网络电文纳税申报业务流程纳税人可以根据自身情况，经税务机关批准后，自行选择电话申报、银行网点申报、网上申报等数据电文申报方式。（一）纳税人选择电话申报的，应先在银行账户上存足当月的应纳税款，拨打税务机关电话申报服务号码，据语音提示进行申报，系统会根据申报、扣款情况向纳税人反馈申报是否成功。如有非正常情况申报不成功的，纳税人应到主管税务机关进行上门申报。（二）纳税人选择银行网点申报的，应到指定银行网点进行申报，银行网点根据纳税人的申报情况通过网络向税务机关核实有关数据后进行扣税处理。如果纳税人有非正常情况的

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2025-01-05

委托加工应税消费品缴税的账务处理根据税法规定，委托加工的应税消费品，于委托方提货时由受托方代收代缴消费税。委托加工的应税消费品收回后直接用于销售的，在销售时不再缴纳消费税；用于连续生产应税消费品的，已纳税款按规定准予抵扣。根据现行会计制度规定，委托方在委托加工时因发出的货物不同，而在不同的科目核算：如发出的是材料，应通过委托加工材料科目核算；如发出的是自制半成品，应在自制半成品科目下增设委托加工自制半成品明细科目核算；如发出的是在产品，则应在生产成本科目下增设委托加工产品明细科目核算。因此而缴纳的消费税也

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2025-01-05

交通、通讯补贴中的个税问题除差旅费津贴、误餐补贴之外，公司员工一般还会获得其它的各类补贴，今天先说说交通、通讯补贴。这些补贴应该如何核算，其中的个税如何把握呢？1、个人所得税与公务费公司向员工发放交通与通讯补贴交不交个税，从原理上讲，取决于这些补贴是如何使用的。汽车、手机这类工具的特点在于，使用过程中哪些是因公的开支、哪些是员工因私的开支，往往难以分清。员的电话全部用于私人生活，一个工作电话也没有，这是难以想象的；同时，全是工作电话，一个私人电话也没有，也是难以想象的。那么，把通话详单打印出来，一笔一笔分

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2025-01-05

应税消费品用于投资企业以生产的应税消费品用于投资，按照规定应视同销售交纳消费税。企业将自产的应税消费品用于投资时，按照应税消费品的评估价或协议价和按规定计算出的应交消费税，借记“长期投资”科目，按照规定计算出的应交消费税，贷记“应交税金－应交消费税”科目，按照应税消费品的账面成本，贷记“产成品”、“自制半成品”科目，按照应税消费品账面成本与投资作价的差额借记或贷记“资本公积”科目。税法规定，纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股或抵偿债务等方面，应当按照纳税人同类应税消费品的最高销售价

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2025-01-05

会计必备的各税种的计算方法，实用！会计工作需要与各种税打交道，这要求会计人员能熟练运用各种税的公式进行税额计算。下面为大家分享各税种的计算方法，希望对大家的工作有所帮助。一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税额销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组

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2025-01-05

福建国税：设立登记－单位纳税人（2010年更新）一、业务概述本涉税事项适用于单位纳税人、个人独资企业、一人有限公司办理税务登记。二、法律依据《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十二条《税务登记管理办法》第十三条、第十四条、第十五条《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》（国税发〔2006〕38号）《汽油、柴油消费税管理办法（试行）》（国税发〔2005〕133号）三、纳税人应提供主表、份数《税务登记表（适用单位纳税人）》，1份（联合办证需提供2份）《房屋、土地

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2025-01-05

业务招待费的节税技巧有哪些问：业务招待费的节税技巧有哪些？答：合理运用扣除比例如何达到既能充分使用业务招待费的限额，又可以最大可能地减少纳税调整事项呢？我们不妨设个方程式看看。设某企业当期销售（营业）收入为x，当期列支业务招待费为y，那么按照规定当期允许税前扣除的业务招待费金额为60%y，同时要满足≤5‰x的条件，由此推算，在60%y=5‰x这个点上，可以同时满足企业既能够充分使用业务招待费的限额又可以最大可能地减少纳税调整事项的要求。可以得出y=8.3‰x，即在当期列支的业务招待费等于销售（营业）收入的

