国企业所得税汇算清缴内容以及资料企业所得税汇算清缴内容和资料如下：（一）居民企业1.企业所得税年度纳税申报表及其附表；2.财务报表；3.备案事项相关资料；4.总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况；5.委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告；6.涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》；7.主管税务机关要求报送的其他有关资料。纳税人采用电子方式办

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2025-01-05

河南地税：会计凭证，账簿及账务处理程序1.会计凭证：就是用来记录经济业务，明确经济责任，据以登记账簿的一种具有法律效力的书面证明。2.原始凭证：是指在经济业务发生或完成取得或填制的，载明经济业务的具体内容，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。3.自制原始凭证：是指本单位内部具体经办业务的部门有关人员，在执行或完成某项经济业务时所填制的原始凭证。4.一次凭证：是指填制手续是一次完成的原始凭证。5.累计凭证：是指一定时期内，记载同类重复发生的经济业务，填制手续是在一张凭证中多次进行方能完成的原始凭证。6.记

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2025-01-05

免征增值税的跨境服务发生地必须在境外？问：我公司(境内企业)目前有两种业务：1、接受母公司(境外企业)委托为其中国客户进行技术指导，地点在境内，服务结束后，客户与母公司结算，母公司再与我们结算(从国外打外汇进来)。2、接受国外客户委托，为其在中国成立的子公司进行技术指导，地点在境内，服务结束后，由国外客户与我们进行结算。请问上述两种服务是否符合免税条件，其相关文件是什么?国家税务总局公告2013年第52号第九条的规定中所提到的相关应税服务可以免税的条件是其业务发生境必须在境外吗?答：《国家税务总局关于发布

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2025-01-05

纳税信用等级D级的文件梳理及惩戒措施有哪些纳税信用等级D级的文件梳理及惩戒措施有哪些一、纳税信用等级判为D级文件梳理（一）国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2014年第40号），以下简称《管理办法》，自2014年10月1日起施行。该文件规定：D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为D级。1、存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的；2、存在前项所列行为，未

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2025-01-05

消费税征税范围的原则及税目一、消费税征税范围的确定原则根据消费税暂行条例规定，消费税的征收范围为：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品。总原则是：立足于我国的经济发展水平、国家的消费政策和产业政策，充分考虑人民的生活水平、消费水平和消费结构状况，注重保证国家财政收入的稳定增长，并适当借鉴国外征收消费税的成功经验和国际通行做法。具体表现在以下几个方面：（一）流转税格局调整后税收负担下降较多的产品。（二）非生活必需品中的一些高档、奢侈的消费品。（三）从保护身体健康、生态环境等方面

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2025-01-05

新准则下营业税金及附加实务处理企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费，通过营业税金及附加科目核算，发生的增值税不在本科目核算。房产税、车船税、土地使用税、印花税在管理费用科目核算，但与投资性房地产相关的房产税、土地使用税在本科目核算。期末，应将本科目余额转入本年利润科目，结转后本科目无余额。企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费，借记营业税金及附加科目，贷记应交税费科目。「例」某工厂所设门市部某日对外零售应税消费品全部销售额为46800元（含增值税）。增值税率为1

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2025-01-05

“互联网+”时代的财税检索“互联网+”时代下，财税从业者如何在互联网信息爆炸和大数据时代，利用互联网为财税工作带来方便。在”互联网+”时代如何充分发挥互联网在财税工作中的优化和集成作用，将互联网的创新成果深度融合于企业财务，税务，管理的各领域之中，提升财税人员业务水平，专业化水平，更为企业创造价值。形成互联网思维的财税工作思路，打造互联网财税价值创造，使“互联网+”时代下财税从业者能够顺应时代发展，同时利用好互联网工具为企业带来实际经济效益。作为财税从业者时常面对如此困惑：“刚刚学会，又说作废，说好不变，

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2025-01-05

精品文档Professionaldocuments如若有用请下载收藏以便备查一个实务通知：个人所得税相关税前扣除及免征标准的通知深圳市地方税务局关于调整2016年度深圳市个人所得税相关税前扣除及免征标准的通知尊敬的纳税人：根据我市统计部门发布的《2015年深圳市城镇非私营单位平均工资统计数据公报》的数据，2015年度深圳市在岗职工年平均工资为81034元，折算为在岗职工月平均工资为6753元（四舍五入），现对我市解除劳动关系一次性补偿收入免征个人所得税标准、住房公积金和企业年金、职业年金个人所得税税前扣除

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2025-01-05

全年一次性奖金的个税计算方法纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，但不少财务人员并不能对年终奖进行正确计算，造成多缴或者少缴税款，给企业带来税务风险。企业财务人员在计算员工全年一次性奖金的个税时，应区别以下几种情况：当月工资薪金高于税法规定的费用扣除数如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，当月取得的全年一次性奖金的个税适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数，其中，税率按全年一次性奖金除以12个月所对应的应纳税所得额所适用的

