会计人必知的税务小技巧1、技术入股少缴税很多民营企业的老板都是技术专家，拥有相应专利，但将专利提供给公司使用时并没有说明该技术属于何种方式使用。建议老板们将技术专利作价投入公司，一方面可以改善公司的财务状况，减少投资时的资金压力;一方面，作价入股以后，公司可以将其计入无形资产，做合理摊消——增加成本费用，减少利润，少缴所得税。2、电子商务减印花目前我国对电子商务同样征收增值税，但根据国家税务总局的规定，在供需经济活动中使用电话、计算机联网订货，没有开具书面凭证的，暂不贴花。因此，企业完全可以放弃传统的经商

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2025-02-13

正规发票还要注意“正规”使用发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中开具、收取的收付款凭证，在各单位业务往来中发票会被频繁使用。在前几年，部分单位中普遍存在着用白条、收款收据及三联单等非正规发票列支费用支出的问题，通过财政、税务及审计部门进行监督检查，上述问题已得到了很大程度的纠正。但在近期的审计中，笔者却仍发现正规发票中存在某些不容忽视的问题，让正规发票显得十分“不正规”。一、发票是正式发票，但填写内容不齐全。《会计基础工作规范》中对原始凭证的基本要求包括：内容必须具备日期、填制单位、

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2025-02-13

贵州地税：变更税务登记一、业务类别登记二、业务概述从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。三、政策依据《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》四、税收机关办结时限即办五、办理程序1、纳税人备齐资料交主管区局（所）办税服务窗口2、税务机关审查3、纳税人在规定的期限内到主管区局（所）办税服务窗口领取结果。六、附送资料1、《深圳市国家税务局深圳市地方税务局税务登记变更表》；2、营业执

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2025-02-13

增值税特点及筹划思路增值税是对销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其销售货物或提供应税劳务的销售额，以及进口货物金额计税，并实行税款抵扣制的一种流转税。现行增值税制充分体现了“道道课征、税不重复”的基本特性，反映出公平、个性、透明、普遍、便利的原则精神，对于抑制企业偷税、漏税发挥了积极有效的作用。然而，税法中的多种选择项目依然为纳税人进行避税筹划提供了可能性。税收筹划是通过对某一种经济事项的纳税方案进行的事先谋划、设计、安排。从而使企业既达到合理的税负点，又达到提高企业整体经济效益

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2025-02-13

关于印花税、车船税的会计分录？2016年我司在审计时,普华提出,”根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)等有关规定,房产税、土地使用税、车船使用税、印花税不再管理费用列报,调整到”税金及附加”科目”,按照这个要求,印花税等会计分录为:Dr:税金及附加Cr应交税金-***?我司一贯将印花税、车船税直接计入管理费,即:Dr:营业费用-税金-车船使用税Cr:银行存款现在到底该怎样处理才是正确的?房产税、土地使用税、车船使用税、印花税不再在管理费

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2025-02-13

不动产转租，慎用简易：计税方法大比拼（二）除小规模纳税人天然适用简易计税方法以外,据统计,试点纳税人中的一般纳税人发生特定应税行为可以选用简易计税的情形截至目前共计有22种;原增值税纳税人中的一般纳税人可以适用简易征收的项目共计有13种.笔者认为,这是一种不正常的现象,营改增试点期间,应逐步缩减一般纳税人简易计税的适用范围,以实现真正意义的增值税.珍惜利润,远离简易:计税方法大比拼(一)从现金流量和损益的角度谈了简易计税方法的缺陷,今天结合一个案例接着探讨.例A公司名下的一栋办公楼,自建于1996年,自2

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2025-02-13

应税消费品用于投资的涉税会计处理例1、鑫华公司是一家汽车生产企业，2003年1月1日，该公司将自己生产的T型小轿车2辆提供给佳信公司作为投资，同类型小轿车的当月平均销售价格为25万元（不含增值税），单位生产成本为20万元。鑫华公司适用的消费税税率为8％，增值税税率为17％。假设该公司采用成本法核算此项投资。1、投资当年的会计处理视同销售的收入＝25×2＝50（万元）视同销售的成本＝20×2＝40（万元）增值税销项税额＝50×17％＝85（万元）应纳消费税税额：50×8％＝4（万元）应计入投资成本的金额＝4

