个人股权出资的税务问题之无需缴个税《股权出资登记管理办法》自2009年3月1日起施行，至今施行已一年有余。需要提醒注意的一点是，股权出资并不玄乎，其实都是非货币资产出资，和用实物、知识产权、土地、设备、厂房出资的程序是一样的，甚至在实践操作中也存在诸多相似之处。当然，更为重要的是股权出资的特殊性要求。现以在业务操作过程中遇到的一例个人股权投资案例为例，对股权投资的实务操作进行探讨。其实，目前也正在操作一个公司股权出资且是国有股权出资的项目，过一段时间会有些总结的。案例1，2000年，A（公司）和B（自然人

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2025-02-13

所得税汇算清缴中投资收益的处理所得税汇算清缴中投资收益的处理如下所示：一、相关概念和规定企业的投资收益是指企业通过权益投资从被投资企业所得税后累计未分配利润和累计盈余公积金中分配取得的的所得。投资方从被投资方企业分配的收益包括全部的货币性资产和非货币性资产。按国家税务总局发布的［2001］118号文件规定，凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，其取得的投资损益应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税。国税发

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2025-02-13

税务局为什么查你？原来就是11个公式的问题一、增值税专用发票用量变动异常1.计算公式：指标值=一般纳税人专票使用量-一般纳税人专票上月使用量。2.问题指向：增值税专用发票用量骤增，除正常业务变化外，可能有虚开现象。3.预警值：纳税人开具增值税专用发票超过上月30%（含）并超过上月10份以上4.检查重点：检查纳税人的购销合同是否真实，检查纳税人的生产经营情况是否与签订的合同情况相符并实地检查存货等。主要检查存货类“原材料”、“产成品”以及货币资金“银行存款”、“现金”以及应收帐款、预收帐款等科目。对于临时增

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2025-02-13

递延收益相关的所得税处理递延收益相关的所得税处理如下所示：企业在进行递延收益处理的时候，应特别注意与此相关的所得税问题。根据《关于企业补贴收入征税等问题的通知》（财税字[1995]081号）第一条：企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入，除国务院、财政部和国家税务总局规定不计入损益者外，应一律并入实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额。根据该规定，按照新企业会计准则的核算要求，企业在以后期间收到政府补助金额，如例1，在年度所得税汇总清算时，符合递延所得税负债的确认条件时应确认一项递延所得税负债；如果企业在当期

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2025-02-13

营改增最新税率表出炉！7月财税还有这些大事发生！CPAer：7月份，这些财税新政开始实施，你准备好了吗？?对于会计来说，7月1日是个分水岭，很多重要的财税法规开始实施，需要会计人重点关注。7月，这些财税法规开始实施！017月1日起专票认证期限由180天变成360天了根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）第十条规定：自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内

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2025-02-13

小述企业“私车公用”税前扣除条件私车公用是很多企业存在的一种现象，对于私车公用所得税税前扣除的处理在理论上和文件上都颇有争议。在税务检查中，私车公用涉及的费用是否要进行纳税调整，以及如何调整都容易产生税企矛盾。如果大家从会计的角度看私车公用，其实它的实质是一个经营租入固定资产的问题。假设大家租入一台生产设备，明显该设备的租金以及后续使用的费用支出可以扣除。问题的关键就在于汽车与其他固定资产相比，其流动性和功能都不同，其发生的费用难以分清是个人消费还是企业费用，这是私车公用税务处理争议之所在。对于私车公用税

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2025-02-13

年终奖与税务筹划那些事根据国家税务总局2005年发布的《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发﹝2005﹞9号文)的规定，年终奖金应缴税计算标准为：全年一次性奖金应纳税额=当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。其中适用税率为年终奖金除以12所对应“工资薪金”的税率及速算扣除数。由于工资、薪金所得适用超额累进税率，7档税率为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。因此，对于大额年终奖而言，按照规定最高要适用高达45%的税率，税负成本巨大，

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2025-02-13

年所得12万元以上纳税人个税自行纳税申报事项（邮寄申报）事项名称：begin-->年所得12万元以上纳税人个人所得税自行纳税申报事项（邮寄申报）end-->begin-->end-->办理机构：begin-->区县局、分局主管税务机关办理地址、时间、电话end-->begin-->end-->begin-->end-->begin-->end-->受理方式：begin-->邮寄end-->办税程序：begin-->范围（条件）年所得12万元以上的纳税人可在纳税年度终了后3个月内通过邮寄方式进行申报。税务机

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2025-02-13

如何取得个人所得税完税凭证【问题】办理银行贷款购房时，银行要求提供个人所得税完税证以证明我的还贷能力。虽然我所任职公司每月均代为扣缴个人所得税，但从未出具过相关凭证。请问：如何才能取得我的个人所得税完税证明？【解答】根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十四条规定：税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证的，扣缴义务人应当开具。为进一步优化纳税服务，国家税务总局于2005年1月21日下发了《关于试行税务机关向扣缴义务人实行明细申

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2025-02-13

利息支出税前扣除政策规定要点一、借款利息支出扣除标准《企业所得税法实施条例》第三十八条规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：1、非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；2、非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。同业拆借，是指商业银行之间利用资金融通过程的时间差、空间差、行际差来调剂资金而进行的短期借贷。二、关联方借款额度标准《企业所得税法》第四十六条规定，企业从其关

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2025-02-13

汇总整理的十七项涉税审批取消后续管理最新规定近年来，国家税务总局按照国务院的部署，相继取消了大量的税收优惠审批、税务行政管理审核事项，同时也颁布了几批后续管理规定，为帮助广大纳税人和税务人员全面掌握相关后续管理规定，防范税务风险，笔者整理了部分后续管理规定，也欢迎大家予以补充。一、“房地产开发企业开发产品计税成本对象事先备案制度”取消后的后续管理：（一）房地产开发企业应依据计税成本对象确定原则确定已完工开发产品的成本对象，并就确定原则、依据，共同成本分配原则、方法，以及开发项目基本情况、开发计划等出具专项

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2025-02-13

扣缴企业所得税合同备案登记办理流程对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴，以依照有关法律规定或者合同约定对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或者个人为扣缴义务人。如扣缴企业所得税合同备案登记项目为增值税应税项目，且境外单位或者个人在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。扣缴义务人办理扣缴企业所得税合同备案登记，按以下流程办理：1.

