跨年增值税发票是否可以重开问题：我公司今年年初收到一张开票日期是去年12月份的增值税专用发票。因为对方开错抬头，故要求对方重开发票。（我方还没有抵扣增值税）请问应该如何操作为好？解答如下:开票有误的处理规定：1、有关发票作废的规定：国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发〔2006〕156号）第十三条一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文

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2025-02-13

核定征收、查账征收的区别两者在适用范围、税款计算、纳税申报方式等方面均存在差异。一、适用范围不同1、查帐征收：是指由纳税人按照规定的期限向税务机关进行纳税申报，经税务机关查帐核实后，填写缴款书，纳税人据以将应纳税款缴入国库的一种征收方式。这种税款征收方式主要适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。2、核定征收：税务机关对不能完整、准确提供纳税资料的纳税人采用特定方法确定其应纳税收入或所得额和应纳税额，纳税人据以缴纳税款的一种征收方式。实行核定征

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2025-02-13

资产损失企业所得税税前如何扣除【问】按照国税发[2009]88号文件、国税函[2009]772号文件的规定，我公司已在2011年2月份办理税前扣除的申请，并于4月份初税前扣除事项获得当地税务机关批准。2011年4月8日国税总局下发《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告（2011第25号公告），第五十二条规定：2011第25号公告自2011年1月1日起施行，国税发[2009]88号、国税函[2009]772号文件、国税函[2009]196号文件同时废止。本办法生效之日起未进行税务处理的资产损失事项，也

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2025-02-13

土地增值税清算时房产费如何扣除【问题】土地增值税清算时，如果没有发生财务费用（就是没有借款），在计算房地产费用时是按照5%扣除，还是按照10%扣除？【解答】《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（财法字[1995]6号）第七条规定，条例第六条所列的计算增值额的扣除项目，具体为：（三）开发土地和新建房及配套设施的费用（以下简称房地产开发费用），是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用。财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按

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2025-02-13

房地产企业所得税汇算清缴例解每年1至5月份，房地产企业异常忙碌，因为一年一度的企业所得税汇算清缴又开始了！较其他行业来说，房地产行业有其特殊性，其所得税汇算清缴也相对繁琐。为了方便纳税人掌握房地产企业所得税汇算清缴的相关问题，本文结合实例对房地产开发企业所得税汇算清缴的相关政策进行解析。相关政策及处理房地产企业所得税汇算清缴涉及的主要文件包括：国家税务总局《关于房地产开发企业所得税预缴问题的通知》（国税函[2008]299号）、国家税务总局《关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知（国税发[

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2025-02-13

营改增纳税人最近别忘了这件事营改增第一个月末,特别提醒各位企业的老师:1.增值税一般纳税人购进货物、应税劳务、服务、无形资产、不动产取得的属于增值税扣税范围的增值税专用发票,需认证相符或在增值税查询平台进行勾选确认后,其增值税额方能作为进项税额在销项税额中抵扣.也就是说,一般纳税人在5月份如果没有认证或在增值税查询平台进行勾选确认,6月份申报增值税,可只有销项税额哦,不能抵扣进项税额哦!2.认证相符或进行勾选确认的增值税专用发票,纳税人应在认证相符或勾选确认的次月纳税申报期内申报抵扣,逾期的其进项税额不予

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2025-02-13

国税总局：税务行政复议听证（依申请）流程一、标题:税务行政复议听证（依申请）流程二、业务概述:对重大、复杂的案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理。三、政策依据:《中华人民共和国行政复议法实施条例》（中华人民共和国国务院令第499号）；《税务行政复议规则》（国家税务总局令2010年第21号）四、办理部门:行政复议机关。五、纳税人办理时限:在税务行政复议期间内。六、税务机关办结时限:在税务行政复议期间内。七、办理地点:暂时没有内容!八、应提供资料:暂时没有内容!九、办事程序:

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2025-02-13

企业支付的违约金、各类折扣如何实现税前扣除某企业在生产经营过程中支付的现金折扣，质量扣款，违约金等等，只能取得收据，不能取得发票。上述情形企业所得税前如何处理才符合规定？现金折扣《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）规定，债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。根据上述规定，企业在生产经营过程中支付的现金折扣，可凭双方盖

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2025-02-13

浅谈税务检查约谈良好的税收环境，是经济发展的坚实基础，是税收增长的有利保证。创造良好的税收环境，要总结以往的税收工作经验，不断完善工作制度，适时转变思想观念，适应环境变化和形势发展的需要；要以全心全意为纳税人服务，全力营造诚信纳税的社会环境为出发点和落脚点；要与时俱进，开拓创新，以世界一流水平为标准。开展税务检查约谈工作，正是对加强诚信纳税、创造良好税收环境的一种积极探索。一、税务检查约谈的概念税务检查约谈，是在借鉴国外成熟的税收管理经验的基础上，随着社会文明的进步和市场经济的发展，在纳税人诚信纳税的观念

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2025-02-13

办理税务登记的对象(一)下列纳税人应当向国家税务机关申报办理税务登记：1.领取法人营业执照或者营业执照(以下统称营业执照)，有缴纳增值税、消费税义务的国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、联营企业、外商投资企业、外国企业以及上述企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所；2.领取营业执照，有缴纳增值税、消费税义务的个体工商户；3.经有权机关批准从事生产、经营，有缴纳增值税、消费税义务的机关、团体、部队、学校以及其他事业单位；4.从事生产经营，按照有关规定不需要领取营业执照，有缴纳增值税、消费税义务

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2025-02-13

高人总结的股权激励相关个人所得税处理收藏！一、总体要求实施股票期权计划企业授予该企业员工的股票期权所得，应按《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例有关规定征收个人所得税。企业员工股票期权(以下简称股票期权)是指上市公司按照规定的程序授予本公司及其控股企业员工的一项权利，该权利允许被授权员工在未来时间内以某一特定价格购买本公司一定数量的股票。二、税目及税率上市公司财税〔2005〕35号1.员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税。2.员工行权时，其从企业取得股票

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2025-02-13

似是而非的增值税问题汇总系列篇-少缴税真的比多缴税好吗？摘要：增值税由于其独特的计算方法，导致纳税人对某些问题，容易产生一些误解，造成不应有的损失。正确认识有关问题，消除误解，有助于正确选择，合理安排，降低成本。今天冬生接着来跟大家探讨“少缴税比多缴税好吗？”...增值税由于其独特的计算方法，导致纳税人对某些问题，容易产生一些误解，造成不应有的损失。正确认识有关问题，消除误解，有助于正确选择，合理安排，降低成本。今天冬生接着来跟大家探讨“少缴税比多缴税好吗？”我们以同一家公司为例，通过分析以下两个问题，来

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2025-02-13

个人所得税合理避税途径归纳总结小编个人所得税是国家制定的调整征税机关与纳税人（居民、非居民人，还有个人独资企业和合伙投资企业）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的权利义务关系的法律规范的总称。个人所得税应为每个纳税人所熟知，其中涉及工薪阶层个人应税所得项目就是“工资薪金所得”，劳务报酬所得，财产转让所得和利息、股息、红利所得，对于工薪阶层而言，个人所得税与每个人如影相随，息息相关，是一个较大的纳税开支项目。利用税收优惠政策寻求合理、合法的避税途径，是经济社会中维护个人权利和义务，激励人奋发向上，实现

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2025-02-13

节税筹划的现实前景节税筹划的现实前景如下所示：由于经济发展，经济制度，政府管理税收的指导思想、职能部门的工作方式等诸多差异，使节税筹划的现实运作成为可能。如今，效益、财富是十分诱人的字眼，引发人们为之追求，这在现实社会不再是羞于启齿的事情，金钱的效应人们有目共睹，企业和公民总是将聚财与投资形式的思考紧地密联系在一起。如何有效合法地减轻或免除税赋从而更大程度地增加自身财富，近几年来也已开始以避税或节税的概念出现在国内一些富有经济头脑的企业决策班子的思维当中，这是一种趋势。而产生这种趋势的最主要的原因是市场经