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2025-02-13

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!企业年金缴费比例对个人所得税扣缴的计算方法（老会计人的经验）单位目前执行的年金计提比例（含企业和个人）与政策规定比例之间存在着不少差异，想知道年金缴费比例对个人所得税扣缴是如何计算的吗？那就跟着小编一起来看看吧！例1：2014年1月计算个人所得税时，甲单位数据如下：（1）职工大强2012年工资总额450000元，中强2012年工资总额140000元，小强60000元；（2）甲单位企业年金单位缴费部分按职工2012年度工资总额的5%标准计算，按月

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2025-02-13

国税总局公告2012年15号应纳税所得额若干税务处理国家税务总局《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(2012年第15号)就企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题公告如下：一、关于季节工、临时工等费用税前扣除问题企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。二、关于企业融资费

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2025-02-13

A级纳税人重大利好：29部门要给你们这些优惠政策，不知道你就亏了！近日，国家发展改革委、国家税务总局联合中国人民银行、中央文明办等29部门签署了《关于对纳税信用A级纳税人实施联合激励措施的合作备忘录》（以下简称《合作备忘录》），对纳税信用A级纳税人在项目管理、税收服务、融资授信、进出口等18个领域实施41项守信联合激励措施。这是在对严重失信主体实施联合惩戒的基础上，针对守信主体推出的第一个多部门联合激励措施。激励对象税务机关公告发布的纳税信用A级纳税人。实施方式每年4月，税务总局将通过全国信用信息共享平台

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2025-02-13

初创公司CEO必看的财税36条之财务团队与内控篇第三篇财务团队管理篇人的问题解决的好，很多问题都迎刃而解十一、需要什么样儿的财务人员？一味顺从的财务不能用，只会说不的财务不好用。前者会增加你的财税风险，后者会使你的“枷锁”太多。我们需要告诉我“行”，但是有什么我们需要注意的；或是告诉我“不行”，但是有其他方式方法是可以实现目标，并告知成本。十二、财务人员不能只懂财务，不知业务。让财务到一线去，尤其是成本会计；让会计知道你准备做什么，尤其是财务负责人。熟悉业务，才能给出有价值的数据，有“钱途”的筹划。十三、

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2025-02-13

解读常用发票知识十大条【导读】发票是会计工作中经常遇到的，发票是指一切单位和个人在购销商品、提供劳务或接受劳务、服务以及从事其他经营活动，所提供给对方的收付款的书面证明，是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。下面一起来看看常用发票的相关知识吧。1、在我国，现在直接能够列作单位支出的单据一个是税务部门的发票(包括企业经税务部门批准印制的加企业头衔的发票，如：中国人寿****、中国石化***中国电信****等)，一是是财政的行政事业性收费收据(国有资产收益等票据

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2025-02-13

消费税筹划案例－－先销售后入股的避税筹划企业用自产的应税消费品进行对外投资、换取生产资料和消费资料以及抵偿债务，虽然没有直接发生销售行为，但仍是一种有偿转让应税消费品所有权的行为，应当视同销售应税消费品计算缴纳消费税。按照规定，纳税人用应税消费品进行投资、换取生产资料和消费资料以及抵偿债务等，应当按纳税人销售同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算缴纳消费税。[案例1]2002年8月2日，南城汽车厂以小汽车20辆向南风出租汽车公司进行投资。按双方协议，每辆汽车折价款为160000元。每辆车生产成本为8