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2025-02-13

原用于免税项目的房屋出售的进项抵扣时间问题在某群有人抛出一个问题：某A上市公司有一栋楼，属于专用于某不可抵扣进项税额项目（如免税项目）的房屋。现在董事会做出决定向外出售。但是卖的过程要谈判，不是董事会做出决议的当月就卖掉了。那么，根据《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》（税务总局2016年第15号公告），其进项税额可以抵扣的时间应该是什么时间？针对这个问题，热心的群友展开了讨论，出现了多种意见。笔者谈谈自己的认识。一、关于不动产改变用途的进项税处理的基本规定（一）基本规定营改增基本政策的财税〔2016〕36

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2025-02-13

企业所得税汇算清缴常见问题1、企业年应纳税所得额是3万多，并且符合小型微利企业的条件，享受税收优惠时如何填写季度申报答：《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税［2011］117号）第一条规定，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。《国家税务总局关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第14号）第一条规定，上一纳税年

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2025-02-13

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!周某犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪一审刑事判决书（老会计人的经验）江苏省无锡市南长区人民法院刑事判决书（2015）南刑二初字第0075号公诉机关无锡市南长区人民检察院。被告人周某。2014年6月16日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被无锡市公安局南长分局取保候审，2015年5月12日被无锡市南长区人民检察院取保候审。无锡市南长区人民检察院以锡南检诉刑诉（2015）187号起诉书指控被告人周某犯虚开增值税专用发票罪，于2015

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2025-02-13

财务会计和税务会计两者之间的区别一、企业有关税务会计与财务会计的主要差异1.从所得税方面看其差异从会计学的角度看两者的差异表现两个方面，即永久性差异和时间性差异，通常有两种方法对所得税核算，一是应付税款法，二是纳税影响会计法。从税法角度看所得税，通常表现在对所得税的成本费进行计算上，有二种可扣除项目和不可扣除项目，除此之外还关系到关资产、损失、收益的处理等内容。2.从增值税方面看其差异在新的会计准则颁布实施以后，在增值税和税法进行确认大概是相同的，不过在目的和原则上存在差异，主要表现在税法方面对增值税的确

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2025-02-13

出纳凭证之原始凭证一、什么是原始凭证原始凭证，又称原始单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录、证明经济业务已经发生或完成的原始凭证，是进行会计核算的原始资料。原始凭证记载着大量的经济信息，又是证明经济业务发生的初始文件，与记账凭证相比较，具有较强的法律效力，所以它是一种很重要的凭证。二、原始凭证的种类1、外来原始凭证外来原始凭证是指同外部单位发生经济往来关系时，从外部单位取得的原始凭证。如购货时取得的发货票、付款时所取得的收据等。2、自制原始凭证（1）一次凭证，是指凭证的填制手续是一次完成的

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2025-02-13

防伪税控开票系统应注意的问题及处理方法一问：读入发票时应避免出现那些失误，否则将不能成功读入发票？答：1、未插入IC卡或非本机IC卡；2、IC卡中无领购或分配的发票，或发票流水号已读走；3、金税卡已到锁死期，不能读入发票。二问：企业出现那些情况，应将金税卡内剩余的发票退回到IC卡内？答：1、所购发票的代码或号码与实际领购的实物发票不符；2、当需要进行更改纳税号或更换金税卡等操作时；3、当地税务部门要求将剩余发票退回时。三问：将剩余发票退回到IC卡时应避免出现那些失误，否则将不能成功退回发票？答：1、金税卡

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2025-02-13

关联方之间收取服务费用的涉税风险及合同控制技巧(一)实践中，关联方之间收取(支付)服务费用包括境内的母公司(集团公司)和子公司之间收取服务费用和企业向境外关联方支付服务费用两种情况。根据国家税务总局《关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》(国税发[2008]86号，以下简称“国税发[2008]86号”)的规定，母子公司之间收取的管理费用，母公司要申报缴纳营业税和企业所得税，而子公司不得在企业所得税前扣除其向母公司(集团公司)支付的管理费用。为了规避子公司不得在企业所得税前扣除管理费用

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2025-02-13

福建地税：企业续印发票申请一、业务概述（一）根据税务机关同意印制企业冠名发票的《税务事项通知书》，在原发票票样不变的情况下申请续印发票的纳税人，报经县（市、区）地税局同意。（二）使用冠名发票的单位必须按照税务机关同意的式样和数量，到发票印制企业印制发票，印制费用由用票单位与发票印制企业直接结算，并按规定取得印制费用发票。二、法律依据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第7条《国家税务总局财政部关于冠名发票印制费结算问题的通知》（税总发〔2013〕53号）《福建省地方税务局关于印发的通知》（闽地税征〔20

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2025-02-13