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2025-02-13

业务招待费税务处理扣除基数业务招待费税务处理扣除基数在纳税申报时，对于业务招待费的扣除，首先需要确定扣除的计算基数，根据《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》(国税发[2006]56号)规定，广告费、业务招待费、业务宣传费等项扣除的计算基数为申报表主表第1行销售(营业)收入。根据企业所得税年度纳税申报表附表一(1)，即销售(营业)收入及其他收入明细表，销售(营业)收入包括：1、主营业务收入：(1)销售商品(2)提供劳务(3)让渡资产使用权(4)建造合同;2、其他业务收入：(1)材料销售收入(2

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2025-02-13

消费税的征税范围一、生产应税消费品生产应税消费品除了直接对外销售应征收消费税外，纳税人将生产的应税消费品换取生产资料、消费资料、投资入股、偿还债务，以及用于继续生产应税消费品以外的其他方面都应缴纳消费税。二、委托加工应税消费品由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品，属于委托加工应税消费品。由受托方提供原材料或其他情形的按照自制产品征税。委托加工的应税消费品收回后，再继续用于生产应税消费品销售的，其加工环节缴纳的消费税款可以扣除。三、进口应税消费品单位和个人进口货

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2025-02-13

各税种纳税实务热点问题汇总三出差期间的餐费应计入哪里？出差人员在出差期间的正常餐费，可根据财务会计制度的规定计入管理费用-差旅费，但为接待客户发生的餐饮费应作为业务招待费。小规模纳税人税务注销税务登记是否还可以恢复？请问一下，我公司是小规模纳税人，因公司业务开展的一直不好，想暂时注销税务登记，只保留工商登记部分。请问注销税务登记后是否可以在以后业务重新需要时再恢复税务登记？综合利用资源生产产品取得的减计收入不可弥补公司以前年度亏损？某公司2009年综合利用资源生产产品取得的减计收入，是否可以弥补公司200

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2025-02-13

供电企业对外电网设计费收入纳增值税吗问：我单位是县级供电企业，有三问题请示。一、最近为市供电公司设计电网取得市电业局给的电网设计费收入应缴纳增值税吗？这部分收入是否属于价外费用，是否适用国家税务总局国税发[1998]200号文件的规定。二我们电力行业的输变电损耗（线损），行业规定的是综合线损率12%，税务部门对线损率12%有具体规定吗，如果超过指标是否属于非正常损耗，如全年的线损率不超，只是有些月份超12%，是否每月都要计算损耗，做进项税转出。三、我单位对一重点企业供应电力，由于特殊价格原因，导致给用户的

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2025-02-13

降低员工税负大额年终奖如何发编者按：羊年春节将至，又到了企业单位发放年终奖的时间，尤其对于一些年终奖发放金额较大的企业而言，由于没有进行任何的税务筹划，个人负担了一笔较大的税负，大大消弱了年终奖对员工的激励效果。对年终奖的税务筹划不是纵容违规，而是倡导企业在现有法律政策范围内，通过充分利用目前的税收政策，合理合法降低税负率。华税律师通过本文为您解读年终奖发放筹划的空间和可行性。根据国家税务总局2005年发布的《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发﹝2005

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2025-02-13

客户疏忽增值税专用发票过期未认证，以否重新开票？由于客户疏忽，导致我公司开给客户的增值税专用发票过期未认证，红字发票也不能开了，发票抵扣联、发票联已退给我们。由于客户不想损失进项税抵扣，而且有货款未结清，协商后我公司准备重新开一张发票给他，客户表示能从其他地方开一张一样的给我公司做进项税抵扣，平进平出。我公司这样做有没有风险？答：根据国家税务总局公告［2011］第050号《关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》的规定：对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核

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2025-02-13