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2025-02-13

知识：专用发票与普通发票区别专用发票除具有普通发票的功能与作用外，还是纳税人计算应纳税额的重要凭证，与普通发票相比，它有以下区别：（一）使用范围不同专用发票一般用于一般纳税人之间从事生产经营增值税应税项目使用；而普通发票则可以用于所有纳税人的所有经营活动，当然也包括一般纳税人生产经营增值税应税项目。（二）作用不同普通发票只是一种商事凭证，而专用发票不仅是一种商事凭证，还是一种扣税凭证。（三）票面反映内容不同专用发票不但要包括普通发票所记载的内容，而且还要记录购销双方的税务登记号、地址、电话、银行帐户和税额

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2025-02-13

增值税有关会计处理规定2016增值税有关会计处理规定2016根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》等有关规定，现对增值税有关会计处理规定如下：一、会计科目及专栏设置增值税一般纳税人应当在应交税费科目下设置应交增值税、未交增值税、预缴增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额等明细科目。孟彬提示：这里边新增了4个二级科目（一）增值税一般纳税人应在应交增值税明细账内设置进项税额、销项税额抵减、已交税金、转出未交增值税、减免税款、销项税额、出口退税、进项税额转

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2025-02-13

营改增后房地产建筑企业增值税发票抵扣说明营改增后房地产建筑企业增值税发票抵扣说明一、票款不一致的增值税专用发票《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》（国税发【1995】192号）第一条第（三）项规定：购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的对象，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。基于此规定，票款不一致的不可以抵扣进项税金。二、对开发票不能抵扣进项税金（一）对开发票的涉税风险所谓对开发

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2025-02-13

高新企业需关注税务风险高新技术企业税收政策和实务操作我国高新技术企业税收优惠政策多、优惠力度大且不断变革，为很多企业所关注。聚焦高新技术企业税收政策的概述、资格的认定与税收优惠、研发事项合规性管理以及财务核算的税务合规性管理。笔者在日常税务处理过程中，从企业角度审视高新技术税收优惠政策，在当前高新技术企业税收政策新旧更替的大背景下，结合事务所与企业的经历，就高新技术企业税收政策和实务操作谈谈自己的体会。一、高新技术企业的魅力所在高新技术企业作为一种特定形式的企业，在我国不同的历史阶段发挥了特殊的作用，我国

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2025-02-13

免税产品计提进项税的探讨某啤酒有限公司主营生产、销售啤酒业务，在生产过程中产生了大量的下脚料——酒糟，该公司将这些作为饲料的酒糟销售后，对取得的收入作为免税项目进行了处理。不料，近日税务机关在例行检查过程中，却要求该公司补缴增值税税款23631.54元，并给予1倍罚款。原来，该公司在生产过程中产生了大量的下脚料——酒糟，该公司将这些酒糟作为饲料销售后，财务人员依据《财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税[2001]121号）第一条第一款第一项的规定，“免税饲料产品范围包括：（一）单一

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2025-02-13

未提足折旧的房产推倒重置的税会处理2017年1月20日《中国税务报》B4版《提足折旧房产重建，要分两步走》一文，介绍了提足折旧的房产推倒重置的税会处理，没有差异。笔者认为，未提足折旧的房产推倒重置的税会处理则存在较大差异，应当关注。例：某酒店大楼于1990年末建成并投入使用，账面原值为4000万元，采用年限平均法计提折旧，预计净残值率为5%，预计使用年限为40年。2015年末，由于发展战略需要，该酒店决定对大楼进行推倒重置。2016年末新酒店大楼完工并办理验收手续，同时投入使用，发生支出为20000万元，

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2025-02-13

到底什么时候该交增值税(建筑业篇)好久没写三句半了，补篇作业，聊聊建筑服务纳税义务发生时间问题，也就是啥时候交增值税的问题。一、原则性规定是这样的：“发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天”。收讫销售款就是收到钱了，取得索取销售款凭据就是按照约定（或者规定）到收钱的日子了，这都好理解；分号后面按总局培训的口径应该理解为，发生应税行为，没收到钱，也没到收钱的日子，但是开具发票了。收钱、该收钱、开发票这都是明摆着的事，好判断，其实对于很多服务（包括建筑）来说，

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2025-02-13