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2025-01-05

关于增值税抵减的十个问题1、购买增值税税控系统专用设备的费用及支付的技术服务费(以下称为二项费用)可以抵减增值税吗？答：增值税纳税人2011年12月1日(含，下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增

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2025-01-05

青岛国税：普通发票领购（个体）业务简介：已办理税务登记的个体工商业户需领购普通发票的，可根据实际经营需要向主管国税机关提出领购普通发票申请。特别提醒：（一）初次领购网络发票的核定金额版位原则上不得超过万元版，数量不超过25份；（二）个体双定业户发生发票开具金额或实际经营额超过核定销售额等情况，涉及应补缴税款的，应及时到主管国税机关办税服务厅综合服务窗口申报补税。纳税人提供资料：（一）个体工商户初次申请领购和增额、增量需提报或出示证件、资料1.《纳税人票种核定申请表》（加盖公章和发票专用章）；2.《税务登记

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2025-01-05

税务检查前的风险自查（简版）今年以来，尤其是金税三期后，税务局的检查一直紧锣密鼓地进行着。作为纳税企业，该如何应对税局一次又一次狂风暴雨般的检查？本文依据2017年年初发布的《全国税务稽查规范1.0》，针对税务检查的相关风险和需要关注的点进行归纳和提示，以供纳税人参考。检查前风险点1．检查人员实施检查前，会从以下几个方面进行查前分析，因此纳税人需做好以下方面的检查前准备：（1）基本信息，可以参考以下方面：被查对象成立时间，经营范围，注册资本，被查对象申报纳税信息，发票领用信息，税收优惠及特定事项办理信息，

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2025-01-05

增值税事项管理中应注意什么增值税事项管理中应注意什么采购初级农产品时注意进货渠道餐饮企业采购的直接材料如果是初级农产品，则来源渠道不同，可以计算抵扣的进项税额也不同。这是因为属于《财政部、国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字〔1995〕52号）中初级农产品范围的，如果是销售自产产品可以免税，而购买方可以按照发票价款的13%计算进项项税额；如果不是自产产品，购买方需要取得增值税专用发票计算进项税额，二者略有区别。例如，如果上例中的餐饮企业既可以从农场购买其自产的面粉，也可以从具有增值

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2025-01-05

海南地税：出口退（免）税资格认定1、业务概述出口企业在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日内，填报《出口退（免）税资格认定申请表》，提供有关资料到税务机关办理出口退（免）税资格认定。其他单位在发生出口货物劳务业务之前，填报《出口退（免）税资格认定申请表》，提供银行开户许可证及税务机关要求的其他资料，到税务机关办理出口退（免）税资格认定。增值税零税率应税服务提供者申报办理增值税零税率应税服务退（免）税前应办理出口退（免）税资格认定。2、报送资料出口企业：（1）《出口退（免）税资格认定

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2025-01-05

发票管理日趋严格，看看税务都采取了哪些举措看看发票管理是如何一步步严格起来的。第一步，发票抬头实名制，一开始抬头要求填写公司全称，进而要求填写公司税号；第二步，手写发票向机打发票演进，进而取消手写发票；第三步，发票金额据实开具，逐步取消定额发票；第四步，发票货品与服务名称写实化；第五步，发票开具电子化，逐步取消纸质发票。国家税务总局发布的《关于增值税发票开具有关问题的公告》，对增值税普通发票的开具做出明确规定，2017年7月1日正式实施。企业作为购买方索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一

