税收瞎筹划引起的极恐案例-你吓到了吗？.doc

税收瞎筹划引起的极恐案例，你吓到了吗？
网友haihan235提供的案例：费用界定不明确的代价
案情概况：
A公司系C集团的成员企业，是营改增试点企业，增值税一般纳税人。B公司亦属C集团下属企业。A公司注册地X路Y号，该办公房同时也是B公司的所在地，该办公房产权以及在办公区域内设立的食堂、健身中心、医务室等均属B公司所有。在专项检查中，检查人员发现，B公司为A公司提供了办公场所以及后勤保障服务，并将收取的费用以“服务咨询费”名称向A公司开具“上海增值税专用发票”，2012年至2013年，A公司支付上述费用价税合计4000万元。A公司取得发票后进行了认证抵扣。检查员认为该后勤保障服务的收费不属于营改增试点中“应税服务”的范围。A公司不能进行抵扣，检查人员据此责成A公司作进项转出处理，并作出了补缴增值税及加收滞纳金的处理决定。
案情分析：
A公司解释称：营改增试点后，财务人员对增值税相关规定还不熟悉，政策对后勤保障服务收费征税的界定不是很清楚，故财务人员依据职业判断将其列入了“服务咨询费”。检查人员解释：A公司支付给B公司的费用实际上是B公司提供给A公司使用的办公场所以及相应的保安保洁、各类设施等后勤保障服务，并按该公司实际使用的办公场地面积分摊计算的收费。从性质上判断不属于服务咨询，从法规上看，上述服务也不属于《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》附件1的“应税服务”的范围，故应当作进项转出处理。
处理结果：
根据相关规定，责成A公司补缴增值税226万余元，并加处相应的滞纳金。
税官建议：
企业需要正确认识现行税法政策，准确把握税法精神，勿因错误解读政策而导致产生税收风险。
网友讨论：
卡斯帕：后勤保障服务属于营改增吗？当初谁给办理的营改增手续？
冰川：不动产租赁及服务属于营业税业务，不属于营改增。
haihan235：现在任何都有权利可以申请作为一般纳税人，都是不意味你能够随便开具增值税发票。
冰川：没有进行税收筹划，完全可以设立一家物业公司。
沧海：说明他们也是乱开票。
Caspar：一般纳税人不用审核了吗？
haihan235：备案制度不审核。
冰川：服务咨询业属于营改增，完全可以申请一般纳税人。
caspar：咨询业不是有500万卡线么？
半桶：一般纳税人都可以申请的，只要核算清楚。
冰川：不知道你这个500万杠杠哪来的。
haihan235：一般纳税人：达到标准的必须成为，我们达到标准的可以申请经过批准成为注意以上两个情形！！
冰川：这个案例纳税筹划太差。
haihan235：按照目前的税收管理程序规定，申报纳错税了比未申报纳税还麻烦。
因为申报纳错税了——纳错的税只能自己去按程序申请退税，同时没有缴纳的作为未申报纳税加收滞纳金处罚，甚至作为偷税处理。
卡斯帕：地税是不是也可以以稽查名义去B公司补税？
haihan235：正确，地税也可以要求B公司纳税。
编者结束语：这个案例真的把我吓到了。A公司补税，地税也可以去B公司要求补税，如果算上B公司缴纳的国税，这个集团的税费补的真够多的了，代价也大了些吧。