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2025-01-05

税收瞎筹划引起的极恐案例，你吓到了吗？网友haihan235提供的案例：费用界定不明确的代价案情概况：A公司系C集团的成员企业，是营改增试点企业，增值税一般纳税人。B公司亦属C集团下属企业。A公司注册地X路Y号，该办公房同时也是B公司的所在地，该办公房产权以及在办公区域内设立的食堂、健身中心、医务室等均属B公司所有。在专项检查中，检查人员发现，B公司为A公司提供了办公场所以及后勤保障服务，并将收取的费用以“服务咨询费”名称向A公司开具“上海增值税专用发票”，2012年至2013年，A公司支付上述费用价税合

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2025-01-05

乡镇企业的税收优惠政策一、专门对乡镇企业实行的税收优惠政策《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税字[94]001号）中规定，乡镇企业可按应缴税款减征百分之十，用于补助社会性开支的费用。随着改革的深入，不少乡镇企业的情况发生了变化。根据《中华人民共和国乡镇企业法》及有关规定，享受所得税优惠的乡镇必须同时满足以下三个条件：1、以农村集体经济组织或者农民投资为主。指农村集体经济组织或者农民投资超过百分之五十，或者虽不足百分之五十，但能起到控股或者实际支配使用。2、生产经营场所在乡镇（包

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2025-01-05

精品文档Professionaldocuments如若有用请下载收藏以便备查一般纳税人转小规模?你必须了解的十个问题自从小规模纳税人的门槛提高到年销售额500万元，且有转回的机会，很多一般纳税人都一直惦记着什么时候能重新回归小规模纳税人的怀抱。有朋友问：我2016年销售额已经达到500万元，被认定为一般纳税人，2017年则不足50万元，可否转回小规模纳税人？虽然，我挺不想看到朋友失望而去。但事实真相是，转回真的和你没什么关系。一般纳税人如何转小规模纳人？税总2018年18号公告有明确规定，我们用十个问题来

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2025-01-05

季度预缴企业所得税会计分录1、按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税2、缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得4、缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款5、重新分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税(

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2025-01-05

财产损失的进项税额转出问题问：我公司是独资电子企业，根据客户的订单进行生产加工，由于市场更新换代问题经常造成我公司存货的报废，半成品或成品，请问我司要就这些损失对应的进项税额转出吗，是属于正常损失吗，可以税前扣除吗？答：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（国家税务总局令第13号）第三条规定，正常损失包括正常转让、报废、清理等；非正常损失包括因战争、自然灾害等不可抗力造成损失，因

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2025-01-05

税务检查的概念与特点（一）税务检查的概念与意义税务检查制度是税务机关根据国家税法和财务会计制度的规定，对纳税人履行纳税义务的情况进行的监督、审查制度。税务检查是税收征收管理的重要内容，也是税务监督的重要组成部分。通过税务检查，既有利于全面贯彻国家的税收政策，严肃税收法纪，加强纳税监督，查处偷税、漏税和逃骗税等违法行为，确保税收收入足额入库，也有利于帮助纳税人端正经营方向，促使其加强经济核算，提高经济效益。搞好税务检查，对于加强依法治税，保证国家财政收入，有着十分重要的意义。（二）税务检查的特点税务检查是众

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2025-01-05

小企业应收票据的核算指南一、本科目核算小企业因销售商品（产成品或材料，下同）、提供劳务等日常生产经营活动而收到的商业汇票（承兑汇票和商业承兑汇票）。二、本科目应按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算。三、应收票据的主要。（一）小企业因销售商品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票，按照商业汇票的票面金额，借记本科目，按照确认的营业收入，贷记主营业务收入等科目。涉及增值税销项税额的，还应当贷记应交税费应交增值税（销项税额）科目。（二）持未到期的商业汇票向银行贴现，应按照实际收到的金额（即减去贴现息后的净额

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2025-01-05

浅谈新形势下建安企业的税务风险管理我国税收政策处于不断变化和完善中，特别是2008年以来，企业所得税、营业税和增值税等主体税种的重大变化，对各行各业产生了深刻的影响，税务风险管理变得日益重要。下面笔者仅就当前环境下建安企业在税务风险管理方面的缺陷进行分析，并希望做出一番有益的探讨。一、税务风险管理定义及必要性税务风险管理是指在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划、事中控制、事后审阅和安排，免于或降低税务处罚，尽可能地规避纳税风险，并在不违反国家税法的前提下尽可能地获取“节税”的收益，

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金融业的征税范围有哪些？问:金融业的征税范围有哪些?答:一、金融服务的征税范围,依照试点实施办法附的《销售服务、无形资产或者不动产注释》执行.二、金融服务税目注释金融服务是指经营金融保险的业务活动.包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让.(一)贷款服务.贷款,是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动.各种占用、拆借资金取得的收入,包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入,以及融

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发票过期没有认证怎么办？问：发票管理不当，发现后发现过期没认证，有什么方法能解决吗?答：根据国家税务总局公告2011年第50号规定：一、对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的，仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。本公告所称增值税扣税凭证，包括增值税专用发票、海关进口增值税专

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2025-01-05