各税种纳税实务热点问题汇总三.doc

各税种纳税实务热点问题汇总三

出差期间的餐费应计入哪里？
出差人员在出差期间的正常餐费，可根据财务会计制度的规定计入管理费用-差旅费，但为接待客户发生的餐饮费应作为业务招待费。
小规模纳税人税务注销税务登记是否还可以恢复？
请问一下，我公司是小规模纳税人，因公司业务开展的一直不好，想暂时注销税务登记，只保留工商登记部分。请问注销税务登记后是否可以在以后业务重新需要时再恢复税务登记？
综合利用资源生产产品取得的减计收入不可弥补公司以前年度亏损？
某公司2009年综合利用资源生产产品取得的减计收入，是否可以弥补公司2008年度亏损？
吊装费是装卸搬运行业吗?
你好：我公司属于建设期，雇用吊车吊装设备，请问营改增后，设备吊装费要到国税开发票还是到地税开发票？（吊装费是装卸搬运行业吗）
银行保理合同是否需要缴纳印花税
保理又称托收保付，出口商将其现在或将来的基于其与买方订立的货物销售或服务合同所产生的应收账款转让给保理商（提供保理服务的金融机构），由保理商向其提供资金融通、进口商资信评估、销售账户管理、信用风险担保、账款催收等一系列服务的综合金融服务方式。请问银行保理合同是否需要缴纳印花税？企业之间借款合同是否需要缴纳印花税？
样板间装修费用可以直接在企业所得税税前扣除吗？
我公司为一家房地产开发企业，今年新开发了一个全住宅的楼盘。为满足商品房营销需要，我公司在该楼盘售楼处准备了样板间供购房者参观。请问，我公司发生的样板间装修费用可以直接在企业所得税税前扣除吗？
拍卖收入也缴增值税吗？
我是一家房地产企业的法定代表人，同时还经营着一个拍卖公司。两个公司开业后，先后在地税机关办理了税务登记，每月也能够按税法规定及时缴纳税款。上个月，国税局的税务人员通知我到国税局办理税务登记，说拍卖收入还应该缴纳增值税。请问，拍卖收入也缴增值税吗？我需要去国税局办理税务登记吗？
软件企业超税负返还的退税是否缴所得税
某软件企业增值税实际税负超过3%而取得的即征即退税款是否属于不征税收入？企业将这部分资金用于研究开发软件产品和扩大再生产，相应的成本费用能否在计算应纳税所得额时扣除？
外国自然人之间在境外转让内地公司股权是否征收个税？
有一家外资企业，股东为三个国外自然人（平时都不在中国居住），现在其中一个股东准备将其拥有的40%的股权全额转让给另一个股东，这种情况下，外资企业中的国外自然人股东转让股权所得，是否需要缴纳个人所得税？
派遣员工的工资能否计提职工福利费？
公司2012年向劳务公司雇佣了10名派遣工，请问派遣员工的工资能否计入工资薪金基数计提职工福利费？
接受房屋的无偿赠与是否需缴纳个人所得税？
根据《财政部国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税[2009]78号）第一条规定：以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税：
资产损失已过备案期限是否还可以申请备案？
与增值税原理一致，内容也基本相同。注意委托加工的应税消费品，纳税义务发生时间为提货当天。
【例题】（2008）根据消费税纳税义务发生时间的规定，以发出应税消费品当天为纳税义务发生时间的有（）。
A.自产自用应税消费品
B.分期收款方式销售应税消费品
C.采取赊销结算方式销售应税消费品
D.采取预收货款方式销售应税消费品
E.采取托收承付方式销售应税消费品
【答案】DE
以房产对外投资取得投资收益要缴交企业所得税？
根据《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）第二点规定，企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。（六）其他改变资产所有权属的用途。第三点规定，企业发生本通知第二条规定情形时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。因此，企业将房产对外投资的应当视同销售货物，计征企业所得税。
以融资租赁方式租入设备支付的租赁费如何在税前扣除？
问题描述：我公司是生产企业，自营出口；请问支付给境外个人的佣金现在营改增后要代扣增值税吗？
给境外个人的佣金现在营改增后要代扣增值税吗？
问题描述：我公司是生产企业，自营出口；请问支付给境外个人的佣金现在营改增后要代扣增值税吗？
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！