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2025-01-05

个体工商业户的纳税筹划范女士承包经营一集体企业。该企业将全部资产租赁给范女士使用，范女士每年上缴租赁费10万元，每年计提折旧10000元，租赁后的经营成果全部归范女士个人所有。2002年范女士生产经营所得为20万元。如果范女士仍使用原集体企业的营业执照，按税法规定其经营所得应缴纳企业所得税，而且其税后所得还要再按承包、承租经营所得缴纳个人所得税。根据企业所得税法规定，在不考虑其他调整因素的情况下：该企业应纳企业所得税税额＝(200000-10000)元×33%＝62700元，范女士的承包经营所得＝2000

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2025-01-05

宁夏国税：增值税一般纳税人纳税申报（一）业务概述增值税一般纳税人纳税申报是指增值税一般纳税人依照税收法律法规规定或主管税务机关依法确定的申报期限，向主管税务机关办理增值税纳税申报的业务。（二）法律依据1.《国家税务总局关于重新修订的通知》（国税发〔2003〕第53号）2.《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔2005〕第61号）3.《国家税务总局关于机动车辆生产企业和经销企业增值税纳税评估有关问题的通知》（国税函〔2006〕第546号）4.《国家税务总局关于加强机动车辆税收管理有关问题的通知》（国税发〔

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2025-01-05

河北国税：延期申报申请一、业务概述纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。二、法律依据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十七条《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十八条三、纳税人应提供主表、份数《延期申报申请核准表》，1份四、纳税人应提供资料《税务登记证》（副本）五、纳税人办理业务的时限要求纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在申请延期的申报期限之前内向税务机关

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2025-01-05

应交税费如何进行核算应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。新会计准则将应交税金、其他应缴款科目取消，换成了应交税费科目。业务要点为了核算企业应交的各种税费的形成及缴纳情况，企业应设置应交税费科目。该科目的贷方登记应交的各种税费，以及出口退税、税务机关退回多交的税费，借方登记实际缴纳的税费。期末余额在贷方，表示企业尚未缴纳的税费；余额在借方，表示多交或尚未抵扣的税费。本科目接应交税费的项目设置明细科目进行明细分类核算。1、应

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2025-01-05

虚开发票一万税额就判刑(虚开发票罪实例学习)2016年全面实施营改增后，随着增值税发票系统对增值税货物、劳务和原营业税应税项目的全覆盖，全国增值税发票电子底帐系统和稽核系统开始发力。国家税务总局已经连续下发了十几批涉嫌虚开发票的检查名单，越来越多的企业卷入了虚开发票的漩涡，被补税、罚款、移送司法、判刑……那么，面对越来越严厉的税收监管，企业该怎么办？先奉劝一句话，“遵纪守法，远离虚开。”然后，老五会推出系列笔记，讲解虚开的刑事、信用风险。一、何为虚开发票罪？根据《刑法》和《立案起诉标准》：虚开增值税专用发

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2025-01-05

追溯调整而产生的利润是否计算应纳所得税额时应予以扣除？问：根据财政部财会字《股份有限公司会计制度有关会计处理问题补充规定》的通知精神，公司应提取四项减值准备，即坏帐准备、存货跌价准备、短期投资跌价准备、长期投资减值准备，并按要求变更相关会计政策的应采用追溯调整法。假如公司由于会计政策变更追溯调整，调整99年期初未分配利润减少1000万元，其中：坏帐准备800万元，存货跌价准备100万元，长期投资减值准备100万元。99年当年由于应收款项从年初的3亿元减少至2亿元，则按财务制度要求坏帐准备由年初的3000万

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2025-01-05

增值税、消费税的计算公式一、单一从量消费税：1、消费税=按数量计算2、增值税=[成本+(1+10%)+消费税]x17%二、单一从价消费税：1、消费税=成本x(1+成本利润率)÷(1-消费税比例税率)x消费税比例税率2、增值税=成本x(1+成本利润率)÷(1-消费税比例税率)x17%三、复合计税消费税：进口环节：1、消费税=(关税完税价格+关税+进口数量x消费税定额税率)÷(1-消费税比例税率)x消费税比例税率+从量税2、增值税=(关税完税价格+关税+进口数量x消费

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2025-01-05